ضريبة الأملاك: السعر ، الإعلان ، المواعيد النهائية للدفع

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يجب على كل شخص وشركة يمتلكون ممتلكاتهم الخاصة دفع ضريبة الأملاك المناسبة. يتم حسابه على أساس السعر المساحي للكائن ، على الرغم من أن مؤشر المخزون لا يزال مستخدمًا في بعض المناطق. يجب على كل دافع ضرائب فهم كيفية احتساب هذه الرسوم ودفعها.

ضريبة للأفراد

يدفعها كل مواطن روسي قام بتسجيل الممتلكات غير المنقولة بشكل صحيح. للحساب ، يتم استخدام المعدل في النطاق من 0.1 إلى 2 بالمائة.

يمكن لبعض دافعي الضرائب ، بناءً على حالتهم ، الاعتماد على مزايا خاصة. ويشمل هؤلاء المتقاعدين والمحاربين القدامى والمعاقين ، وكذلك بعض المواطنين الآخرين.

ما هي الخاضعة للضريبة؟

دفع ضريبة الأملاك على أساس قيمة الأشياء الثمينة. الكائن هو الممتلكات المسجلة من قبل المواطنين في الملكية. في الفن. 130 من القانون المدني يسرد جميع أنواع العقارات. يتضمن:

• هياكل ومباني مختلفة ، ولا يتم أخذ الأشياء المكتملة فقط في الاعتبار ، ولكنوغير مكتمل ؛
• العديد من السفن البحرية والنهرية ؛
• كائنات مستخدمة في الفضاء ؛
• طائرة ؛
• عناصر أخرى لا يمكن نقلها دون التسبب في ضرر كبير لها.

توجد فروق ذات دلالة إحصائية بين العقارات والمنقولة ، والتي تشمل ما يلي:

• يجب تسجيل العقارات في Rosreestr ؛
• قواعد الحصول على هذه الأشياء مختلفة ؛
• خاصية موروثة بناءً على موقعها ؛
• يجب أن يتم التقاضي في مكان تسجيل الشيء.

يتم احتساب ضريبة الأملاك حصريًا على العقارات ، لذلك يجب أن يكون جميع المواطنين على دراية جيدة بما يمكن أن ينسب إليها.

من يدفع؟

دافعو هذه الرسوم هم الأشخاص الذين يمتلكون أشياء:

• مباني سكنية ممثلة بشقق أو غرف أو مباني خاصة أو منازل ريفية أو أكواخ ؛
• كراجات أو أماكن لوقوف السيارات ؛
• مجمعات ثابتة قد يكون لها أغراض مختلفة ؛
• هياكل أو مباني غير مكتملة ؛
• مباني أخرى ؛
• جزء من أي من الكائنات المذكورة أعلاه.

يخضع أي مبنى مهما كان حجمه وغرضه للضرائب إذا تم تسجيله بشكل صحيح لمواطن. وفقًا للقانون ، لا يمكن أن يكون موضوع ضريبة الأملاك ملكية مشتركة ،ملك لجميع مالكي الشقق في بناية شاهقة

الوعاء الضريبي

حتى عام 2020 ، سيتم تحويل حساب هذه الرسوم إلى القيمة المساحية للأشياء. إذا لم يتم إدخال هذه التغييرات في منطقة معينة أو لم يتم إجراء تقييم مساحي لهيكل معين ، فلا يزال من الضروري تطبيق مؤشر المخزون للحساب.

عند تحديد القاعدة الضريبية ، تؤخذ في الاعتبار فرصة استخدام المزايا الخاصة لكل شخص ، لذلك يتم خصم أمتار مربعة معينة من تربيع الكائن:

• للشقة ، تحتاج إلى طرح 20 مترًا مربعًا. م ؛
• عند حساب رسوم الغرفة ، يتم تقليل الكائن بمقدار 10 أمتار مربعة. م ؛
• بالنسبة لمبنى سكني ، يتم الحساب دون مراعاة 50 مترًا مربعًا. م ؛
• إذا كان هناك مجمع واحد به منشأة سكنية واحدة على الأقل ، فمن الضروري تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار مليون روبل.

بسبب هذه التسهيلات ، قد ينشأ موقف عندما يكون للقاعدة الضريبية قيمة سلبية ، لذلك ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الأملاك. حسب الفن. 403 من قانون الضرائب ، يمكن زيادة هذه الخصومات من قبل السلطات البلدية. إذا تم الحصول على قيمة موجبة بعد استخدام الخصم ، يتم ضربها في معامل الانكماش ، ثم بمعدل الضريبة.

