موضوعات الضرائب: المفهوم ، الأنواع

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

العلاقات القانونية الضريبية تعني المشاركة الإلزامية للموضوعات في حالات مختلفة. ماذا يمكن أن يكونوا؟ فيما يتعلق بما يمكن أن يكتسبه المواطن أو المنظمة كمشارك في العلاقات القانونية الضريبية؟

ما المقصود بموضوع الضريبة

موضوعات الضرائب (أو العلاقات القانونية في مجال الوفاء بالتزامات الدفع ذات الصلة بالميزانية) هي الأفراد والكيانات القانونية التي لها الحق في المشاركة في مختلف العلاقات القانونية الضريبية ، ولديهم الحقوق والالتزامات المنصوص عليها من خلال القوانين التنظيمية للاتحاد الروسي على المستوى الاتحادي أو الإقليمي أو البلدي.

غالبًا ما يخضع الشخص أو الشركة أو السلطة للضريبة بحكم الدخول في علاقات مدنية. على سبيل المثال ، بعد إبرام عقد وتلقي تعويض بموجبه ، يلتزم طرف العقد ، كقاعدة عامة ، بحساب الضرائب على الدخل المستلم ودفعها لميزانية الاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون لدى الشخص أو الشركة بعض مصادر الضرائب في الممتلكات - على سبيل المثال ، الممتلكات. وبالتالي ، فإنهم لا يشاركون في العلاقات القانونية المدنية ، ومع ذلك فهم يخضعون للعلاقات القانونية الضريبية. في هذه الحالة ، بسبب عمل بعض قواعد القانون. محتواهاالتي تحددها السياسة الضريبية للدولة.

اعتمادًا على أولويات المشرع ، قد يتم إدخال رسوم جديدة في اللوائح ، ويمكن إلغاء الرسوم الحالية أو تعديلها ، ويتم وضع معدلات وميزات معينة لحساب المدفوعات. فيما يتعلق بعدد من الضرائب التي يدفعها المواطنون والمنظمات لميزانية الاتحاد الروسي ، يتم تحديد المزايا والخصومات.

الخصائص الرئيسية للشخصية الضريبية

يحدد الخبراء عددًا من الخصائص الرئيسية للشخصية الضريبية. بادئ ذي بدء ، يشير هذا الوضع إلى أن لدى الشخص أو المنظمة حقوقًا والتزامات قانونية في مجال الملكية والعلاقات القانونية الإدارية ، والتي قد تكون مرتبطة بحساب ودفع ومحاسبة الضرائب والرسوم ، والإبلاغ عن المدفوعات لميزانية الاتحاد الروسي

الشخصية الاعتبارية الضريبية قد تعني ظهور شخص أو مؤسسة في وضع موضوع للرقابة الضريبية ووضع تدابير معينة للمسؤولية عن المخالفات الضريبية بالنسبة لهم. كقاعدة عامة ، الكيانات القانونية لديها المزيد من الالتزامات بهذا المعنى.

يمكن لدافع الضرائب (جنيه) الدخول في مجموعة واسعة من العلاقات القانونية - سواء كان مستأجرًا أو مالكًا أو مقاولًا أو عميلًا أو مالكًا أو صاحب عمل. الفرد ، بدوره ، في كثير من الحالات لديه نطاق أكبر من الحقوق. ولكن ضمن الحدود التي قد يتم وضعها من خلال معاهدة معينة يبرمها ، أو من خلال وضع يتم تحديده لها من قبل الفرداحكام القانون

يتم تحديد الضرائب الروسية الرئيسية ، فضلاً عن الوضع القانوني لرعاياها ، على مستوى التشريع الفيدرالي. قد تحدد القوانين الإقليمية والبلدية خصائص عناصر معينة من الضرائب - على سبيل المثال ، معدلاتها.

المشاركون في العلاقات القانونية في مجال الضرائب

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الحالات التي يمكن فيها تمثيل موضوعات الضرائب في العلاقات القانونية المختلفة. يمكن أن يكون المشاركون في الاتصالات ذات الصلة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي:

• الأفراد والكيانات القانونية في وضع دافعي الضرائب ؛
• الأفراد والكيانات القانونية وكلاء الضرائب ؛
• سلطات الولاية والبلديات ؛
• هياكل خارج الميزانية ؛
• مؤسسات ائتمانية و مالية.

يمكن اعتبار قائمة المشاركين المحتملين في العلاقات القانونية الضريبية مغلقة من حيث المبدأ. سينتمي أي موضوع ضريبي تقريبًا ، بطريقة أو بأخرى ، إلى أي فئة من فئات دافعي الضرائب المذكورة أعلاه.

تجدر الإشارة إلى أنه يمكن تمثيل جميع مجموعات المشاركين في العلاقات القانونية الضريبية من قبل كيانات أجنبية تعمل في أراضي الاتحاد الروسي أو ، على سبيل المثال ، تمتلك أي ممتلكات في روسيا.

