ضريبة الأرض: صيغة الحساب ، شروط الدفع ، الفوائد

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تحصيل الضرائب شرط أساسي لامتلاك قطعة أرض في العقار. يمكن أن يكون المالك إما فردًا أو كيانًا قانونيًا. يحتوي قانون الضرائب للاتحاد الروسي على القواعد الأساسية ، بالإضافة إلى صيغة حساب الضريبة على قطعة أرض. يتم تنظيم جميع الفروق الدقيقة المتعلقة بفئات المالك وخصائص الأرض وغيرها على المستوى الإقليمي.

الإطار التشريعي

أهم أحكام القانون التي تسري عند حساب ضريبة الأراضي تشمل ما يلي:

• وفقًا للفقرة 1 من الفن. 65 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، يتم دفع مقابل استخدام قطعة الأرض.
• في الفن. ينص 15 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن ضريبة الأراضي تشير إلى الرسوم الإقليمية.
• معايير ملكية الأراضي من قبل الأفراد والكيانات القانونية مكرسة للفصل. 31 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• إلى جانب ذلك ، لكل منطقة قوانينها القانونية الخاصة التي تحدد القواعد الفيدرالية. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، تحديد سعر الفائدة.
• في الفن. 387 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تنص على أن هذه الرسوم الضريبيةأنشئت في وقت واحد على المستويين الاتحادي والإقليمي. يمكنك أيضًا من خلال المقالة التعرف على إجراءات ومدة الدفع ، والتي قد يتم تطبيق مبلغ غير خاضع للضريبة (مزايا) في بعض الحالات.
• وثيقة أخرى ذات صلة بالموضوع قيد النظر هي PP لمحكمة التحكيم العليا رقم 54. ينص القرار على أن الإجراءات القانونية المتعلقة بملكية الأرض تُستخدم في حساب ضريبة الأرض.

أساس الحساب

الأساس الذي يتم على أساسه تطبيق معادلة حساب ضريبة الأراضي للأفراد والكيانات القانونية هو القيمة المساحية. قيمته ثابتة على المستوى الإقليمي.

قبل تطبيق معادلة حساب ضريبة الأراضي للأفراد والكيانات القانونية ، يتم تنفيذ العمل الأولي للحصول على المعلومات التالية:

• عن وجود التزام بسداد دفعة مقدمة أو عدم وجودها. هذه المعلومات واردة في النصوص القانونية على المستوى الإقليمي.
• حول مدى توفر الفوائد.
• حول معدل الضريبة الحالي لفئة معينة من الأرض.
• حول السعر المساحي لقطعة الأرض

الصيغة الأساسية لحساب ضريبة الأراضي للكيانات القانونية (والأفراد) هي كما يلي:

الضريبة=سعر المخزونسعر الفائدة الحالي

يعتمد الحساب على المبلغ الذي تم الحصول عليه نتيجة لتقييم التخصيص الذي تقوم به هياكل الدولة المصرح لها (حيث يتم أخذ الغرض منها في الاعتبار) ، والتي تم إنشاؤها في تاريخ التسجيلملكية الأرض

يعمل قانون الضرائب كأساس تشريعي. يسرد الهوامش. للفئات المحددة في الفقرة 3 من الفن. 394 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المعدل 0.3 في المائة ، والفئات الأخرى - 1.5 في المائة.

يشار إلى فئة الأرض ، التي هي ملك لكيان قانوني ، في أوراق ميثاق المنظمة. إذا لم يتم تعيين هذا المعدل على المستوى المحلي ، فسيتم السداد بأقصى مبلغ منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الدفعات المقدمة هي الحالات التي يتم فيها تحويل ضريبة الأرض كل ثلاثة أشهر. تسمح لك صيغة الحساب بالحصول على المبلغ الإجمالي لتحصيل الضرائب. عند دفع الضريبة ، يتم خصم سلفة من هذا المبلغ. لحسابها ، يتم تطبيق الصيغة التالية لحساب ضريبة الأراضي للأفراد (والكيانات القانونية):

مقدمًا=سعر المخزونالعطاء / 4.

