أسباب وإجراءات تعديل قانون الضرائب للاتحاد الروسي

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

بالتأكيد يدرك كل منا أن التغييرات في قانون الضرائب غير مقبولة بدون سبب. يجب أن يتوافق كل شيء مع القانون ، لأنه غالبًا ما يكون من المستحيل إجراء تعديلات أيضًا. بعبارة أخرى ، كل شئ يجب أن يكون باعتدال ، وعدالة التشريع على هذا.

كيف يحدث

يتم إجراء تغييرات في قوانين الضرائب بسبب بعض القوانين الفيدرالية التي يتم تمريرها. يقوم مجلس الدوما بذلك ، لكن مجلس الاتحاد يجب أن يوافق عليه. رئيس بلادنا يوقع هذا القانون أو ذاك

كل واحدة جديدة تعتبر فعالة إذا تم نشرها رسميا

قد تستغرق التغييرات في التشريعات الضريبية وقتًا طويلاً ، لأن هناك قوانين معقدة لا تتطلب مناقشة واحدة ، بل ثلاثة. مراحل المناقشة تسمى القراءات. دعنا نتحدث عنها بمزيد من التفصيل

ما هي القراءات؟

تبدأ التغييرات في قانون الضرائب بمناقشة مشروع القانون. هذا ما يسمونه القراءة. في المجمل يمكن أن تكون هناك ثلاث مراحل من المناقشة ، أيالقراءة.

إذا تم اعتماد القانون في الأول ، فهذا لا يعني على الإطلاق أنه لن يتم تصحيحه. كقاعدة ، في المرحلة الأولى ، يتم اعتماد مشروع قانون ، ويتم تعديله لاحقًا.

عندما يتم اعتماد القانون في القراءة الثانية ، سيتم تغييره بشكل طفيف فقط. ولكن إذا أقر مجلس الدوما مشروع القانون في القراءة الثالثة ، فهذا يشير إلى أن القانون مُرضٍ. من المهم أن نفهم أن الخطوة الأخيرة لا تتضمن أي تعديلات.

إدخال التغييرات على قانون الضرائب يمكن أن يكون سريعًا ، ولكن فقط للمشاريع البسيطة. اتضح أن اعتمادها يتم على الفور في القراءة الثالثة ، ولكن تم تخطي أول اثنين ببساطة.

القيود

تغيير قانون الضرائب لا يمكن أن يكون طائشًا. لهذا السبب ، هناك مواد تنظم دخول المواد الجديدة حيز التنفيذ. وبالتالي ، وفقًا للمادة 5 من قانون الضرائب ، تدخل قوانين الضرائب حيز التنفيذ:

1. ليس قبل اليوم الأول من الفترة الضريبية الجديدة. نحن نتحدث عن الضريبة التي تم تغييرها أو اعتمادها
2. ليس قبل شهر من تاريخ النشر.

بالنسبة للابتكارات ، وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن تعديلات قانون الضرائب" ، يجب أن تدخل الضرائب الجديدة حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل. لكن هناك شرط معين - أقل من شهر لا يمكن أن يمر من لحظة النشر.

توجد قيود مع إدخال قوانين جديدة تتعلق بنشاط ريادة الأعمال. هذه اللحظة منصوص عليها في الدستور ونصه على شروط التوظيفيجب أن تكون ريادة الأعمال مستقرة.

كما اعتادت أن تكون

لسوء الحظ ، منذ عام 1991 ، حدثت تغييرات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي أربع مرات في السنة. وبطبيعة الحال ، فإن هذا انتهك مبدأ الاستقرار برمته ، ومن ثم تم وضع الوثيقة الأولى لتنظيم إجراءات إجراء التعديلات. لكن مجلس الاتحاد استمر في الانتهاك ، وبعد ذلك تقرر إصلاح القيود في الدستور.

ما الذي يحدث الآن

حتى الآن ، تم العثور على حل. دخل القانون الاتحادي "بشأن تعديلات قانون الضرائب" حيز التنفيذ ، والذي بموجبه يمكن أن تتغير الضرائب لمدة عام عدة مرات خلال العام. لكن كل التعديلات ستدخل حيز التنفيذ العام المقبل فقط. ولكن هناك قيود هنا أيضًا. إذا تم نشر مشروع القانون في وقت متأخر عن 1 ديسمبر ، فلن يكون دخوله حيز التنفيذ ممكنًا إلا بعد 12 شهرًا. على سبيل المثال ، تم نشر القانون في 20 ديسمبر 2005 ، وسيدخل حيز التنفيذ فقط في 1 يناير 2007.

