NDFL: الفترة الضريبية ، المعدلات ، المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

الضرائب جزء مهم من حياة كل مواطن. فقط لا يعرف الجميع الميزات المرتبطة بها. تلعب ضريبة الدخل الشخصي دورًا كبيرًا لجميع السكان البالغين الأصحاء. الفترة الضريبية ، والمعدلات ، والميزات والمواعيد النهائية لتقديم الإقرارات - كل هذا لا يزال بحاجة إلى مزيد من المعرفة. سيساعد هذا على تجنب العديد من المشاكل والتفسيرات أمام السلطات الضريبية. ما الذي يجب علي الانتباه إليه أولاً؟

التعريف

التعريف الدقيق لهذه الضريبة مهم. كل دفعة لخزينة الدولة من المواطنين تدفع مقابل شيء ما. ماذا يمكن أن يقال في هذا الصدد عن ضريبة الدخل الشخصي؟ تمثل هذه الدفعة الأموال المقتطعة من الدخل الذي يحصل عليه المواطنون والمنظمات.

اتضح أنه ينطبق على جميع دافعي الضرائب. بعد كل شيء ، تخضع جميع أنواع دخل المواطنين تقريبًا لهذا الخصم. صحيح ، هناك بعض الاستثناءات. ماذا بالضبط؟ ما هو الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي تحت أي ظرف من الظروف؟

المحررينمن الضرائب

تذكر أن أي دخل يحصل عليه مواطن أو منظمة سيخضع لضريبة الدخل. وبدون فشل. باستثناء لحظات قليلة. وهي:

• الدخل المعفى من الضرائب المستلم من بيع العقارات المملوكة لأكثر من 3 سنوات ؛
• الميراث
• الدخل المستلم من اتفاقية تبرع أبرمها أحد أقرباء المواطن

من حيث المبدأ ، هذه كلها استثناءات. من مصادر الدخل الأخرى ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي. يحتاج جميع دافعي الضرائب إلى معرفة الفترة الضريبية ، والمعدلات والمواعيد النهائية لتقديم الإقرارات ، بالإضافة إلى الميزات الأخرى لهذا الدفع. خلاف ذلك ، قد تنشأ مشاكل خطيرة مع السلطات الضريبية.

الإبلاغ

يخضع نظام الضرائب الحديث في روسيا لبعض التغييرات باستمرار. لذلك ، يجدر الانتباه إلى القواعد الجديدة المعمول بها منذ عام 2016. الآن يجب على جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي لربع السنة. في السابق ، كان الإبلاغ مطلوبًا مرة واحدة في العام - حتى 1 أبريل.

ومنذ عام 2016 ، أصبح من الضروري التعامل مع الأعمال الورقية الإضافية مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. يتطلب تقديم التقارير الآن النموذج 6-NDFL. هذا هو بالضبط المستند ربع السنوي الذي يتم تقديمه إلى السلطات الضريبية. لكن ما هي المواعيد النهائية؟ ما الذي تبحث عنه؟

إذا كان التقرير للربع الأول من عام 2016 ، فسيستمر الحد الأقصى للموعد النهائي لتقديم إعلان النموذج المطابق حتى 3 مايو 2016 ، بالنسبة لـ "الجزء" الثاني من الوقتيجب تقديم التقرير بحلول الأول من أغسطس. لمدة 9 أشهر - حتى 31 أكتوبر ، لمدة عام - حتى 2017-01-04.

لا تغيير

لكن هذا ليس كل شيء. بالإضافة إلى 6-NDFL ، يجب على المنظمات ورجال الأعمال تقديم أشكال أخرى من الإبلاغ إلى السلطات الضريبية. صحيح ، ليس كثيرًا كما يبدو. يوجد ما يسمى بشهادة 2-NDFL وإعلان 3-NDFL. بالنسبة للسنة ، يتم تقديم مثل هذه المستندات ، كما في السابق ، مرة واحدة فقط.

