السلع القابلة للانتقال معترف بها قائمة السلع القابلة للانتقال

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

الرسوم هي نوع من الضرائب غير المباشرة. يتم فرضها على دافعي الضرائب الذين ينتجون ويبيعون فئات معينة من المنتجات. يتم تضمين المكوس في تكلفة السلع ، وبالتالي يتم نقلها إلى المستهلك النهائي. يحدد حجمها إلى حد كبير تكلفة الإنتاج ويؤثر على الطلب. دعونا نفكر كذلك في السلع المعترف بها على أنها قابلة للاستغلال.

مبادئ عامة

ميزة المكوس هي حقيقة أنها تنطبق فقط على سلع معينة. هناك العديد من المبادئ التي يتم من خلالها تحديد المنتجات التي تندرج تحتها. بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن السلع الأساسية لا تخضع لرسوم الإنتاج. الغرض الرئيسي من الدفع هو توفير إيرادات الميزانية من الأرباح الزائدة المتأتية من إنتاج منتجات مربحة للغاية. وهي تشمل بشكل أساسي التبغ والمنتجات الكحولية ، فضلاً عن المنتجات البترولية. من المهم ملاحظة أنه من خلال تقديم هذا الدفع ، تسعى الدولة للحد من استخدام المنتجات التي تسبب ضررًا للمستهلكين. نحن نتحدث بشكل خاص عن منتجات التبغ والكحول

تفاصيل

تعتبر الضرائب ضرائب تنظيمية. وهذا يعني أن المبلغ يتم توزيعه بين الميزانيات الفيدرالية والإقليمية بنسب تعتمد على نوع المنتج. بالنسبة لبعض المنتجات ، يتم إجراء الخصومات فقط لميزانية الدولة ، على سبيل المثال. اليوم ، تم تبسيط قائمة السلع القابلة للاستبعاد. يكاد يتوافق مع القوائم المعمول بها في البلدان الأخرى. وتجدر الإشارة إلى أن التبغ والمنتجات الكحولية في الاتحاد الروسي معترف بها في المقام الأول على أنها سلع قابلة للاستبعاد. يبدو أنه سيكون موجودًا دائمًا في القوائم. هذا بسبب خصوصيتها. من ناحية ، لا يمكن اعتباره إلزاميًا للمستهلكين ، ومن ناحية أخرى ، تكلفته منخفضة جدًا.

قائمة

المجموعات التالية معترف بها كبضائع قابلة للانتقال:

1. الكحول الإيثيلي المنتج من المواد الخام من أي نوع. الاستثناء هو كحول الكونياك
2. المنتجات التي تحتوي على الكحول. وتشمل هذه المستحلبات ، والمحاليل ، والمعلقات ، وما إلى ذلك. تركيز الكحول فيها أكثر من 9٪.
3. منتجات كحولية. السلع التالية معترف بها على أنها قابلة للاستبعاد: شرب الكحوليات ، والكونياك ، والمشروبات الكحولية ، والفودكا ، والنبيذ ، والمشروبات الأخرى التي يزيد تركيز الكحول فيها عن 1.5٪. الاستثناء هو مواد النبيذ.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم التعرف على السلع التالية على أنها قابلة للاستغلال:

1. بيرة
2. منتجات التبغ
3. سيارات ، دراجات نارية. يجب أن تكون قوة المحرك لهذا الأخير أكثر من 112.5 كيلو واط.
4. زيوت محركات للمحركات

يتم التعرف أيضًا على وقود الديزل والبنزين (بما في ذلك البنزين المباشر) كسلع قابلة للانتقال.