لكن بالنسبة لشروط تغيير الضرائب في فترة قصيرة ، يُسمح لها بالتغيير أكثر قليلاً. نحن نتحدث عن ضريبة القيمة المضافة والمكوس.

إذا تحدثنا عن رسوم مختلفة ، فسيتم تعيين التغييرات عليها في موعد لا يتجاوز شهر من تاريخ النشر.

لماذا يتم إجراء التعديلات

على الرغم من مشروع القانون المعتمد بشأن التعديلات على قانون الضرائب ، فإن التعديلات ، وفقًا للأغلبية ، تتم كثيرًا. ما رأي الخبراء في هذا؟ البعض يؤيد تماما مثل هذه التغييرات ، لأنها تتوافق مع العصر. كقاعدة عامة ، يعتمدون على السياسات الاجتماعية التي ليست كذلكيقف في مكانه. يصف خبراء آخرون التغييرات بأنها غير مبررة ، لأن المستثمرين ليسوا مستعدين لضخ أموالهم الخاصة في اقتصاد بلد به تشريع غير مستقر.

يمكننا القول أن التعديلات المتكررة لا يمكن تبريرها إلا إذا تم مراعاة مبدأ الإنصاف وهي ضرورية حقًا. بهذه الطريقة فقط يمكن اعتبار تحسين ظروف المواطنين مناسبًا ، وبالتالي ، يجب تغيير التشريع بشكل متكرر. لكن ، للأسف ، في بلدنا لا يتوافق المرء دائمًا مع الآخر.

التغييرات الأخيرة في التشريع

في العام الماضي ، تم إجراء العديد من التعديلات على التشريعات الضريبية. بدأ البعض يتصرف حتى في ذلك الوقت ، والبعض الآخر الآن فقط. دعونا نلقي نظرة عليهم

تطرقت التغييرات في الجزء الأول من قانون الضرائب إلى تحصيل ودفع الضرائب. لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير من هذا العام ، يتم احتساب الغرامات بشكل مختلف:

1. تمت إزالة القيود المتعلقة بحجم الغرامة. الآن لا تعتمد على حجم المتأخرات
2. لا يؤخذ في الاعتبار اليوم الذي تم فيه سداد المتأخرات

إذا قمت بتقديم المستندات في شكل إلكتروني ، فيمكنك إيقاف نشاط رائد الأعمال الفردي ، أو تغيير المستندات التأسيسية ، أو تسجيل رائد أعمال فردي أو منظمة مجانًا.

حتى في عام 2018 ، تم تغيير معاملات معامل الانكماش ، لكن هذا ليس كل شيء. عندما لا يكون لدى الفرد تسجيل إقامة في بلدنا ، يتم إرسال إشعار دفع الضريبة إلى عنوان إحدى العقارات التي تخص الفرد.

يُسمح بدفع ضريبة واحدة موجهة إلى نظام الميزانية في بلدنا. سيتم دفعها مقابل الدفع المستقبلي لضريبة الأراضي أو النقل أو الممتلكات.

الخبر السار هو القدرة على دفع الرسوم الضريبية من خلال المركز متعدد الوظائف. بالمناسبة ، إذا دفع شخص ضرائب من خلال الخدمة البريدية الفيدرالية أو مكتب النقد الإداري أو نفس المركز متعدد الوظائف ، فلن يتم تحصيل أي عمولة.

عن الألم المؤلم

بالإضافة إلى التعديلات المذكورة أعلاه ، تم إجراء تغييرات على الجزء الأول من قانون الضرائب المتعلق بضريبة القيمة المضافة. تم الإعلان عن هذا من قبل جميع وسائل الإعلام لفترة طويلة ، وبالتالي فإن زيادة الضرائب لا تزال القضية الأكثر مناقشة بين السكان.

منذ يناير 2019 ، ارتفعت ضريبة القيمة المضافة بالفعل إلى 20٪. ماذا يعني هذا؟ زيادة أسعار الخدمات والبنزين والسلع والمنتجات ، إلخ. أي أننا نحتاج قريبًا إلى توقع زيادة ملموسة في الأسعار دون زيادة في الأجور.