إلى أي نقطة بالضبط؟ بنهاية فترة التقرير الضريبي. على وجه التحديد ، حتى 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. لذلك لا توجد تغييرات في هذا المجال. على الأقل لغاية الآن. ما هي النقاط الأخرى التي يجب علي الانتباه إليها؟

استقطاعات

في بعض الأحيان ، يحق للمواطنين الحصول على خصومات مختلفة من ضريبة الدخل الشخصي. عادة ما يكونون مرتبطين بالسكان العاملين الذين لديهم أطفال قاصرون. يمكنك أيضًا خصم ضريبة الدخل لـ:

• شراء العقارات (بما في ذلك الرهون العقارية) ؛
• علاج
• تدريب

عادة ، إذا كنت ترغب في الحصول على "استرداد" الأموال من السلطات الضريبية بمبلغ معين ، فأنت بحاجة إلى تصريح 3-NDFL لمدة 3 سنوات. بدونها ، يكون تنفيذ العملية مستحيلًا بكل بساطة. مع استثناءات قليلة فقط - عندما يتعلق الأمر بالخصم من أجور الأطفال. في هذه الحالة ، تختلف العملية إلى حد ما. كيف بالضبط؟ يجدر التعرف على كل ما يتعلق بهذه الإجراءات

استقطاعات (علاج ، تعليم ، تسوق)

لذا ، في بعض الأحيان يمكنك إجراء ما يسمى بخصم الضرائب. لهذابعض المستندات مطلوبة. بالمناسبة ، يمكنك إرجاع 13٪ من المبلغ الذي تم إنفاقه. لتنفيذ الفكرة ، ستحتاج إلى إقرار ضريبة دخل مكون من 3 أفراد لمدة 3 سنوات (ماضية). هذا يعني أنه عند إجراء بعض النفقات ، يمكن استلام الخصم في موعد لا يتجاوز 36 شهرًا. إرفاق الإقرار:

• جواز سفر ؛
• SNILS و TIN ؛
• 2-شهادة ضريبة الدخل الشخصي ؛
• مستندات تؤكد إنفاقك ؛
• مرجع الطالب (للتعلم) ؛
• مستندات للعقارات (التي اشتروها) ؛
• اعتماد المؤسسة (للجامعات) ؛
• ترخيص للعمل (لاسترداد الرسوم الدراسية) ؛
• تطبيق للخصم
• اتفاقية الرهن العقاري ؛
• شهادة دفع فائدة على الرهن

للأطفال

إذا كنت بحاجة إلى إجراء خصم للأطفال ، فسيتعين عليك التقدم إلى صاحب العمل ، وليس سلطات الضرائب. سوف ينخفض حجم الضرائب الشهرية المقتطعة من الأرباح. بعد كل شيء ، تتيح لك الخصومات للأطفال تقليل القاعدة الضريبية المستخدمة في حساب غرامات الدخل.

الشرط الإلزامي الذي يجب مراعاته هو أنه في فترة إعداد التقارير الضريبية ، يجب ألا يتجاوز إجمالي دخلك في شكل أرباح في مكان العمل 350.000 روبل. إذا كان الأمر كذلك ، فقم بتقديم طلب للحصول على علاوة الطفل وشهادات الميلاد القاصر إلى صاحب العمل الخاص بك. يتم تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار:

• 1400 روبل إذا كان لديك 1 أو 2 من الأطفال ؛
• 3000 لمدة 3 وما بعدها ؛
• 6000 لأولياء الأمور وأولياء الأمور للقصر ذوي الإعاقة ؛
• 12000 لطفل معاق.

الأحجام القياسية

الآن من الواضح كيف يتم الحصول على خصومات ضريبة الدخل الشخصية. ولكن لا يُعرف كل شيء عن ضريبة الدخل نفسها. على سبيل المثال ، كم يجب عليك دفعه مقابل الربح الذي تحصل عليه في وقت أو آخر.

