نظام الضرائب المشترك: مزايا وعيوب ، التحول

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

عند فتح رائد أعمال فردي أو أي شركة ، يواجه كل رائد أعمال خيارًا صعبًا. يجب أن يقرر النظام الضريبي الذي سيستخدمه. كمعيار ، بعد التسجيل ، يتم إنشاء نظام ضرائب عام ، وهو معقد وغير عادي. يجب أن تدفع وتحسب الكثير من الرسوم. لكن لديها بعض المزايا. يعتبر لا غنى عنه إذا كان الجمهور المستهدف الرئيسي للأعمال المختارة هو الشركات العاملة مع ضريبة القيمة المضافة.

مفهوم الوضع

هذا النظام أساسي ، لذا لا توجد قيود أو إعفاءات لرواد الأعمال الذين يقررون التحول إلى هذا النظام. يتعين على دافعي الضرائب إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بأنواع مختلفة من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين عليك تحويل أقساط التأمين إلى صناديق مختلفة لنفسك ولجميع العاملين.

يمكن استخدام النظام العام لفرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد أو الشركات المختلفة. بالنسبة لدافعي الضرائب هؤلاء ، تختلف فقط بعض الضرائب المفروضة.الضرائب.

الفروق الدقيقة في الأساسي

مقدار الضرائب المدفوعة يعتمد على اتجاه العمل. لكل رسم ، سيتعين عليك إعداد التقارير والإعلانات المناسبة ، لذلك فور بدء العمل ، يجب عليك الاهتمام بالتسجيل الرسمي للمحاسب المحترف. مطلوب محاسبة.

لا توجد قيود عند اختيار هذا الوضع للمؤسسات أو رجال الأعمال الأفراد. يمكنك توظيف أي عدد من المتخصصين المعينين أو توسيع نطاق عملك أو زيادة حجم الإنتاج أو زيادة الأرباح أو تغيير اتجاه العمل.

كيف تذهب؟

يعتبر الانتقال إلى OSNO أسهل. هذا يرجع إلى حقيقة أنه في البداية ، بعد التسجيل ، يجب على جميع الشركات ورجال الأعمال بشكل افتراضي الإبلاغ بدقة في ظل هذا النظام. إذا كان رجل أعمال فردي أو شركة تعمل في البداية وفقًا لأنظمة أخرى ، فإن الانتقال إلى نظام الضرائب العام ينطوي على نقل إشعار مقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لا يمكن القيام بذلك إلا في بداية العام ، لذلك يتم تقديم المستند قبل 15 يناير من العام المقبل.

إذا لم يتم تنفيذ أي إجراءات من قبل صاحب المشروع بعد التسجيل ، فإنه يواصل العمل وفقًا لـ BASIC.

إن الإخطار بالانتقال إلى OSNO هو ببساطة بيان يتم على أساسه إلغاء تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة كدافع لنظام ضريبي آخر ، على سبيل المثال ، USN أو UTII أو PSN أو UAT. بعد الموافقة على هذا الطلب ، هناك انتقال تلقائي إلى BASIC

التبديل أيضًا إلىيتم تنفيذ النظام العام للضرائب إذا توقفت الشركة ، أثناء العمل ، عن الامتثال لمتطلبات النظام الضريبي المختار مسبقًا. في حالة فقدان الحق في العمل بموجب النظام المبسط ، يلزم الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية مع الإخطار المناسب. يجب أن يتم ذلك في غضون 15 يومًا بعد فقدان هذا الحق. إذا لم يتم تنفيذ هذا الإجراء ، فسيظل الانتقال قيد التنفيذ ، ولكن قد يكون صاحب المشروع مسؤولاً إداريًا.

مزايا الوضع

استخدام OSNO له إيجابيات وسلبيات. يجب على أي رائد أعمال ، قبل اختيار وضع معين ، تقييم جميع العوامل الإيجابية والسلبية للقرار المتخذ. يتمتع نظام الضرائب العامة المطبق بالمزايا التالية:

• إذا دفعت شركة أو رائد أعمال فردي ضريبة القيمة المضافة ، فسيصبحون أكثر جاذبية للتعاون مع مختلف الأطراف المقابلة الكبيرة الذين يشاركون أيضًا في تحويل هذه الضريبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، لأنه في ظل هذه الظروف من الممكن تقليل المدفوعات إلى الميزانية ؛
• لا توجد قيود على التحول إلى هذا الوضع ، لذلك يمكن للشركات توظيف أي عدد من الموظفين وزيادة الأعمال التجارية وأيضًا العمل في أي اتجاه قانوني ؛
• يمكن دمجه مع أنظمة مبسطة أخرى لتحسين الضرائب.