هل ستتغير ضريبة الدخل الشخصي؟

التغييرات في قانون الضرائب أثرت أيضًا على ضريبة الدخل الشخصي. دخلت جميع التعديلات حيز التنفيذ منذ يناير من هذا العام. ما الذي تغير:

1. تم اعتماد نموذج جديد للإقرار الضريبي.
2. الآن لا تخضع ضريبة الدخل الشخصي لدفع مبلغ مقطوع للقضاة ، والذي يُمنح لشراء المساكن.
3. سيتوقف الأشخاص الذين يعيشون في الخارج غالبًا عن دفع ضريبة الدخل الشخصي في روسيا حتى لو كان لديهم عقارات في البلاد.
4. إذا تم إصدار بدل الحقل بما يزيد عن 700 روبل ، فيجب دفع ضريبة الدخل الشخصي منه.
5. NDFL لا يتم احتسابه على البيعشقق أو منازل ، سيارات ، أكواخ ، غرف ، ولا يهم إذا تم استخدامها في العمل أم لا. هناك نقطة مهمة واحدة هنا - خلال فترة البيع ، يجب أن يمتلك المالك بالفعل مسكنًا لمدة ثلاث أو خمس سنوات. إذا تم بيع العقار قبل هذه الفترة ، فيجب دفع ضريبة الدخل الشخصي.
6. هناك فوائد لسكان موسكو الذين يشاركون في برنامج التجديد. تم تغيير مدة ملكية المساكن بموجب البرنامج ، ولا يخضع الدخل المستلم بموجب البرنامج لضريبة الدخل الشخصي ، ويمكن تخفيض تكاليف المبيعات إذا تم إنفاقها على شراء منزل جديد.

ضريبة الدخل

نواب اقترحوا تعديلات على قانون الضرائب ودعموا المبادرة ، التعديلات التالية سارية المفعول اعتبارًا من 1 يناير من هذا العام:

1. توزيعات الأرباح هي ممتلكات يستلمها الفرد أثناء تصفية المنظمة أو الخروج منها. للضرائب ، يتم أخذ القيمة السوقية للعقار ، والتي كانت ذات صلة في وقت الاستلام.
2. يستطيع دافع الضرائب تحديد النسبة المئوية للضريبة على أرباح الأسهم المستلمة.

تعديلات STS

يتم تطوير مسودة تعديلات قانون الضرائب سنويًا ، ولكن لا تتم قراءتها جميعًا. على عكس العديد من المواد الأخرى ، تم تعديل المواد المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط. لذلك ، منذ شهر يناير من هذا العام ، تمت زيادة معامل الانكماش بأمر من وزارة الاقتصاد والتنمية ليصبح 1518. بالإضافة إلى ذلك ، هناك أسباب للاعتراف بالمساهمات التي لم يتم تقديمها. ازدادت القاعدة الهامشية للمعاشات التقاعدية ومساهمات المستشفيات. الآن القاعدة القصوى لتأمين المعاشات التقاعديةسوف تساوي 1،021،000 ، وللإجازة المرضية بسبب ولادة الأطفال - 815،000.

من المهم أن يعرف الناس كل هذه التغييرات ، لأنه كما قالت شخصية العبادة: "الجهل ليس عذراً" ، وهذا صحيح.

المسؤولية الضريبية

هنا نتحدث جميعًا عن التغييرات ومدى استياء مواطني البلد منها ، لكن هل يتذكر أحد ضرورة دفع الضرائب؟ هذا كل ما في الأمر ، هناك عدد قليل من هؤلاء الأشخاص. ربما لهذا السبب "يتم اختراع المزيد والمزيد من القوانين الجديدة". دعونا نتذكر ما يهدد المتهربين

تنص المادة الثالثة من قانون الضرائب على أن كل شخص ملزم بدفع الرسوم والضرائب التي تحددها الدولة. إذا لم يفعل الشخص ذلك ، فيمكن إحضاره ليس فقط للمسؤولية الإدارية ، ولكن أيضًا للضرائب وحتى المسؤولية الجنائية.

يتم فرض كل نوع من أنواع المسؤولية على كيانات معينة ، على سبيل المثال ، تواجه الكيانات القانونية مسؤولية جنائية وإدارية ، بينما يتحمل الفرد المسؤولية الضريبية فقط. لهذا السبب ، من الممكن أن ينجذب المتخلف عدة مرات لنفس الانتهاك. اتضح أنه إذا تمت مقاضاة مسؤول ، يمكن للسلطات الضريبية أيضًا تغريم الشخص.

بالنسبة لريادة الأعمال الفردية ، من المستحيل إخضاعها للمسؤولية الضريبية والجنائية في نفس الوقت ، لأنهم بموجب القانون يعتبرون أفرادًا.

قانون التقادم

في المادة 113 من قانون الضرائبمكتوب أنه من الممكن جذب المتخلف في غضون ثلاث سنوات. كيف يحسب قانون التقادم؟ يبدأ العد التنازلي من نهاية الفترة الضريبية ، إذا تم اكتشاف عدم سداد جزئي أو كامل في الفترة السابقة.