وفقًا للقواعد المقبولة عمومًا ، في روسيا ، يجب على الأفراد دفع 13٪ من دخلهم. وبدون فشل. صحيح ، في بعض الأحيان يقل هذا الرقم أو يزيد. لكن كقاعدة عامة ، تخضع معظم أنواع الأرباح لغرامات قدرها 13٪ من المبلغ المستلم. لا يوجد شيء يصعب فهمه.

حساب الضريبة بسيط للغاية: تحتاج إلى مضاعفة الوعاء الضريبي مع معدل الفائدة. نتيجة لذلك ، سوف تتلقى المبلغ المستحق للدفع. قد يتغير مع الأطفال والعمل الرسمي.

ليس بالمعايير

ما هي الفترة الضريبية؟ سنة. كانت مرة واحدة في السنة التي أبلغوا بها سابقًا سلطات الضرائب. ولكن منذ عام 2016 ، كما ذكرنا سابقًا ، من الضروري تنفيذ العملية كل ثلاثة أشهر. لهذا ، يتم تقديم نموذج 6-NDFL. يتم تقديم المستندات المتبقية ، كما في السابق ، إلى السلطات الضريبية مرة واحدة فقط كل 12 شهرًا.

ما هو معدل ضريبة الدخل؟ بشكل عام ، تبلغ 13٪. ولكن هناك بعض الاستثناءات. إنها ليست شائعة جدًا ، على الرغم من أنها تحدث في الممارسة العملية. على سبيل المثال ، يمكنك إعطاء 9٪ فقط من الأموال المستلمة للدخل. كيف بالضبط؟ يتم تحصيل هذا المبلغ لإيرادات توزيعات الأرباح حتى عام 2015 والسندات مع الرهن العقاريالتغطية (حتى 2007 ، 1 يناير). ليست حالة شائعة جدا. لذلك لا تعتمد على هذا النوع من العقوبة

لاحظ أيضًا - يتم دفع 15٪ عندما تتلقى ربحًا من أرباح الأسهم التي يتلقاها الأفراد من شركة ليست مقيمة في الاتحاد الروسي. يمكن أن يقال من المنظمات الأجنبية.

أكبر ضريبة دخل شخصي (الفترة الضريبية وتفاصيل الدفع التي نعرفها بالفعل) مستحقة للمكاسب. إذا تلقيت جائزة أو فزت بشيء ما ، فسيتعين عليك دفع ما يصل إلى 35٪ من الأرباح إلى السلطات الضريبية. ولا يهم ما إذا كنت قد حصلت على المال أو العقارات فقط. على كل حال المواطن ملزم بدفع 35٪ من تكلفة هذا

بالمناسبة ، لا يخضع سكان الاتحاد الروسي فقط لضريبة الدخل. النموذج 3-NDFL ، بالإضافة إلى الدفع المقابل للربح ، مستحق للمواطنين غير المقيمين. يدفعون أكثر بكثير من المقيمين. في هذه الحالة يكون مبلغ المدفوعات لخزينة الدولة 30٪. ولا شيء أقل من ذلك. لا استثناءات!

منظمات

متى تنتهي الفترة الضريبية؟ شهر نهاية التقرير السنوي - أبريل. حتى 1.04 يجب عليك إبلاغ السلطات الضريبية بالأرباح التي حصلت عليها في العام الماضي (التقويم). علاوة على ذلك ، تنطبق هذه القاعدة على كل من الأفراد والمؤسسات.

يرجى ملاحظة ما يلي: تدفع الشركات أيضًا ضريبة الدخل الشخصي. ولكن في الوقت نفسه ، عند تقديم نموذج 3-NDFL ، من الضروري لجميع موظفيك إعداد وتقديم شهادتي NDFL. يمكن القيام بذلك على الورق أو إلكترونيًا.