بسبب المزايا المذكورة أعلاه ، غالبًا ما يكون من المناسب تطبيق BASIC.

عيوب النظام

لكن هناك بعض عيوب BASIC. إلىوهذا يشمل دفع رسوم عديدة.

مطلوب إعداد وتقديم الكثير من التقارير والمستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، لذلك لا يمكنك الاستغناء عن مهارات المحاسب المحترف.

متى يكون من المناسب استخدام الوضع؟

يعتبر النظام الضريبي العام للضرائب هو الأمثل للاستخدام في المواقف:

• شركة أو فرد لا يستطيع تلبية متطلبات الأنظمة المبسطة ؛
• مطلوب للعمل مع ضريبة القيمة المضافة ، وبخلاف ذلك ، يرفض المقاولون الكبار والضروريون التعاون ؛
• نشاط المؤسسة تفضيلي ، لذا يمكنك استخدام تنازلات كبيرة من الدولة عند حساب ضريبة الدخل ؛
• يمكن لرجل الأعمال إعداد التقارير بشكل مستقل والاحتفاظ بسجلات محاسبية نظرًا لتوفر المهارات والخبرات ذات الصلة ، لذا فإن اختيار هذا الوضع مناسب.

لذلك ، غالبًا ما يتم اختيار هذا النظام نظرًا للعديد من المزايا والفرص الفريدة التي يمكن لرجال الأعمال والشركات الاستفادة منها.

ما هي الضرائب التي يجب علي دفعها؟

في أغلب الأحيان يكون الاختيار بين نظام الضرائب العام والنظام الضريبي المبسط. يمكن استخدام OSNO من قبل كل من رواد الأعمال والشركات. عند استخدام هذا الوضع ، يتعين على المرء مواجهة الحاجة إلى حساب ودفع الكثير من الرسوم. وفق نظام الضرائب العام ، تُدرج الضرائب:

• ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الدخل. اذا كانيتم اختيار النظام من قبل صاحب المشروع ، ثم يقوم بدفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل المستلم بمقدار 13٪. أساس الحساب هو الدخل الكامل الذي يتلقاه صاحب المشروع ، ويأخذ أيضًا في الاعتبار الدخل الشخصي لرائد الأعمال الفردي وجميع الأموال المدفوعة للموظفين. إذا تم تحديد الوضع من قبل الشركة ، فمع OSNO يلزم حساب ضريبة الدخل. للقيام بذلك ، يتم حساب الربح في البداية ، حيث يتم خصم جميع نفقات ممارسة الأعمال التجارية من الدخل. المعدل الإجمالي 20٪
• ضريبة القيمة المضافة. تعتبر هذه الضريبة الأهم عند اختيار هذا الوضع. بالنسبة للحالات العامة معدلها 18٪ أما عند بيع أغذية أو أصناف مخصصة للأطفال تنخفض النسبة إلى 10٪. يتم تمثيل القاعدة الضريبية بقيمة السلع أو الخدمات.
• ضريبة الأملاك. يتم استخدامه إذا كان رواد الأعمال في عملية العمل يستخدمون أصولًا مختلفة مسجلة في الملكية. بالنسبة لهم ، يلزم تحديد السعر المساحي ، والذي يتم تحصيل 2.2٪ منه سنويًا. بالإضافة إلى ذلك ، يلزم تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل عام.
• رسوم الأرض. يتم استخدامه حصريًا في وجود الأرض في العقار. يعتمد مقدار الرسوم على قرار السلطات الإقليمية ، لكن المعدل يختلف من 0.3 إلى 1.5 بالمائة.
• ضريبة النقل. ينطبق على ملكية السيارة. يعتمد مبلغ الدفع كليًا على سعة الجهاز الحالي. يتم دفع الرسوم سنويًا ، ويتم الحساب بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولكن يتعين على الشركات إجراء جميع الحسابات اللازمة بشكل مستقل.

اختياريمن الضروري تحويل أقساط التأمين على صاحب المشروع نفسه وجميع العاملين. قد يتم تطبيق ضرائب أخرى ، اعتمادًا على نوع العمل المختار. وهذا يشمل ضريبة التعدين ، وضريبة المياه ، ورسوم أو رسوم استخدام الحياة البرية.

