محاسبة بطاقات الشركات: إجراءات الدفع

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

بطاقات الشركات المصرفية متعددة الاستخدامات. هذا هو السبب في استخدام الحسابات معهم على نطاق واسع اليوم. بطاقات الشركات ملائمة للاستخدام في رحلات العمل للموظفين داخل الدولة وخارجها ، عند الدفع مقابل الخدمات التمثيلية ، وتلقي النقود في نقاط الإصدار وأجهزة الصراف الآلي. في المقالة ، سننظر في كيفية أخذ بطاقات الشركات في الاعتبار في المحاسبة.

القواعد العامة

للحصول على بطاقة الشركة ، توقع الشركة اتفاقية مع هيكل مصرفي. هذا يفتح حساب مصرفي خاص. المبالغ التي تتكون عليها تؤخذ في الاعتبار حسب الحساب. 55.

لعكس الأموال على بطاقة الشركة للمؤسسة ، يتم استخدام حساب فرعي خاص للحساب 55 في المحاسبة.

ميزات التحليلات

يتم بناء المحاسبة التحليلية حسب شروط استخدام البطاقات.

في بعض الحالات تنص الاتفاقية مع البنك على وجود وديعة تأمين على حساب الشركة. يمثل الحد الأدنى للمبلغ بشكل دائم في الحساب. ويسمى أيضًا التوازن غير القابل للاختزال. قد يتم إنفاق هذا المبلغ في حالات استثنائية. الوديعة ، على وجه الخصوص ، تستخدم في حالة تجاوز حد السداد.

في محاسبة بطاقات الشركات للكيانات القانونية ، يُنصح بفتح حسابات فرعية من الدرجة الثانية للحساب. 55. يمكن أن تكون هذه حسابات فرعية. "حد الدفع" و "وديعة التأمين".

يتم فتح الحسابات الفرعية المحددة في محاسبة بطاقات الشركات للكيانات القانونية دون فشل إذا كانت عدة بطاقات مرتبطة بحساب شركة واحد ، حيث يمكن لأي مالك إجراء معاملات الدفع ضمن الحد المحدد. عند إيداع الأموال يقدم العميل للبنك كشف حساب ببيانات حاملي البطاقة وأرقام البطاقة والمبالغ التي يجب تحويلها لكل منهم.

انعكاس التسجيل

عند تجديد الحساب الجاري لبطاقة الشركة ، يتم إدخال إدخال في المحاسبة:

ديسيبل الفصل. 55 حسابات فرعية حساب خاص Kd sc. 57 "حسابات التسوية" (52 "حسابات العملة")

بالنسبة للعملة الأجنبية في حساب خاص ، يجب إجراء إعادة التقييم في تاريخ المعاملة ويوم الإبلاغ. تنعكس فروق سعر الصرف الناتجة في محاسبة بطاقات الشركات على النحو التالي:

• ديسيبل الفصل. 55 حسابات فرعية "حساب خاص" حساب فرعي 91 د.ك. "الدخل الآخر" (بمبلغ إيجابيالفرق) ؛
• ديسيبل الفصل. 91 ، سوبش. "مصاريف أخرى" دينار كويتي ج. 55 حسابات فرعية "حسابات خاصة" (بمقدار الفروق السلبية).

التحويلات في الطريق

عندما يتلقى البنك وثائق أولية تؤكد أداء المعاملات ببطاقة الشركة ، يتم إدخال إدخال على الحساب الجاري في المحاسبة:

ديسيبل الفصل. 10 (20 ، 25 ، 26 ، إلخ) عدد الأقراص المضغوطة. 57 "التحويلات في الطريق"

يعود استخدام الحساب 57 إلى حقيقة أن المستندات الأولية (الإيصالات ، القسائم ، إلخ) يتم استلامها ومعالجتها من قبل قسم المحاسبة قبل تكوين كشف حساب بطاقة يؤكد خصم الأموال.

يجب فتح حساب فرعي خاص لهذا الحساب. سوف تعكس المدفوعات على بطاقة الشركة.