الوعاء الضريبي

في الفن. ينص 390 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن تكلفة الأرض وفقًا لسجل المساحة بمثابة أساس لحساب الضريبة. يتم الحساب وفقًا للبيانات الواقعة في اليوم الأول من الفترة الضريبية. ومع ذلك ، إذا تم شراء الأرض في منتصف العام ، فسيتم أخذ التكلفة المقابلة في التاريخ الذي تم فيه إجراء تسجيل الولاية.

بعد التعامل مع التطبيق العام ، يمكنك المتابعة إلى ميزات الحساب للكيانات القانونية والأفراد.

تسوية للكيانات القانونية

أسهل طريقة لفهم كيفية إجراء الحسابات هي إلقاء نظرة على مثال محدد. تمتلك الشركة الأرض لمدة عام. مطلوب من السلطات المحلية لدفع ضريبة الأرضكل ربع. لإجراء عملية حسابية ، يتم أخذ البيانات التالية:

• السعر المساحي - 20350.000 روبل
• معدل الضريبة 1.5٪
• لا توجد فوائد.
• تم إجراء جميع الإنجازات المطلوبة.
• فترة التقرير سنة واحدة.

يتم حساب المبلغ للربع الأول على النحو التالي:

20، 350 مليون روبل1.5٪ / 4=76.313 الف روبل

يجب دفع السلف للربع الثاني والثالث بنفس المبلغ. ضريبة الأرض للسنة ستكون 305،250 ألف روبل. في نفس الوقت ، في بداية العام المقبل ، تحتاج إلى دفع نفس المبلغ - 76313 ألف روبل.

ملكية قطعة أرض لسنة غير مكتملة: حساب الضريبة

حق التملك لا يأتي دائما من بداية العام. يمكن شراء الأرض ، على سبيل المثال ، في منتصف العام. لذلك ، بالنسبة لضريبة الأراضي ، يتم تطبيق معادلة الحساب مع مراعاة الوقت الحقيقي للملكية. لهذا الغرض ، يتم تضمين بيانات إضافية في الصيغة ، ونتيجة لذلك ستبدو كما يلي:

الضريبة=سعر المخزونالمعدل(عدد أشهر الملكية / 12 شهرًا).

ثم:

دفعة مقدمة ربع سنوية=سعر المخزونالمعدل(عدد أشهر الملكية / 5) / 4.

يشمل الحساب فقط الأشهر الكاملة للأرض المملوكة. يتم أخذ الفترة حتى الخامس عشر. يتم دفع الضريبة في نهاية العام. يتم احتساب قيمتها من قبل أصحابها أنفسهم. ولكن إذا أمرت السلطات المحلية بمدفوعات مقدمة ربع سنوية ، فسيكون من الضروري في نهاية العام دفع مبلغ إضافي فقطنفس مبلغ الدفعة

مثال لحساب سنة ملكية غير مكتملة

حسب الوثائق فإن الشركة تمتلك قطعة أرض منذ 14 مايو. سعر المساحه 25500000 روبل. يتم تطبيق معدل 1.5٪. لا يتم توفير الفوائد للمالك ، ويتم إجراء السلف. اتضح الصورة التالية:

• شركة لم تمتلك أرض في الربع الأول
• شهرين ملكية في الربع الثاني.
• في الربع الثالث - 3 أشهر
• إجمالاً ، امتلكت الشركة التخصيص لمدة 8 أشهر في السنة.

ثم بالنسبة للدفعة المقدمة للربع الثاني من ضريبة الأرض ، تكون صيغة الحساب مع بيانات المثال كما يلي:

255000001.5٪ (2/3) / 4=63.750 ألف روبل.

سيكون حساب الربع الثالث على النحو التالي:

255000001.5٪ / 4=95.625 ألف روبل.

يتم احتساب ضريبة الأرض للعام بأكمله على النحو التالي:

255000001.5٪ (8/12)=255 ألف روبل.

اتضح أن الدفعة الإضافية بعد العام ستكون مساوية للمبلغ المماثل للربع الثالث - 95625 ألف روبل.