كثيرا ما يتطلب العمل على النظام العام للضرائب. ضريبة القيمة المضافة هي أهم ضريبة ، حيث تفضل بعض الشركات الكبيرة التعاون حصريًا مع المقاولين الذين يدفعون هذه الرسوم. في ظل هذه الشروط فقط ، يمكنك التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية لاسترداد الرسوم.

الفروق الدقيقة وقواعد حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي

هذه الضريبة يجب أن تدفع لأنفسهم فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد. بالإضافة إلى ذلك ، يتم نقلها لجميع العمال المعينين رسميًا. لهذا ، يتم تحديد 13 ٪ من الدخل المستلم. في ظل هذه الظروف ، تعمل الشركات وأصحاب المشاريع الفردية كوكلاء ضرائب ، لذلك يجب عليهم حساب هذه الرسوم بشكل مستقل لموظفيهم.

يتم سرد جميع إيصالات الأموال التي تُفرض منها ضريبة الدخل الشخصي في الفن. 208 NK. لا يتم تحصيل هذا النوع من الرسوم من السفر أو الأموال الخاضعة للمساءلة أو المساعدة المادية. للمواطنين الروس معدل 13٪ وفي حالات أخرى 30٪

يتم دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي ربع السنة. يُسمح بدفع المبلغ بالكامل في نهاية الفترة ، لذا فإن الدفعات المقدمة ليست إلزامية. لا يتم فرض غرامات علىلا سلف.

قواعد حساب ضريبة القيمة المضافة

عند استخدام نظام الضرائب العام ، يجب على دافعي الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة. يتم تمثيلها برسوم غير مباشرة يتم فرضها على أساس هامش الربح على البضائع المباعة.

يمكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة:

• محلي ، عند بيع البضائع في روسيا ؛
• استيراد ، يتم فرض رسوم على البضائع المستوردة إلى الدولة.

لتحديد القاعدة الضريبية ، يتم أخذ التكلفة الكاملة أو الجزئية للسلع في الاعتبار. يمكن استخدام معدلات متعددة:

• 0٪ في حالة تصدير البضائع ؛
• 10٪ عند بيع الطعام أو منتجات الأطفال أو الكتب أو الأدوية ؛
• 18٪ ينطبق في حالات أخرى.

إذا كان الدخل من أنشطة صاحب المشروع لمدة 3 أشهر أكثر من 2 مليون روبل ، فيمكن تقديم طلب خاص ، على أساسه يُعفى صاحب المشروع الفردي من دفع هذه الرسوم.

يجب تحويل الأموال كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر المقبل.

الإبلاغ

يجب على كل رائد أعمال يقرر تطبيق OSNO أن يأخذ في الاعتبار الحاجة إلى تقديم العديد من المستندات المختلفة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفقًا لنظام الضرائب العام ، قد تختلف التقارير بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات:

• يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا كل ثلاثة أشهر بحلول الخامس والعشرين من الشهر التالي ؛
• يتم تقديم الإقرار الضريبي على الدخل الشخصي سنويًا حتى 30 أبريل ، ويتم تقديم المستند في النموذج 4-ضريبة الدخل الشخصيةإلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام بعد تلقي أول ربح ؛
• مطلوب أيضًا IP لإجراء KUDIR ؛
• يجب عليك تقديم تقارير سنوية عن أقساط التأمين لنفسك وللموظفين ؛
• دفتر المشتريات والمبيعات المستخدم لحساب ضريبة القيمة المضافة ؛
• تقدم الشركات على OSNO إقرار ضريبة الدخل السنوي حتى 28 مارس من العام المقبل.

نظرًا للحاجة إلى تجميع وتقديم العديد من المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يعتبر نظام الضرائب هذا معقدًا ومحددًا.

الخلاصة

غالبًا ما يُعتبر نظام الضرائب العام للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية خيارًا مناسبًا ومربحًا. عند اختيار مثل هذا النظام ، تؤخذ في الاعتبار الحاجة إلى دفع عدد كبير من الضرائب ، وكذلك غالبًا تقديم تقارير وإعلانات مختلفة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لذلك ، يجب أن يكون لديك معرفة أو مهارات محددة ، وإذا لم يكن رائد الأعمال يمتلكها ، فمن بداية العمل ، سيتعين عليه تعيين محاسب بدوام كامل.