بالنسبة لوكلاء الضرائب ، يتم احتساب قانون التقادم من لحظة ارتكاب الجريمة.

أحداث مشرقة العام الماضي

أحدثت التغييرات التي تم تبنيها في قانون الضرائب حماس سكان بلدنا. دعونا نلقي نظرة على ما يميز التعديلات الجديدة.

في عام 2018 ، تم تمرير مشروع قانون ضريبة الدخل المهني في وضع الاختبار. ما هذا؟ هذا هو اسم النظام الضريبي للأفراد الذين يعملون في بيع الخدمات أو السلع أو حقوق الملكية أو الأشغال. يجب على الأفراد تلبية متطلبات معينة:

1. التسجيل الضريبي.
2. إبلاغ مصلحة الضرائب ببدء العمل.
3. غياب العمال و أصحاب العمل. نحن نتحدث عن تلك المواقف عندما يكسب الناس حصريًا من عملهم.
4. قم بعملك باستخدام الإنترنت ؛ في كالوغا ، منطقة موسكو ، تتارستان وموسكو.
5. أداء الأنشطة التي يسمح بها القانون.
6. ليس لديك دخل يزيد عن 2400000 روبل في السنة

اتضح أن العاملين لحسابهم الخاص وأولئك الذين يخضعون للضريبة على الدخل المهني لديهم فرق كبير. ما هم:

1. لا يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يعمل لحسابه الخاص ، لكن الضريبة على الدخل المهني لأصحاب المشاريع الفردية مناسبة.
2. للعاملين لحسابهم الخاص فييحدد القانون المهن التي يمكنهم مزاولتها ، والأشخاص الذين يدفعون في ظل نظام خاص لهم الحق في فعل أي شيء بخلاف ما يحظره القانون.
3. الأشخاص الخاضعين لنظام خاص سيدفعون الضريبة بالسعر القانوني ، وأصحاب الأعمال الحرة اعتبارًا من يناير من هذا العام يدفعون 13٪ ويقدمون إقرار الدخل.
4. سيكون عليك التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية بطرق مختلفة.
5. يمكن للعاملين لحسابهم الخاص التسجيل على مستوى الدولة ، في حين أن الخاضعين لضريبة الدخل المهني يمكنهم التسجيل فقط في المناطق التي تم فيها إطلاق الفاتورة بالفعل.

من لا يخضع للنظام الخاص:

1. الأشخاص الذين يبيعون سلعًا أو سلعًا قابلة للانتقاص تخضع للوسم بموجب قانون بلدنا.
2. من يستخرج المعادن ويبيعها.
3. إعادة بيع حقوق الملكية والسلع. الاستثناء هو بيع الممتلكات للاحتياجات الشخصية وغيرها.
4. الذي يزيد دخله عن 2400000 روبل. في السنة
5. الانخراط في أنشطة ريادة الأعمال لصالح طرف ثالث على أساس اتفاقيات العمولة أو الوكالة. الاستثناء هو الأشخاص الذين يقومون بتسليم أو استلام البضائع لصالح شخص آخر.
6. يمكنك التسجيل دون زيارة خدمة الضرائب في تطبيق My Tax ، بينما يحتاج الأفراد للذهاب إلى الخدمة وفقط بعد زيارة شخصية سيتم اعتبارهم دافعي ضرائب.

بالطبع ، بالنسبة لسكان بلدنا ، فإن هذه التغييرات والإضافات على قانون الضرائب ليست ممتعة تمامًا. لكن دعونا نأمل أن يكون هذا هو الأول فقط.الانطباع وسرعان ما يعتاد الناس عليه

ضريبة الأملاك

التغييرات في قانون الضرائب لجمهورية بيلاروسيا وروسيا متشابهة إلى حد ما ، لكنها تختلف اختلافًا جوهريًا في بعض النواحي. على سبيل المثال ، في بلدنا هناك ضريبة على الممتلكات للأفراد. ومنذ كانون الثاني (يناير) من هذا العام ، قررت الحكومة تمديد المزايا الضريبية لأولئك الأشخاص الذين يمكن أن يصبحوا متقاعدين في عام 2019 إذا لم يتم اعتماد إصلاح المعاشات التقاعدية. قد لا يدفع هؤلاء الأشخاص ضرائب على كل عقار ، لكن لا يجب استخدام هذه الأخيرة في الأعمال التجارية.

أيضًا ، ظل معامل حساب الضريبة عند نفس المستوى - 0.6. تم استبعاد إعادة حساب ضرائب الأملاك والأراضي للسنوات السابقة.