في المحاسبة ، يمكن إجراء التحكم التشغيلي لميزان الأموال عن طريق طرح المبلغ على الحساب الفرعي. "العمليات على حسابات البطاقة" (إلى الحساب 57) من رصيد الحساب الفرعي "الحساب الخاص" (إلى الحساب 55).

انعكاس العمليات

يتم تنفيذه بعد استلام كشف حساب بنكي يؤكد الشطب الفعلي. في المحاسبة ، تنعكس العمليات على بطاقات الشركات على النحو التالي:

ديسيبل الفصل. 57 حسابات فرعية "العمليات على الحسابات الخاصة" Cd sc. 55 حسابات فرعية "حساب خاص"

تشير قائمة العمليات المسموح بها للتنفيذ إلى أن صاحبها له الحق ليس فقط في السداد بالبطاقة ، ولكن أيضًا في استخدامها لتلقي النقد.

السحب النقدي من بطاقة الشركة في المحاسبة يتم على أساس المستندات الداعمة. يتم إصدارها عند نقطة الإصدار أو في ماكينة الصراف الآلي. ستكون الأسلاك على النحو التالي:

ديسيبل الفصل. 71 cd sc. 57 حسابات فرعية "العمليات على الحسابات الخاصة" (لمقدار الأموال المستلمة)

يتم تسجيل استخدام النقد وفقًا للقواعد العامة وفقًا للوثائق الأولية المرفقة بتقرير مصاريف الموظف.

لحظة مهمة

بالإضافة إلى النموذج أعلاه لسير العمل والمحاسبة لبطاقات الشركة ، قد ينشأ موقف عمليًا عندما لا يقدم الموظف وثائق أولية أو وثائق أخرى تؤكد المعاملات خلال فترة التقرير. في هذه الحالة ، قد يعكس كشف الحساب المصرفي شطب الأموال.

في مثل هذه الحالات ، تحتاج إلى المتابعة مما يلي. يتم تخصيص كل بطاقة لشخص معين - حاملها. وفقًا لإجراءات إنشاء التقارير حول حركة الأموال في الحسابات الخاصة ، يجب أن تشير إلى رقم البطاقة التي تم السحب منها. في مثل هذه الحالة ، أهمية وجود منظمة مختصة بالتحليلات على الحساب 55.

الخصم من البطاقات المصرفية للشركات في المحاسبة يتم على أساس مستخرج لم تؤكده المستندات ، وينعكس على النحو التالي:

ديسيبل الفصل. 73 سي دي ج. 55 حسابات فرعية "حساب خاص"

إذا لم يقدم حامل البطاقة الوثائق الأساسية أو لم يتم الاعتراف بالتكاليف التي تكبدها على أنها مبررة اقتصاديًا ، فيجب عليه العودةأنفق الأموال وفقًا للقواعد المعمول بها. يتم تنفيذ انعكاس العائد على حساب الائتمان. 73 بالمراسلة مع البنود المحاسبية لأموال المؤسسة (على سبيل المثال ، الحسابات 50 ، 51).

المعاملات المحاسبية بالعملة الأجنبية

يتم تحديد تفاصيل محاسبة البطاقات المصرفية للشركات بالعملة الأجنبية من خلال شروط شطبها وتحويلها ، التي تقدمها المؤسسة المالية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن مظهر البطاقة نفسها له معنى.

حسب القواعد العامة يقوم الموظف المعار بعد عودته من الخارج بإعداد تقرير مسبق يقدمه لقسم المحاسبة. يرفق بها الوثائق الأصلية. يتضمن ، من بين أمور أخرى ، الأوراق التي يتم إعدادها أثناء سداد البطاقة.

يجب تحويل جميع النفقات التي تتم بالعملة الأجنبية إلى روبل في يوم الموافقة على التقرير. في هذه الحالة ، يتم عمل الإدخالات:

• ديسيبل الفصل. 08 (26 ، 44) عدد الأقراص المضغوطة. 71 (لمقدار الروبل المعادل للنفقات بسعر صرف البنك المركزي) ؛
• ديسيبل الفصل. 71 cd sc. 57 حسابات فرعية "العمليات على الحسابات الخاصة" (لمقدار المصاريف التي تدفعها البطاقة ، بالروبل بسعر صرف البنك المركزي).