NK

تقدم المادة 181 من القانون بعض التفسيرات المتعلقة بأنواع معينة من المنتجات. كما ذكر أعلاه ، فإن السلع القابلة للاستخراج هي منتجات تحتوي على كحول مصنوعة من أي نوع من المواد الخام ، بما في ذلك مكونات التحوير ، باستثناء إمكانية استخدامها في صناعات الأغذية والكحول. يحتوي تكوين هذه المنتجات على محاليل ومعلقات ومنتجات سائلة أخرى إذا كانت نسبة الكحول فيها تزيد عن 9٪. وفي الوقت نفسه ، لا يتم التعرف على بعض السلع على أنها قابلة للاستئصال ، بغض النظر عن تركيز الكحول. وتشمل هذه:

1. عوامل العلاج والوقاية والعلاج والتشخيص المدرجة في سجل الدولة للأدوية والمنتجات الطبية. نفس القائمة تشمل الأدوية المصنعة في الصيدليات حسب الوصفات الطبية الفردية.
2. يعني للأغراض البيطرية ، مسجلة ومقيدة بالسجل ، إذا كانت معبأة في عبوات لا يزيد حجمها عن 100 مل.
3. عطور و مستحضرات تجميل. يتم استبعادهم من قائمة السلع القابلة للتبديل إذا كانت حصة الكحول فيها لا تزيد عن 80٪ ، وقد تم تسجيلهم وإدراجهم في سجل الدولة.
4. منتجات كيماويات منزلية ، وكذلك عطور ومستحضرات تجميل في عبوات معدنية بخاخة.
5. النفايات المتولدة أثناء إنتاج الكحول من المواد الغذائية والمشروبات الكحولية والفودكا ، وتخضع لمزيد من المعالجة أو الاستخدام للاحتياجات الفنية.

زيوت المحركات ، والبنزين ، وزيوت التشغيل المباشر بما في ذلك معترف بها كبضائع قابلة للاستخراج. يجب فهم الأخيرة على أنها كسور تم الحصول عليها أثناء معالجة النفط ، والغاز الطبيعي / البترولي المصاحب ، ومكثفات الغاز ، والفحم أو المواد الخام الأخرى ، ومنتجات معالجتها.

فئات الدافع

تم إنشاؤها بموجب المادة 179 من قانون الضرائب. يشمل دافعو الضرائب المكوس:

1. المنظمات
2. أصحاب المشاريع الفردية.
3. الموضوعات المعترف بها كدافعين فيما يتعلق بنقل البضائع عبر حدود دولة الاتحاد الروسي. تم وضع قائمتهم وفقًا لقانون العمل للاتحاد الجمركي.

وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن اعتبار المنظمات ورجال الأعمال الأفراد دافعين إذا نفذوا عمليات تخضع لضرائب الإنتاج.

لحظة مهمة

تختلف الرسوم الانتقائية عن ضريبة القيمة المضافة من حيث أنها تعتبر ضرائب غير مباشرة على مرحلة واحدة. هذا يعني أنها مشمولة في تكلفة الإنتاج مرة واحدة وتدفع مرة واحدة أيضًا. المنتجات النفطية استثناء. لديهم مخطط مختلف.

الأساس والمبلغ

لتعريفها ، عليك أن تفهم بوضوح ماهية موضوع الضرائب الانتقائية. هنا يجب الرجوع إلى المادتين 182 و 183 من قانون الضرائب. لتجنب الازدواج الضريبي ، يتم فرض الضريبة على بيع البضائع من الشركة المصنعة. مع إعادة بيع المزيد من المنتجات ، لن يزيد المبلغ. بعبارة أخرى ، يُعترف ببيع السلع القابلة للانتقاص للأغراض الضريبية على أنها بيع من قبل الشركة المصنعة لها ، وليس بيعها من قبل متجر أو تاجر جملة.مشروع - مغامرة. عند تحديد أساس ومقدار الخصومات ، يجب أيضًا مراعاة أن التعبئة وأي شكل من أشكال خلط المنتجات في أماكن التخزين يعادل الإنتاج. ومع ذلك ، لا تنطبق هذه القواعد على مؤسسات تقديم الطعام.