على ما يعتمداستمارة التقديم؟ من عدد العاملين في المؤسسة. تعد التقارير الورقية مقبولة عندما يتعلق الأمر بالشركات الصغيرة التي لا يزيد عدد موظفيها عن 25 موظفًا. ويتم تقديم الاستمارات الإلكترونية إذا كان لدى صاحب العمل المزيد من المرؤوسين

تدفع المنظمات أنواعًا متنوعة من الضرائب على دخلها. أي أنهم يواجهون عدة أنواع من العقوبات. على سبيل المثال ، يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من أرباح كل موظف بمبلغ 13٪. وبالحديث عن ضريبة دخل الشركات ، سيتعين عليك دفع مبلغ أكبر من المال. أي 20٪ من الدخل حصل

رموز الفترة

ربما يكون هذا تقريبًا كل ما تحتاج لمعرفته حول ضريبة الدخل الشخصي. الفترة الضريبية والتقارير وأسعار الفائدة كلها مهمة للغاية. ولكن لا تقل أهمية عن عناصر رموز الفترات الضريبية. يشار إليها في إعلانات 3-NDFL. بدلا من ذلك ، هذه المعلومات أكثر أهمية للمحاسبين الذين سيقدمون التقارير. لكن يجب أن يعرف عموم السكان أيضًا معنى الفترات

لذا ، على سبيل المثال ، 3-NDFL ترتدي "تركيبة" 34. هذا ليس الشيء الأكثر أهمية. يتم تعيين رمز فترة ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لشهر الإبلاغ. وهي:

• 1 الربع - 21 ؛
• 2 الربع - 31 ؛
• لمدة 9 أشهر - 33 ؛
• للسنة - 34.

إذا تم إعادة تنظيم الشركة أو تصفيتها ، فمن الضروري الإشارة إلى الرمز 50 في التقارير عن فترة التقرير الأخيرة من وجودها. أيضًا ، بالنسبة للتقارير ربع السنوية ، استخدم المجموعات:

• لمدة 3 أشهر - 51 ؛
• لستة أشهر - 54 ؛
• لـ 3الربع - 55 ؛
• للسنة - 56.

كما ترى ، لا يوجد شيء صعب في هذا. على أي حال ، من الواضح الآن كيفية توضيح الفترة التي تبلغ فيها الدولة. بعد كل شيء ، لن يكتشفها أحد بمفرده. لذلك ، تلعب رموز الفترة الضريبية دورًا مهمًا للمواطنين والمنظمات.

تواريخ استحقاق الدفع

ومتى يستحق دفع ضريبة الدخل؟ يجب أن تكون هناك بعض القواعد حول هذا! على ما هو عليه. فقط للمنظمات والأفراد هناك قيود مختلفة. أيها؟

• للمواطنين العاديين الحق في دفع دخلهم حتى 15 يوليو شاملاً ؛
• مؤسسات تدفع في موعد أقصاه اليوم 28 من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

عند الحديث عن التخفيضات الضريبية ، يمكن التأكيد على أن لديك كل الحق في طلب استرداد 13 ٪ لنفقات معينة في غضون 3 سنوات من تاريخ المعاملة. سيتم النظر في طلبك في غضون شهرين تقريبًا بعد التقديم إلى السلطات الضريبية ، وسيتم سداد المدفوعات المباشرة إلى الحساب المشار إليه في الطلب خلال فترة تتراوح بين 1.5 و 2 شهرًا أخرى. سيتم إعلامك بالتواريخ الدقيقة عند التقدم بطلب للحصول على الخصومات.

الآن نحن نعرف كل شيء عن ضريبة الدخل الشخصي: الفترة الضريبية ورموزها وأحجامها وإجراءات الدفع والخصومات. يجب أن يكون كل دافع ضرائب على علم بهذه المعلومات. عادة ، يتم إعفاء جميع الموظفين العاملين رسميًا من الأعمال الورقية المرتبطة بضريبة الدخل الشخصي. تقع المسؤولية الكاملة عن الإبلاغ (على كشوف المرتبات) على عاتقصاحب العمل. لكن يتعين على رواد الأعمال الفرديين الإبلاغ عن أرباحهم بشكل مستقل.