تسوية للأفراد

يجب على الفرد دفع ضريبة الأرض على شكل مبلغ واحد في نهاية العام. في هذه الحالة ، لا تحتاج إلى إجراء الحسابات بنفسك. يتم ذلك عن طريق مصلحة الضرائب ، وبعد ذلك ترسل الإخطارات المناسبة. في الوقت نفسه ، يحق لمالك تخصيص الأرض التحقق بشكل مستقل من دقة المبلغ الموضح في الإشعار الضريبي. للقيام بذلك ، تحتاج إلى معرفة ما إذا كانت هناك قوانين تم تبنيها على المستوى المحلي أم لا. بالإضافة إلى ذلك ، اتضحالتفاصيل التالية:

• هل يحق للمالك التمتع بأي مزايا
• سعر الأرض الخاضع للضريبة
• معدل الضريبة.

توفر المناطق المختلفة مزاياها الخاصة للأفراد. يمكن الحصول على معلومات حول هذا الأمر من مكتب الضرائب في مكان الإقامة عن طريق تقديم طلب مناسب. إذا كان من حق دافع الضرائب الحصول على ميزة ، فيجب عليه الاتصال بالسلطة الضريبية بنفسه وتقديم طلب مناسب. في هذه الحالة ، يجب إرفاق نسخة من الوثيقة بملكية الموقع. ثم تؤكد خدمة الضرائب على الحق في الاستفادة وتقوم كذلك بإجراء حسابات مع مراعاة ذلك

يجب أن يدرك المواطنون أن معدل ضريبة الأرض لا يمكن أن يتجاوز ، على وجه الخصوص ، المبالغ التالية:

• 0، 3٪ - للأراضي الزراعية والبيوت الصيفية.
• 1، 5٪ - للأراضي الأخرى

الصيغة الرئيسية لحساب ضريبة حصة الأرض هي كما يلي:

الضريبة=سعر المخزونالسعر الحالي.

إذا كانت هناك فوائد ، فسيكون الحساب على النحو التالي:

ضريبة ميسرة=(السعر المساحي - المبلغ المعفى من الضرائب)المعدل الحالي

أشهر كاملة قابلة للحساب. المبدأ في هذه الحالة هو نفسه مع الكيانات القانونية.

مثال

على الرغم من حقيقة أن الأفراد لا يتعين عليهم حساب ضريبة الأرض ، وكيفية حساب (مثال) - من المستحسن معرفة ذلك. سيساعد هذا ، إذا لزم الأمر ، على التحقق من دقة البيانات المقدمة من قبل موظفي التفتيش. بيانات الحساب:

• يمتلك إيفانوف داتشا منذ بداية العام. لكن في 17 سبتمبر باعها
• القيمة المساحية للموقع 850 ألف روبل
• المعدل الحالي 0.3٪
• لا توجد فوائد.
• الدفعة المقدمة غير مدفوعة.
• مملوكة لمدة 9 أشهر.

يتم احتساب الضريبة على النحو التالي:

850،0000.3٪(9/12)=1912 روبل روسي

هذا هو المبلغ الذي سيتعين على إيفانوف دفعه في نهاية العام.

الميزات

تحتوي المادة 388 من قانون الضرائب على معلومات حول أساسيات المساهمات الإلزامية لاستخدام الأراضي المملوكة للاستخدام الدائم أو المملوكة لميراث الحياة:

• إذا تغير سعر المخزون ، فسيتم أخذها في الاعتبار العام المقبل.
• إذا كانت هناك أخطاء ، فستقوم سلطات الضرائب المحلية بإعادة الحساب ، وإجراء التصحيحات اللازمة.
• قد يتغير السعر المساحي لقطعة أرض نتيجة النظر في المسألة ذات الصلة من قبل لجنة النزاع أو المحكمة. في الفقرة 1 من الفن. ينص 391 من قانون الضرائب على أنه تم إجراء التغييرات في نفس العام الذي تم فيه استلام الطلب ، ولكن ليس قبل هذا التاريخ.
• عند امتلاك الأرض في الأسهم ، يتم الدفع بما يتناسب مع حصة كل فرد.
• عند امتلاك عدة أشخاص للأرض دون تحديد الأسهم (ملكية مشتركة) ، تعتبر الضرائب متساوية.