استيراد المنتجات

إذا كان الكيان يستورد منتجات معترف بها كبضائع قابلة للانتقاص ، فيجب أن يأخذ في الاعتبار عددًا من ميزات الاستحقاق. يتم تحديدها من خلال النظام الجمركي الذي سيتم اختياره. يمكن تلخيص ميزات الضرائب على النحو التالي:

1. عند إصدارها للتداول المجاني وللتجهيز للاستهلاك المحلي ، يتم دفع الرسوم بالكامل.
2. إذا تم تحديد وضع إعادة الاستيراد ، فسيتم خصم المبالغ التي تم تحرير الموضوع منها أو إرجاعه إليه أثناء التصدير.
3. إذا صدر العبور ، التجارة المعفاة من الرسوم الجمركية ، التدمير ، الرفض لصالح الدولة ، لا يتم دفع المكوس. تنطبق قاعدة مماثلة على أنظمة إعادة التصدير ، والمستودعات الجمركية ، والمنطقة الحرة.
4. إذا تمت المعالجة على أراضي روسيا ، فلن يتم دفع ضريبة المكوس إذا تم تنفيذ التصدير في الوقت المحدد.
5. إذا كانت المنتجات تخضع لنظام الاستيراد المؤقت ، يُسمح بالإعفاء الجزئي أو الكامل من ضريبة الإنتاج وفقًا للقواعد المنصوص عليها في قانون الجمارك للاتحاد الجمركي.

تصدير

إذا قام شخص ما بتصدير منتجات معترف بها كبضائع قابلة للانتقاص ، فعليه مراعاة أحكام الفقرة 2 من المادة 185 من قانون الضرائب. عند التصدير في نظام إعادة التصدير إلى الخارج لروسيا ، يتم الدفع بـكميات الاستيراد تخضع للعودة إلى الدافع. في حالات أخرى ، لا يتم التحويل العكسي.

إعفاء من الدفع

تم الكشف عن ميزات إزالة عبء دفع الضرائب في المادتين 184 و 198 من قانون الضرائب. من الشروط الأساسية للإعفاء من الخصومات تقديم ضمان مصرفي أو ضمان لمكتب الضرائب. تعمل كضمان لالتزام الدافع في حالة عدم تقديمه مستندات تؤكد تصدير السلع الخاضعة للانتقاص ودفع الضرائب أو الغرامات عليها في غضون 180 يومًا. إذا لم تكن هناك أوراق ذات صلة ، فإن الموضوع ملزم بتحويل المبلغ إلى الميزانية. ومع ذلك ، يمكن استردادها لاحقًا إذا تم تقديم المستندات أعلاه.

قائمة الأوراق المالية

عند تصدير السلع القابلة للانتقاص ، يجب على الدافع ، في غضون 180 يومًا من تاريخ البيع ، أن يقدم إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية المستندات التي تؤكد صحة الإعفاء من دفع الضرائب. من بينها:

1. عقد (نسخته مصدقة) مع مشتر أجنبي للتوريد. إذا تم إجراء الشحنة بموجب اتفاقية عمولة أو ضمان أو بموجب اتفاقية وكالة ، يتم تقديمها.
2. مستندات الدفع أو كشف الحساب المصرفي (أو نسخها). تؤكد هذه الأوراق الاستلام الفعلي للربح من بيع المنتجات لطرف مقابل أجنبي لحساب الدافع في بنك محلي أو حساب وكيل عمولة أو وكيل أو محام.
3. تصريح جمركي للبضائع (نسخة). فيهايجب أن تكون علامة من قبل دائرة الجمارك الفيدرالية الروسية ، والتي نفذت الإفراج عن المنتجات في وضع التصدير ، أو في المنطقة التي توجد بها نقطة التفتيش ، والتي من خلالها تم تصدير المنتجات إلى الخارج.
4. نسخ من الشحن / النقل أو مستندات أخرى. يجب أن تحتوي على علامات سلطات الجمارك الروسية التي تؤكد تصدير المنتجات.

يحصل الموضوع على حق الإعفاء من ضرائب العمليات إذا كان يحتفظ بسجلات منفصلة لها.