قد يكون من المفيد النظر في خصوصيات وضع دافعي الضرائب فيما يتعلق بالتزامات الدفع المشتركة ، مثل ، على سبيل المثال ، ضرائب الدخل والممتلكات.

مواضيع دفع الضرائبللربح: الفروق الدقيقة

من الذي يحول ضريبة الدخل إلى الميزانية؟ دافع الضرائب الرئيسي في هذه الحالة هو كيان قانوني (كيان قانوني). يجب تحويل ضريبة الدخل البالغة 20٪ من قبل جميع الشركات التي تعمل تحت نظام DOS (النظام العام لتشكيل التزامات الدفع لميزانية الاتحاد الروسي).

إذا تحولت الشركة بدورها إلى النظام الضريبي المبسط ، فسوف تدفع ضريبة مخفضة - 6٪ على الإيرادات أو 15٪ على الفرق بين الدخل والتكاليف خلال فترة التقرير. رجال الأعمال الأفراد لا يدفعون الرسوم المعنية. هم يخضعون لضريبة الدخل الشخصي ، بشرط أن يعملوا على DOS. رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط ، بدورهم ، يدفعون الضريبة بنفس مبلغ الكيان القانوني.

من ينقل ضريبة الأملاك إلى الميزانية؟

يمكن أن يكون لموضوع ضريبة الأملاك حالة الفرد والشركة. ومع ذلك ، يتم حساب المبلغ لكل نوع من دافعي الضرائب وفقًا لمبادئ مختلفة. إذا كان الموضوع المعني للضريبة هو دافع الضرائب في حالة الفرد ، فسيتم فرض التزام الدفع على العقارات المملوكة لمواطن ، بناءً على قيمتها المساحية وقيمتها الجردية وفقًا لمعايير الفصل 32 من قانون الضرائب. في المقابل ، يتم تحديد الضريبة على ممتلكات الكيانات القانونية بموجب أحكام الفصل 30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

المنظمة باعتبارها خاضعة لضريبة الدخل تدفع عمومًا رسومًا محسوبة على أساس متوسط القيمة السنوية للكائن. وهذا بالطبع ليس الاختلاف الوحيد في مناهج المشرع لتنظيم حقوق الملكية.ضريبة للأفراد والكيانات القانونية. تختلف مبادئ حساب كل من التزامات الدفع وإجراءات إيداع الأموال في الميزانية.

نسبة التزامات الكيانات القانونية والأفراد كخاضعين للضريبة

لذلك ، يتعين على الكيانات القانونية تحديد مبلغ ضريبة الأملاك بأنفسهم. بالنسبة للمواطنين ، يتم تنفيذ الأعمال ذات الصلة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. نمط مماثل ، من حيث المبدأ ، هو سمة للعديد من الضرائب الأخرى. على سبيل المثال ، يتم احتساب المبلغ الذي يتم دفعه عند استلام الشركة للربح التجاري من قبل الشركة بشكل مستقل. وإذا كنا نتحدث عن ضريبة الدخل الشخصي من راتب المواطن ، فإن الالتزام بتحديد قيمتها ودفعها للميزانية يقع على عاتق صاحب العمل. يؤكد هذا الفارق الدقيق حقيقة أن قائمة الالتزامات المفروضة على الكيانات القانونية بصفتها خاضعة للضريبة ، كقاعدة عامة ، أوسع من تلك المحددة للمواطنين.

بعد النظر في جوهر موضوع العلاقات القانونية الضريبية ، يمكننا أيضًا دراسة تفاصيل موضوعهم.

ما هو الكائن الضريبي؟

بموجب هذا يُفهم أصلًا أو إيرادًا أو ربحًا لفرد أو منظمة له قيمة معينة ويخضع للضرائب بموجب أحكام القانون. في حالة ضريبة الأملاك ، يمكن أن تكون هذه العقارات. في حالة الأنشطة التجارية الدخل من بيع منتج أو تقديم خدمة. غالبًا ما يتم فرض الضريبة عليهم كنسبة مئوية - وفقًا للسعر الذي يحدده القانون لكائن معين.

موضوع الضريبة وموضوعها هما مفاهيم وثيقة الصلة بينهمانفسك. والثاني هو في الواقع الناقل الأول ، والذي بدوره يحدد مسبقًا حالة الموضوع كمشارك في العلاقات القانونية. إذا كان موضوع الضرائب في ممتلكات شخص أو منظمة غائبًا أو لم يتسلمه نتيجة للمعاملات التجارية ، فلن يصبحوا خاضعين لالتزام الدفع.

الكائن والموضوع كعناصر ضريبية

يمكن ملاحظة أنه بالإضافة إلى الكائن والموضوع ، هناك عدد من العناصر الأخرى في هيكل الضريبة. وهي: الأساس ، والسعر ، وفترة الحساب ، والإجراء ، وكذلك شروط الدفع. أيضًا ، كعنصر من عناصر الضريبة ، كقاعدة عامة ، يتم النظر في المزايا المحددة لها. يتم تحديد جميع عناصر التزامات الدفع للمواطنين والمنظمات لميزانية الاتحاد الروسي بموجب تشريعات الدولة.