إذا استدعيت للتفتيش

لا ينطبق قانون "التعديلات على قانون الضرائب" على محتوى المستند نفسه ، ولكنه ، مع ذلك ، يؤثر عليه بشكل غير مباشر. لقد تحدثنا بالفعل أعلاه عما ينتظر غير دافعي ، ولكن هذا ليس كل شيء. لم يكن هناك أي ذكر للموقف عندما يتلقى شخص استدعاء لاستجوابه. كثير من الناس يعاملون الوثيقة بإهمال شديد ، الأمر الذي يؤدي فقط إلى تفاقم الوضع. بماذا؟ وحقيقة أن عدم المثول للاستجواب ستفسر من قبل الجهات المخولة على أنه تفاقم لجرم من لا يدفع. ونتيجة لذلك يمكن زيادة مبلغ الغرامة ، ومن يرضى بذلك؟ لهذا السبب من الأفضل الرد بسرعة على مثل هذه الأوراق

لا حرج في الكلام ، لن يقوم أحد بتقييد يديك ويرسلك إلى السجن. ستكون هناك محادثة سلمية من شأنها أن تسمح للمتهرب من شرح أسباب عدم الدفعأو تعامل مع أخطائك. بعد كل شيء ، كما يحدث: شخص دفع جميع الضرائب ، لكنه نسي العقوبة.

مفاهيم الوثيقة

لقد تحدثنا بالفعل عن التغييرات التي تم إجراؤها على قانون الضرائب ، والآن سنقوم بفك تشفير جميع المفاهيم المستخدمة في المقالة. إنها مستقرة ويتم تطبيقها في التشريع على أساس مستمر.

فلنبدأ بالمنتج. البضاعة هي أي ممتلكات تُباع أو تنوي البيع.

العمل هو نشاط يتم التعبير عن نتائجه ماديًا وتلبي متطلبات كل من الفرد والكيان القانوني.

تعرف الخدمة بموجب قانون الضرائب على أنها نشاط لا ينتج عنه مكافأة مالية.

بيع البضائع هو نقل ملكية نتائج العمل أو البضائع مقابل المال ، وهذا يشمل أيضًا تقديم الخدمات من شخص لآخر. يمكن التعرف على نقل البضائع على أنه بيع حتى على أساس غير مبرر ، إذا كان هذا منصوصًا عليه في الكود.

لا يعتبر تطبيقًا:

1. نقل ملكية ذات طبيعة استثمارية
2. نقل الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة إلى المنظمات غير الهادفة للربح حتى تقوم بأنشطتها القانونية.

توزيعات الأرباح هي أي دخل يحصل عليه المشارك من الأسهم أو الأسهم من المؤسسة بعد دفع الضرائب.

توزيعات الأرباح لا تعتبر:

1. الدفع لمشارك في الأسهم التي تم تحويلها إلى ملكية.
2. دفعة للمشترك فيما يتعلق بتصفية المنظمة. مهمالشرط أن لا يزيد مقدار الدفعات عن مساهمته في رأس مال المنظمة

الفائدة هي أي دخل محدد مسبقًا يتم استلامه على التزامات الديون بأنواعها المختلفة.

الخلاصة

كما ترى ، فإن التعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي لم تذهب سدى. لسوء الحظ ، فإن عقلية مواطنينا تجعلهم ينظرون إلى دفع الضرائب على أنه إجراء غير مفهوم. قلة من الناس يعتقدون أن الأموال تذهب إلى الميزانية ، والتي تتلقى منها المستشفيات والمدارس ورياض الأطفال والمنظمات الأخرى التمويل. يعمل الكثير كمعلمين وأطباء وضباط شرطة ، لكن هؤلاء الأشخاص يتقاضون رواتبهم من الميزانية.

يجب على كل روسي التفكير في هذه اللحظة. إذا لم يدفع الضرائب اليوم ، فلن يكون هناك غدًا الأدوية الكافية في المستشفيات أو الصيدليات أو الكتب المدرسية في المدرسة. نعم ، ومن الأسهل العيش مع العلم أنك لست مضطرًا للاختباء والخوف من أي شخص.

ربما بسبب نقص الموارد المالية ، يتم فرض المزيد والمزيد من الضرائب ، ونستمر في الجلوس وإدانة الحكومة بدلاً من تغيير موقفنا تجاه ما يحدث. تذكر: لتغيير العالم ، أنت بحاجة إلى تغيير نفسك. هذا المبدأ ينطبق على كل شيء بما في ذلك الضرائب في بلدنا العظيم.