المزيد من الإدخالات تعتمد على بطاقة الشركة (العملة أو الروبل) التي تم استخدامها. في المحاسبة عن معاملات الصرف الأجنبي ، الدين على الحساب. 57 تخضع لإعادة التقييم وتاريخ عمولتها. عند استلام كشف حساب بنكي ، يتم إدخال:

ديسيبل الفصل. 57 حسابات فرعية "العمليات على الحسابات الخاصة" Cd sc. 55 حسابات فرعية "حساب مصرفي خاص" - ما يعادل الروبل بسعر الصرفالبنك المركزي في يوم سحب الأموال

في نفس الوقت حسب الحساب. 57 تحديد فرق سعر الصرف. يتم قيدها أو خصمها. 91 (حسب طبيعة تصحيح المسار)

عند استخدام بطاقة شركة روبل في المحاسبة ، سيتم إدخال المبلغ بالروبل المشار إليه في البيان. عادة ما تختلف قيمته عن تلك التي تنعكس في الحساب. 57 حسابات فرعية "العمليات على البطاقات الخاصة" يوم الموافقة على التقرير. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الهياكل المالية تستخدم سعرًا داخليًا لا يتطابق مع سعر البنك المركزي عند إعادة تقييم معاملات الصرف الأجنبي.

الفرق الناتج يعتبر مجموع. نظرًا لأنه يتم تعديل مبلغ الدفع بالروبل بالمبلغ المقابل للمبلغ بالعملة الأجنبية وفقًا للاختلافات ، فإنها تنعكس في نفس الحساب مثل المبلغ الرئيسي لمصاريف السفر. يمكن أن يكون ج. 08، 44، 26 إلخ.

الرسوم

يتم تحصيل رسوم منها مقابل خدمة بطاقات الشركات. في المحاسبة ، يتم تضمين العمولات في المصاريف الأخرى وتنعكس في الحساب الفرعي المقابل للحساب. 91.

يتم تحديد مبلغ وإجراءات شطب المكافأة وفقًا لتعريفات المؤسسة المصرفية. وهي محددة في ملحق اتفاقية خدمة الحساب

الفائدة على الرصيد

إذا كانت اتفاقية خدمة حساب البطاقة تنص على استحقاقها ، يتم تضمينها في الدخل الآخر. في هذه الحالة ، يتم تجميع الأسلاك:

ديسيبل الفصل. 55 حسابات فرعية "حساب خاص"ك د ش. 91 حسابات فرعية "دخل آخر"

الفروق الدقيقة

الإجراء أعلاه لتسجيل المعاملات ينطبق بشكل أساسي على المؤسسات التي تمتلك حسابات بطاقات وتنفذ تسويات مع شركاء تجاريين منهم.

في نفس الوقت ، يمكن للشركة قبول الدفع من بطاقات الأفراد والمؤسسات. يُبرم المُصدرون (مُصدرو البطاقات) اتفاقيات مع التجار لبيع المنتجات لحاملي البطاقات.

تحدد الاتفاقية قواعد تزويد النقطة بالأجهزة الفنية ، وتفويض العملية ، وشروط التسويات مع المشترين ، ومقدار عمولة بنك الخدمة. هذا الأخير ، كقاعدة عامة ، يتم حجبه من العائدات المستلمة من بيع البضائع وتقيد لحساب المؤسسة التجارية.

مجموعة من القصاصات

الانزلاق هو فحص طرفي. يتم تحديد إجراءات وتكرار تحصيلها في شروط الاتفاقية الموقعة مع البنك المستحوذ (شركة ائتمان تنظم نقاط قبول البطاقة وتوفر خدمات لخدمة النطاق الكامل للعمليات فيها). في الوقت نفسه ، يعد تسجيل القسائم إلزاميًا. يشير إلى عدد الشيكات والمبلغ الإجمالي.

يجب استكمال السجل من نسختين. واحد ، مع القسائم ، يتم تقديمه للمجمع ، ويبقى الثاني في المؤسسة التجارية. في الحالة الأخيرة ، يعطي المحصل أيضًا إيصالًا.