الفترة الضريبية

حسب الفن. 405 من قانون الضرائب ، الفترة الضريبية هي سنة. ليس من غير المألوف شراء العقارات في منتصف هذه الفترة ، وفي هذه الحالة يجب احتساب الرسوم على أساس الأشهر الكاملة للملكية. في هذه الحالة ، من المؤكد أنسيتم تحديد ضريبة الأملاك. شروط الدفع هي نفسها لجميع المواطنين ، لذلك يجب تحويل الأموال قبل الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

يتم الدفع على أساس المعلومات الواردة من الإيصالات التي ترسلها دائرة الضرائب الفيدرالية سنويًا. يمكن للمواطنين أنفسهم التحقق من صحة الحساب ، حيث يمكنك استخدام الآلات الحاسبة عبر الإنترنت أو الصيغ القياسية.

ما هي الأسعار المستخدمة؟

قد يختلف معدل الضريبة العقارية للأفراد اعتمادًا على نوع الكائن المملوك. لذلك ، يتم استخدام القيم التالية:

• 0 ، 1٪. يستخدم هذا المعدل لجميع العقارات السكنية والمجمعات وحتى العقارات غير المكتملة.
• 2٪. يتم تطبيقه على أنواع العقارات التي يتجاوز سعرها المساحي 3 ملايين روبل ، والتي تؤخذ في الاعتبار في الفن. 378.2 ناغورني كاراباخ.
• 0.5٪. يستخدم لجميع الكائنات الأخرى.

السلطات الإقليمية في إطار الفن. 406 يمكن أن تخفض أو تزيد المعدلات. مع زيادة هذا المؤشر ، يمكن مضاعفته ثلاث مرات قدر الإمكان ، ولكن يمكن تقليله إلى 0.

قواعد الحساب

يتم دفع ضريبة الأملاك على الإيصالات الخاصة المستلمة من دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن إجراء الحساب بشكل مستقل ، حيث تحتاج إلى معرفة السعر وحجم عامل الانكماش والسعر المساحي للكائن. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ مساحة المبنى والقدرة على استخدام المزايا في الاعتبار.

على سبيل المثال هناك شقة مساحتها 48 متر مربع. م معامل الانكماش 7 ، والمعدل المستخدم بمقدار 0.1٪. السعر المساحي للكائن 27 مليون روبل.في البداية ، يتم إزالة الخصم ، وبالتالي يتم تقليل التربيع بمقدار 20 مترًا مربعًا. م تكلفة 1 متر مربع. م تساوي: 2700000/48=56250 الوعاء الضريبي في ظل هذه الظروف هو: 56.25028=1.575.000 روبل. يتم تقليل هذا المؤشر بواسطة معامل الانكماش ، وبالتالي فإن القاعدة الضريبية هي: 1،464،750 روبل.

بعد ذلك ، يتم تحديد مبلغ الرسم ، الذي يؤخذ معدل الضريبة في الاعتبار: 1،464،7500.1٪=1،464.75 روبل.

من يمكنه الاستفادة

يتم تقديم مزايا ضريبة الأملاك للأفراد للعديد من فئات السكان. تم سرد كل منهم في الفن. 407 NK.

وهذا يشمل المتقاعدين والمحاربين القدامى والمعوقين والفئات الضعيفة الأخرى من السكان. لا يجوز استخدام حق الإعفاء إلا فيما يتعلق بشيء واحد ، لذلك إذا كان للمستفيد منزلين ، فإنه يدفع رسومًا بشكل عام لمنزل واحد.

ضريبة الشركات

يتم دفع ضريبة الممتلكات ليس فقط من قبل الأفراد ، ولكن أيضًا من قبل العديد من الشركات التي سجلت الأشياء بشكل صحيح والتي يتم استخدامها في عملية ممارسة الأعمال التجارية. الشركات ورجال الأعمال الأفراد يدفعونها مرة واحدة في السنة أو كل ثلاثة أشهر عن طريق تحويل المدفوعات المسبقة.

المفعول به هو العقار ، وهو الأصل الرئيسي للمؤسسة ، لذلك يجب قبوله في سياق عمل الشركة.

من يدفع الرسوم

يتم دفع الضريبة على ممتلكات الكيانات القانونية من قبل جميع المؤسسات على أساس الفن. 373 و 346 من قانون الضرائب. ولا يهم أي نظام ضريبي لذلكقيد الاستخدام.

لذلك ، يتم إجراء الحساب من قبل كل من الشركتين على OSNO والمنظمات التي تستخدم أنظمة مبسطة لحساب الضرائب.