توقيت

الدفع مستحق بحلول الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام التالي بعد السنة التي تم حساب الضريبة عليها. فمثلا،لعام 2018 ، يجب دفع ضريبة الأرض قبل 1 ديسمبر 2019.

صيغة الحساب غير موجودة في الإخطار. لكن دافع الضرائب نفسه يمكنه التحقق من المبلغ. يتم إرسال الإشعار إلى دافع الضرائب قبل شهر واحد من الموعد النهائي للدفع.

تحسب الشركات ضريبة الأراضي الخاصة بها. معدل الكيانات القانونية ، وإمكانية الفوائد والمزيد - يحتاج المحاسبون إلى معرفة كل هذه الأسئلة من أجل إجراء الحساب الصحيح.

كم العمر

يتم إرسال إشعار إلى الشخص المسؤول عن التصرف في قطعة الأرض. يجب أن يكون المواطن في سن قانونية وقادر. ولكن إذا لم يبلغ مالك الموقع سن الثامنة عشرة ، فإن مسؤولية دفع الضرائب في الوقت المناسب تقع على عاتق ممثليه القانونيين - الوالدين أو الأوصياء.

عندما يبلغ الطفل سن الرابعة عشرة ، يمكن للوالدين كتابة طلب لتفويض هذه المسؤولية لطفل أكبر. يجب أن يذكر الطلب طلب الضريبة التي سيتم تحصيلها من مالك الموقع ، الذي لم يبلغ الثامنة عشرة من عمره بعد. كما تعبر عن موافقتها على نقل هذه المسؤولية. ومع ذلك ، إذا تأخر المالك القاصر في السداد ، فسيتم تطبيق مطالبات مصلحة الضرائب على المتقدمين الذين يمثلون المصالح العقارية للقاصر (أي الممثلين القانونيين).

المسؤولية عن عدم الدفع

إذا كان مالك قطعة الأرض لا يفي بالتزام دفع الضرائب ،يقوم اختصاصيو مفتشية الضرائب أولاً بإرسال إشعار ثانٍ إلى غير دافع الضرائب. يتم إعطاؤه مقابل إيصال. إذا لم ينجح ذلك ، يتم فرض غرامة ، يتم تحديد مقدارها من قبل السلطات المحلية. عندما يصل مبلغ الدين إلى علامة 1500 روبل. او ثلاث سنوات على ظهورها يتقدم المفتش بجهة قضائية لتحصيل مبلغ الضريبة جبرا.

يُطلب أيضًا من مالكي قطع الأراضي التي لم يتم تحديد سعرها المساحي دفع الرسوم المناسبة. إذا لم يكن الحساب ممكنًا ، فسيتم تطبيق القيمة الاسمية. لكن هذا نادر جدا

يمكنك معرفة ما إذا كان هناك دين ضريبة على الأرض من خلال التسجيل على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب أو عن طريق الاتصال بالقسم الإقليمي للتفتيش في مكان الإقامة.

المبلغ النهائي يعتمد على مكان التخصيص وتطبيقه ومساحته. ليس من الصعب معرفة السعر وفقًا لسجل المساحة اليوم ، حيث يتم نشر البيانات ذات الصلة على موقع Rosnedvizhimost. يمكن الاطلاع على الأسعار الحالية على الموقع الإلكتروني للسلطات البلدية

الخلاصة

وهكذا ، بمعرفة المبادئ الأساسية للحساب ، يمكنك بسهولة حساب ضريبة الأرض. معدل ضريبة الدخل ، والسعر المساحي ، وتوافر المزايا ، والحاجة أو عدم الحاجة إلى تقديم سلفة - هذه هي البيانات الرئيسية التي يجب دراستها من أجل الحساب بشكل صحيح.

هذا الإجراء ضروري للكيان القانوني ، حيث يتم تعيين مسؤولية الحساب إليه. لا يحتاج الفرد إلى القيام بذلك منذ ذلك الحينيتم إجراء الحساب بواسطة خدمة الضرائب ، وبعد ذلك ترسل إشعارًا. ومع ذلك ، يمكن للمواطن دائمًا التحقق من هذه المبالغ عن طريق إجراء الحسابات بنفسه.