كأساس لعكس المبالغ على الحساب. 57 هي النسخة الثانية من الوثيقة. قبل نقل القسائم إلى المجمع ، لا تقوم المؤسسة بذلكيمكن أن تعامل المبالغ على أنها "تحويلات عابرة". تبعا لذلك ، لا ينعكس الحساب 57.

قبل تحويل القسائم إلى البنك (طالما أنها موجودة في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة التجارية) ، لا يتم خصم أموال البضائع المباعة من الحسابات ولا يتم إضافتها إلى الحساب. وفقًا لذلك ، يُعتقد أن المشترين قد شكلوا مستحقات.

عندما تُضاف عائدات البيع إلى الحساب ، يتم إنشاء معاملة:

ديسيبل الفصل. 51 شمعة. 57

محاسبة بطاقات الشركات في C1

الانعكاس للعمليات لا يصحبه حاليا أي صعوبات. يجب أن أقول في وقت سابق إن محاسبة بطاقات الشركات في C1 7 7 ، على سبيل المثال ، تم إجراؤها يدويًا تقريبًا.

يتم تحسين منتج البرنامج 1C "المحاسبة" باستمرار. لاحظ مستخدمو الإصدار C1 8 2. التغييرات المهمة الأولى من البرنامج ، وأصبح حساب بطاقات الشركة في أحدث تطبيق أسهل. ضع في اعتبارك بعض الفروق الدقيقة في عمليات الانعكاس.

تنعكس عملية تجديد بطاقات الشركة في المحاسبة في C1 8 3 باستخدام وثيقة "شطب من الحساب". لفتحه ، انتقل إلى قسم "البنك والصراف الآلي" ، ثم إلى "كشوف الحسابات المصرفية" وانقر على زر "الخصم".

في شكل المستند ، يشار إلى نوع العملية "التحويل إلى حساب آخر". لتحديد حساب المستفيد ، افتح دليل "الحسابات المصرفية". سيكون البند المدين sc. 55.04

في الإصدار 1C 8.2تم الشطب بنفس الطريقة. في الوقت نفسه ، لم يتم إعداد مستند منفصل لاستلام الأموال للتحويل من حساب التسوية - تم أخذها في الاعتبار على أنها معدل دوران حركة المبالغ.

سحب النقود من ماكينة الصراف الآلي

عند صرف الأموال ، يقبلها الموظف بالفعل بموجب التقرير. وعليه فهو ملزم بتقديم المستندات التي تؤكد المصاريف.

افترض أن موظفًا قام بسحب مبلغ معين من البطاقة ودفع ثمن شراء عناصر المخزون.

ينعكس السحب في 1C باستخدام وثيقة "عمليات الشطب من الحساب". من الضروري تحديد نوع العملية: "التحويل إلى موظف مسؤول" ، حساب 55.04. الحساب المصرفي هو الحساب الذي ترتبط به البطاقة. تشير الوثيقة أيضًا إلى معلومات حول صاحبها ، أي معلومات حول الشخص المسؤول.

عندما تنعكس العملية ، سيتم عمل سجل:

ديسيبل الفصل. 71.01 Cd count. 55.04

عمولة البنك المقتطع عند سحب الأموال

تنعكس هذه العملية باستخدام وثيقة "شطب من الحساب". نوعه هو "شطب آخر" ، حساب محاسبة - 55.04. الحساب البنكي هو الحساب المرفق به البطاقة

تشير التفاصيل إلى الحساب. 91.02. هذا هو الحساب المدين الذي يتم تحويل العمولة إليه. في دليل "المصروفات / الدخل الأخرى" ، يجب عليك تحديد عنصر يتضمن تكاليف الدفع مقابل الخدمات المصرفية. بعد ذلك ، سيتم إنشاء سجل:

ديسيبل الفصل. 91.02 عدد الأقراص المضغوطة. 55.04

عملية تأكيد المصاريف

في 1C ، تنعكس النفقات باستخدام المستند "مقدمًاتقرير ".

عند تعبئته في علامة التبويب "السلف" ، حدد "الخصم من الحساب".

في علامة التبويب "البضائع" ، املأ البيانات الخاصة بأصناف المخزون المشتراة وفاتورتها وضريبة القيمة المضافة.