ضريبة الأرض: مثال على الحساب ، الأسعار ، شروط الدفع

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

معدل الضريبة يعني المبلغ الواجب دفعه والذي يلتزم صاحب قطعة الأرض بتنفيذه لصالح السلطات البلدية. عند التحديد ، تؤخذ خصائص الموقع ، فضلاً عن قيمته المساحية في الاعتبار. يناقش المقال ماهية ضريبة الأرض. يتم إعطاء مثال على الحساب للأفراد والكيانات القانونية.

أحكام عامة

يحدد الفصل 31 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ضريبة الأراضي ، والتي يشار إليها في الميزانية. يجب دفعها من قبل الأشخاص الذين يمتلكون عقارات مرتبطة بموضوع الضرائب.

وفقًا للقانون ، تعتبر جميع قطع الأراضي الواقعة داخل البلديات على هذا النحو.

الكائنات التالية غير خاضعة للضريبة:

• منطقة مرتبطة بمخزون المساكن.
• مخصصات الغابات.
• المخصصات التي يتم سحبها من التداول وفقا لقوانين روسيا الاتحادية.
• مناطق بها محميات ومعالم ثقافية وأشياء مماثلة موجودة عليها.

العوامل المؤثرة في المدفوعات

مبلغ الرسم لا يعتمد على الدخل المالي لصاحب الأرض أو على خصوبة التربة. سيوضح أي مثال لحساب ضريبة الأرض أن أهم المعلمات التي يتم أخذها في الاعتبار هي حجم قطعة الأرض ونوعها وموقعها وخصائص مماثلة. يعتمد الوعاء الضريبي دائمًا على القيمة المساحية للأرض والمسجلة في السجل الموحد. يتأثر المبلغ النهائي أيضًا بتوفر المزايا.

تحديد الرهان

يشير قانون "المبادئ العامة للحكم الذاتي المحلي في الاتحاد الروسي" رقم 131 إلى أن كلاً من الإدخال والتغيير ، وكذلك إلغاء تحصيل الضرائب ، يخضعان لسلطات السلطات الإقليمية. لذلك ، في الإدارة المحلية ، يمكنك معرفة جميع المعلومات حول السعر الحالي. سيخبرونك أيضًا بما تم تحديد ضريبة الأرض. من السهل العثور على مثال على الحساب في موارد الجهات الخارجية.

الميزات عند تحديد المعدل

غالبًا ما تكون هناك حالات تقع فيها قطعة أرض في المنطقة الحدودية. ثم يتم تطبيق معايير منطقتين عليه مرة واحدة ، حيث يتم تحديد ضريبة الأراضي الخاصة بهما. بالنسبة للمؤسسات التي تعمل بالميزانية ، يتم تنفيذ مثال على الحساب لكل منطقة على حدة (نفس الشيء بالنسبة للأفراد). ثم يتم أخذ حجم السعر المساحي للعنصر في الاعتبار.

عند إعادة تقييم القيمة المساحية ، يمكنك تغيير القاعدة الضريبية بناءً على القواعد التالية:

• إذا حدث خطأ في الحسابات ، فسيتم إعادة الحساب لجميع السنوات المحسوبةخطأ.
• إذا تم التعديل بقرار من اللجنة أو المحكمة ، فعندئذٍ تصبح التغييرات سارية المفعول من اللحظة التي يتقدم فيها المواطن إلى السلطة المختصة لمراجعة السعر.
• في حالات أخرى ، لا يتم تنفيذ التغيير في العام الحالي ، ويبدأ السعر المساحي الجديد في الاعتبار من الفترة الضريبية التالية.

إذا كانت قطعة الأرض ملكًا مشتركًا ، يتم توزيع الضريبة على أجزاء متساوية أو وفقًا لحصة كل من المالكين المشتركين للأرض.

متى تدفع

مصطلح الدفع وارد في كل من التشريعات الفيدرالية والإقليمية. يجب على الأفراد إيداع الأموال بحلول 1 أكتوبر من العام التالي بعد الفترة الضريبية. يرغب المواطنون في معرفة كيفية حساب ضريبة الأرض. يمكنهم استخدام المثال والصيغة لإجراء الحسابات اللازمة. قد يكون هذا ضروريًا للتحقق من الحسابات التي تجريها السلطات الضريبية ، حيث يتم إرسال الإخطارات الجاهزة بالمبالغ إلى دافعي الضرائب عن طريق البريد. بالطبع ، يجب على كل شخص متعلم أن يفهم ما يدفع المال من أجله.