أنواع العقارات

تدفع الشركات ضريبة ليس فقط على العقارات المسجلة لديها ، ولكن حتى على الأشياء الثمينة التي يتم استخدامها على أساس الثقة أو الاستخدام المؤقت. تشمل الأشياء الضريبية المباني المختلفة وقطع الأراضي.

هذا يأخذ في الاعتبار القيم الموجودة في الميزانية العمومية للمؤسسة.

الوعاء الضريبي و الفترة

يجب أن تعرف كل شركة كيفية حساب الرسوم بشكل صحيح ، وكذلك ما هو الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك. يتم تحديد الوعاء الضريبي بناءً على قيمة السعر المساحي للعنصر.

يتم الحساب كل ثلاثة أشهر ، لذلك يتعين عليك تحويل المدفوعات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل ثلاثة أشهر. في نهاية العام ، يتم تحويل الرصيد. يمكن للسلطات الإقليمية تغيير الموعد النهائي لدفع ضريبة الممتلكات ، حتى تتمكن من تحديد فترات الإبلاغ الخاصة بها في موضوع معين من الاتحاد الروسي.

معدل الضريبة

تم تعيين هذا المؤشر لشركات مختلفة من قبل السلطات الإقليمية ، لكنه لا يمكن أن يتجاوز المعدل الذي حدده القانون الاتحادي.

في مناطق مختلفة ، تكون القيمة القصوى 2٪.

إذا كانت الشركة لديها ممتلكات مدرجة في قائمة خاصة ، والتي ترد في الفن. 381 من قانون الضرائب ، لا يجوز أن يكون المعدل أعلى من 1.1٪. إذا لم تحدد السلطات الإقليمية قيمها الخاصة ،فأنت بحاجة إلى استخدام المؤشرات المنصوص عليها في قانون الضرائب.

قواعد الحساب

يتم تقديم الإقرار الضريبي للممتلكات لسنة تشغيل المؤسسة أربع مرات في السنة ، حيث يلزم تحويل الدفعات المقدمة بنفس عدد المرات.

تستند قواعد الحساب إلى الصيغة الفعلية. لتحديد مبلغ الدفعة المقدمة ، يلزم تقسيم الوعاء الضريبي الذي يمثله السعر المساحي للعنصر إلى أربعة أرباع ، وبعد ذلك يتم ضرب القيمة الناتجة في السعر.

يتم تحديد الدفعة السنوية بضرب الوعاء الضريبي في المعدل. يتم احتساب التكلفة الإضافية في نهاية العام من خلال إيجاد الفرق بين المبلغ الإجمالي للضريبة وجميع المدفوعات المسبقة المحولة إلى الميزانية لسنة تشغيل المؤسسة.

تواريخ استحقاق الدفع

مثل الإقرار الضريبي لممتلكات الشركات ، يجب سداد المدفوعات على أساس ربع سنوي ، لذلك يتم تقسيم الدفعة بالكامل إلى مدفوعات مقدمة. في نهاية السنة المشمولة بالتقرير ، يتم الحساب النهائي وتحويل الرصيد.

يجب دفع جميع الضرائب بحلول 30 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. قد يتم تعديل الموعد النهائي بشكل طفيف من قبل السلطات الإقليمية. على سبيل المثال ، في ريازان ، يجب تحويل الأموال قبل 1 أبريل.

الدفعات المسبقة المستحقة كل ثلاثة أشهر.

الإبلاغ

يجب على الشركات تقديم الإقرار الضريبي للممتلكات وتقديمه. لكل فترة ضريبية ممثلة بربع ، يلزم إنشاء مستند بعد ذلكمنها مستحقة في اليوم الثلاثين من الشهر التالي للشهر الأخير من كل ربع سنة.

في نهاية العام ، مطلوب أيضًا إقرار ضريبة الأملاك للعام ، ويتم تقديمه بحلول 30 مارس من العام المقبل. في بعض المناطق لا توجد فترات إبلاغ ممثلة بأرباع. في ظل هذه الظروف ، يتعين على المؤسسات تجميع وتقديم التقارير مرة واحدة فقط في السنة عن سنة التشغيل بأكملها.

أين تدفع الأموال وتسليم الإقرارات؟

عند اختيار فرع من دائرة الضرائب الفيدرالية حيث سيتم تحويل الأموال وتقديم التقارير ، يتم أخذ بعض القواعد في الاعتبار:

• إذا كانت الشركة موجودة في موقع العقار ، فأنت بحاجة إلى العمل مع دائرة الضرائب الفيدرالية حيث تم تسجيل الشركة ؛
• إذا كان العقار موجودًا في موقع الوحدة ، فوفقًا للفن. 384 رمز الضريبة مطلوب لتحويل الأموال وإرسال الإقرارات إلى فرع دائرة الضرائب الفيدرالية ، حيث يتم تسجيل الفرع بالضبط ؛
• غالبًا ما تقع العقارات في منطقة أخرى ، وفي هذه الحالة من الضروري العمل مع قسم التفتيش الذي يخدم هذه المنطقة.