رهانات

منذ عام 1997 ، تم إطلاق عملية الانتقال من التعريفات المئوية (حسب القيمة) إلى التعريفات الثابتة. عند استخدام الأخير ، لا توجد زيادة تلقائية في المبالغ مع زيادة تكلفة الإنتاج. نتيجة لذلك ، تخضع هذه المعدلات للتعديلات السنوية. اليوم ، تخضع معظم السلع القابلة للتبديل لرسوم ثابتة أو محددة. الاستثناء هو منتجات التبغ. لها معدل مختلط. فهو يجمع بين التعريفات القيمية والمحددة. لكل نوع من أنواع السلع القابلة للاستخراج سعره الخاص. بالإضافة إلى ذلك ، ينص التشريع على التمييز بين التعريفات ضمن فئات المنتجات. على سبيل المثال ، يتم تحديد أسعار مختلفة للمنتجات الكحولية والبيرة. قيمتها تعتمد على قوة المشروب. كلما ارتفع ، ارتفع المعدل على التوالي. إذا تحدثنا عن السيارات فإن التعريفة تعتمد على سعة السيارة

مجوهرات

وهي مذكورة في المادة 181 من قانون الضرائب (الفقرة الفرعية 6 فقرة 1). البضائع الخاضعة للرقابة هي المجوهرات ،مصنوعة من معادن ثمينة وسبائكها أو لؤلؤ مستنبت أو أحجار كريمة. من هذا التعريف ، يترتب على ذلك أنه لا توجد استثناءات للمنتجات المصنعة بأمر من المواطنين من مواد العميل. في الوقت نفسه ، يحدد التشريع قائمة السلع التي لا تتعلق بالمجوهرات. من بينها:

1. جوائز الدولة ، والشارات / الامتيازات ، والميداليات ، التي يحدد القانون الاتحادي أو المراسيم الرئاسية وضعها.
2. عملات معدنية لها حالة وسيلة الدفع وتم إصدارها.
3. الأشياء ذات الأهمية الدينية والعبادة المستخدمة في المعابد أثناء العبادة أو الطقوس المقدسة. الاستثناء هو خواتم الزفاف
4. حبري.
5. العناصر المصنوعة من المعادن الأساسية أو سبائكها ، والتي يستخدم في إنتاجها لحام يحتوي على الفضة ، والحرف اليدوية التي تم إنشاؤها باستخدام الدهانات / الخيوط المحتوية على الذهب / الفضة.

اختبار المعرفة

كما تعلم فإن موضوع الضرائب و الضرائب يدخل ضمن المقرر الدراسي في العديد من الجامعات. يتم دمج المواد واختبار المعرفة بطرق مختلفة. في الوقت نفسه ، يطور الطلاب أنفسهم اختبارات حول مواضيع مختلفة. في القضايا المتعلقة بالمنتجات التي يتم التعرف عليها كبضائع قابلة للاستغلال ، في معهد ماساتشوستس للتكنولوجيا ، على سبيل المثال ، يكتب الطلاب مقالات. تجدر الإشارة إلى أنه يمكن العثور على الملاحظات والاختبارات ليس فقط على موقع المعهد أو المنتدى. على سبيل المثال ، هناك بوابة Dean-NN على الإنترنت.يتم نشر الملخصات والاختبارات هنا. في مواد التحقق ، فإن أحد الأسئلة الموجودة على بوابة Dean هو "السلع التالية معترف بها على أنها قابلة للاستبعاد." فيما يلي قائمة بالمنتجات التي تحتاج إلى تحديد العناصر الصحيحة منها.

الخلاصة

المعلومات الأساسية حول السلع القابلة للانتقاص موجودة في قانون الضرائب. تحتوي المدونة على فصل خاص يعالج جميع الأسئلة الرئيسية حول هذه المنتجات. بالنسبة للممارسة ، كما يلاحظ العديد من الشركات المصنعة اليوم ، فقد أصبح إنتاج بعض السلع أقل فأكثر. بادئ ذي بدء ، هذا ينطبق على منتجات التبغ. في ضوء التغييرات الأخيرة في التشريعات ، يتطلب إنتاجها استثمارات مالية جادة. يجب إيلاء اهتمام خاص للإعلان عن البضائع القابلة للانتقال. يترتب على انتهاك التشريعات الجمركية الحالية مسؤولية.