الكيانات القانونية ، كقاعدة عامة ، تتعامل بشكل مستقل مع الحساب. بالإضافة إلى ذلك ، يدفعون بشكل منفصل دفعة مقدمة ، ويقدمون أيضًا إعلانًا كاملاً إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية. يتم دفع الرسم الضريبي على النحو التالي:

• بعد نهاية الربع الأول يتم دفع وديعة و إقرار.
• بعد نهاية الربع الثاني والثالث ، يتم إجراء خصومات أيضًا وتقديم التقارير.
• بعد نهاية العام (في موعد لا يتجاوز الأول من فبراير) ، تقوم الكيانات القانونية بدفع المبلغ المتبقي وتقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب.

إشعار

يقوم الأفراد بتحويل الأموال لضريبة الأرض على أساس إشعار يحتوي على معلومات حول الكائن والمبلغ المحسوب وتوقيت الدفع. يجب إرسال الإخطار إلى عنوان مالك الأرض في موعد لا يتجاوز شهر واحد قبل نهاية فترة السداد. إذا لم يتم استلام الخطاب ، فمن المستحسن الاتصال بمصلحة الضرائب شخصيًا لتلقي إشعار. خلاف ذلك ، قد يتم تطبيق عقوبات.

إذا تم العثور على أخطاء في هذا المستند ، فيجب على المواطن الاتصال بالمنظمة باستخدام جهات الاتصال الواردة في الإخطار. من الملائم التحقق من البيانات ، وكذلك إجراء المدفوعات ، من خلال التسجيل على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب. بعد الحصول على حق الوصول إلى حساب شخصي ، سيتمكن المواطن دائمًا من أن يكون على دراية بالمبلغ الذي يجب دفعه والمواعيد النهائية التي يجب الوفاء بها.

معدل للأفراد والكيانات القانونية

يتم احتساب نفس ضريبة الأرض لجميع مالكي الأراضي. مثال الحساب أدناه يثبت ذلك. مقدار الرسم على أساس أحكام المادة 394 من قانون الضرائب.

النسبة 0.3٪ للأراضي التالية:

• أرض زراعية.
• قطع أراضي بها مباني سكنية وبنية تحتية للمرافق.
• أرض ذات أغراض خاصة محدودة فيدوران
• المخصصات المخصصة للبستنة و البستنة

بالنسبة لباقي الاراضي تكون الضريبة 1.5٪. يمكن للمناطق المختلفة تحديد معدلاتها الخاصة (مع انخفاض قيمتها إلى 0.1٪ أو باستخدام نهج متباين). على سبيل المثال ، في منطقة ياروسلافل ، المعدل يتراوح من 1٪ إلى 1.5٪. الفرق يرجع إلى فئة الأرض. يمكن الحصول على معلومات حول هذا الأمر عن طريق الاتصال بالسلطات البلدية. إذا لم تحدد السلطات المحلية معدلات ، فسيتم احتساب رسوم الضريبة بناءً على القيم المحددة على المستوى الفيدرالي.

مثال على الحساب للأفراد

يمكن لكل مالك أرض حساب ضريبة الأرض بشكل مستقل. يعتمد مثال الحساب على الصيغة التالية:

المعدل=القيمة المساحيةالحصةمعدل الضريبة الإقليميةنسبة الملكية (إذا لم يكن التخصيص مملوكًا طوال العام).

لنتخيل أن القيمة المساحية لقطعة أرض في منطقة موسكو تبلغ 2.5 مليون روبل. يتم تطبيق معدل الضريبة على هذه الأرض بمعدل 0.3٪. ثم سيكون مثال لحساب ضريبة الأرض للأفراد في الحالة العامة كما يلي: 2.5 مليون0.3 / 100=7500 روبل.

إذا كانت الأرض مملوكة لمدة 4 أشهر فإن المعامل سيكون 0 أو 33 (أو 4/12). في هذه الحالة ، ستتخذ الصيغة الشكل التالي: 2.5 مليون0. 3/1000. 33=2475 روبل.

إذا كانت الأرض في ملكية مشتركة (3/4) ، فسيكون معدل مثال ضريبة الأرضمثل هذا: 2.5 مليون0.3 / 100¾=5625 روبل.

في حال استحقاق المواطن لمخصص يطرح قيمته من القيمة التي حصل عليها

الفوائد

تنص المادة 395 من قانون الضرائب على أن بعض الأفراد والكيانات القانونية لهم الحق في التمتع بالمزايا. تشمل الكيانات القانونية ما يلي:

• مؤسسات ذات طابع ديني.
• سجون
• Avtodory.
• المؤسسات العامة الفردية.
• أشخاص آخرين.