جميع الشروط اعلاه تنطبق على تقديم الاقرار

قواعد الإبلاغ

يجب على كل شركة لديها عقارات معينة في ميزانيتها العمومية دفع ضريبة الأملاك المناسبة. يمكن استكمال التصريح عن هذه الرسوم في شكل ورقي أو إلكتروني. يجب استخدام النموذج الإلكتروني وفقًا للفن. 80 NC في الحالات التي توظف فيها الشركة أكثر من 100 شخص.

يتكون الإعلان من عدة أقسام مهمة:

• صفحة العنوان ، والتي تشير إلى المعلومات الأساسية حول دافع الضرائب وإدارة دائرة الضرائب الفيدرالية حيث يتم إرسال المستند ؛
• 1 قسم يتضمن مبلغ الضريبة ؛
• قسم2 مخصص للحساب الصحيح للقاعدة الضريبية التي يتم على أساسها حساب الرسوم ؛
• يتم استخدام قسم2.1 لإدخال المعلومات المتعلقة بجميع الكائنات التي تتطلب الضريبة ؛
• يستخدم قسم3 لحساب الرسوم المختص ، والذي يؤخذ في الاعتبار السعر المساحي للعقار.

وهكذا يجب أن يحتوي الإعلان على جميع المعلومات الأساسية عن المؤسسة نفسها وممتلكاتها والبيانات الأخرى.

قواعد التعبئة

عند تجميع هذا المستند ، يجب على محاسب الشركة الالتزام بقواعد معينة. وتشمل هذه:

• مؤشرات يتم إدخالها فقط بالروبل الكامل ، لذلك لا تؤخذ الكوبيل في الاعتبار ؛
• ترقيم صفحات مستمر مطلوب ، مع تمثيل الصفحة الأولى بصفحة عنوان ؛
• لا يُسمح بتصحيح الأخطاء المكتشفة باستخدام مصححات مختلفة أو وسائل أخرى ؛
• لا يمكنك طباعة نص على وجهي صفحة واحدة ؛
• لا يجب ربط الأوراق بطريقة تتلف ؛
• عند ملء المستند ، يجب استخدام الحبر الأسود أو البنفسجي أو الأزرق ؛
• املأ جميع الأسطر حصريًا من اليسار إلى اليمين ؛
• في حالة إنشاء مستنديتم استخدام برامج كمبيوتر خاصة ، ويجب استخدام أحدث إصدار من البرنامج المحدد فقط.

توضح أوامر خدمة الضرائب الفيدرالية القواعد الأساسية لملء هذا المستند.

ماذا لو كانت الملكية مملوكة للشركة فقط لجزء من السنة؟

ليس من غير المألوف أن تشتري الشركات أو تحصل على عقارات مختلفة للعمل في منتصف العام ، لذلك لا يُسمح لها باحتساب الضريبة طوال الفترة. إذا استمر استخدام سعر المخزون ، فلن يكون لهذه الحقيقة أي تأثير على الصيغة المطبقة.

إذا كانت المؤسسة تستخدم بالفعل السعر المساحي للأشياء ، فعند حساب المدفوعات المقدمة ، من الضروري مراعاة نسبة الملكية بموجب الفن. 382 ناغورني كاراباخ. لحساب هذه النسبة ، تحتاج إلى قسمة عدد الأشهر الكاملة التي امتلكت خلالها المؤسسة الكائن على إجمالي عدد الأشهر في الفترة. عند تحديد الأشهر الكاملة للملكية ، يؤخذ في الاعتبار أنه إذا تم استلام عنصر قبل اليوم الخامس عشر من شهر معين ، فسيتم تضمينه في الحساب. إذا تم التحويل بعد اليوم الخامس عشر ، فسيتم الحساب من الشهر التالي.

وبالتالي ، يتم دفع ضريبة الأملاك من قبل الأفراد والشركات المختلفة. من المهم فهم كيفية تحديد القاعدة الضريبية ، وسعر العقار الذي يجب استخدامه ، وكيفية الإبلاغ عن هذه الرسوم. من خلال اتباع نهج مختص في حساب الرسوم ودفعها ، سيكون من الممكن تجنب تراكم الغرامات والعقوبات. يتعين على الشركات تحويل هذه الضريبة بغض النظر عن نظام الضرائب المختار. عند حساب هذه الرسوم ، يتم مساواة رواد الأعمال الأفراد بالأفراد.