المستفيدون التاليون يبرزون بين الأفراد:

• المعوقون
• قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية.
• الأشخاص المعرضون لخطر معين.
• الذين أصيبوا بمرض إشعاعي أو عجزوا بسبب الإشعاع.
• أشخاص آخرين.

بغض النظر عن المنطقة ، يحصل هؤلاء الأشخاص على مخصصات مقدارها 10 آلاف روبل. وبالتالي ، يتم خصم 10 آلاف روبل من المبلغ النهائي. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون للمناطق برامجها الخاصة ، والتي تختلف في المبالغ ، وكذلك في قائمة المتقدمين. للتعرف على المستفيدين في منطقتك ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان الإقامة

هناك أوقات تبدأ فيها الاستفادة أو تتوقف في منتصف العام. ثم يتم حساب تحصيل الضرائب بقسمة عدد الأشهر الكاملة التي لم يكن فيها خصم على عدد أشهر السنة.

التعليمات

لدى العديد من الأشخاص عدد من الأسئلة حول دفع الضرائبعلى الأرض. الأكثر شيوعًا هي:

• هل يمكنني دفع ضريبة الأرض قبل الموعد المحدد؟ نعم هذا ممكن. للقيام بذلك ، اتصل بمكتب الضرائب في موقع قطعة الأرض.
• هل يستطيع المفتشون طلب شهادة بالسعر المساحي للموقع؟ لا ، لا يمكنهم ذلك. لا تفرض خدمة الضرائب متطلبات إضافية للدافع.
• متى ينتهي الالتزام بدفع ضريبة الأرض؟ المعلومات حول هذا الأمر واردة في المادة 388 من قانون الضرائب. وفقًا لأحكامه ، يجب دفع هذه الرسوم من قبل الأشخاص الذين لديهم قطعة أرض مملوكة أو للاستخدام الدائم أو الحيازة الموروثة مدى الحياة. وبالتالي ، فور نقل ملكية الأرض ، ينتهي الالتزام بدفع ضريبة الأرض. على سبيل المثال ، يبدأ حساب المصطلحات من لحظة إجراء التغييرات على السجل الموحد.
• ما هي المستندات التي تعتبر مستندات ملكية من أجل التعرف على الشخص كدافع ضرائب؟ يتم تأكيد هذا الحق من خلال شهادة تسجيل الدولة. إذا تم شراء الموقع قبل 31 يناير 1998 ، فإن المستندات التي كانت متداولة في ذلك الوقت تعتبر أساسية. لا يشترط إعادة التسجيل من أجل الحصول على مستندات جديدة.
• هل هناك قيود على فترات إعادة حساب تحصيل الضرائب؟ نعم هنالك. إعادة الحساب ممكنة حتى ثلاث سنوات (ليس أكثر) قبل إرسال إشعار تصحيحي.
• كيف تحسب العقوبة؟ يعتمد هذا الإجراء على وقت استلام الإخطار. إذا لم يكن هناك مخالفة من جانب مصلحة الضرائب ، تبدأ العقوبة في التراكم من اليوم التاليبعد الموعد النهائي المحدد لسداد جباية الضريبة. في حالة تأخر استلامه ، يحق للمواطن سداد الضريبة خلال 30 يومًا من استلامه الإخطار بالفعل.
• ماذا يحدث إذا لم تدفع ضريبة الأرض؟ من الضروري وجود مثال لحساب المؤسسات ، حيث يجب عليهم تنفيذ هذا الإجراء بمفردهم. الأفراد يتلقون إخطارا. بغض النظر عما إذا كان المالك شخصًا طبيعيًا أو اعتباريًا ، فهو مسؤول عن عدم الوفاء بالتزامات دافع الضرائب. بسبب عدم الدفع (وكذلك الدفع غير المكتمل) من ضريبة الأرض ، وفقًا للفن. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم فرض غرامة مقدارها 20٪ من المتأخرات.

الخلاصة

يجب على الكيانات القانونية إجراء حساباتهم الخاصة. للتأكد من عدم سداد الدفعة الزائدة ، لا يضر الأفراد أيضًا بمعرفة كيفية حساب ضريبة الأرض. سيساعد في ذلك مثال على الدفع باستخدام الحساب الوارد في المقالة. يمكن توضيح أي فروق دقيقة في مكتب الضرائب في مكان الإقامة ، حيث يتم تحديد هذه الرسوم على المستوى الإقليمي.