نظام UTII: إجراءات التقديم ، الإبلاغ ، الإيجابيات والسلبيات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يمكن لأي رائد أعمال يبدأ عمله الخاص اختيار نظام ضريبي بشكل مستقل. لهذا ، يتم أخذ متطلبات السلطات المحلية واتجاه النشاط والدخل المخطط له من العمل في الاعتبار. يعتبر نظام UTII خيارًا مثاليًا لرجال الأعمال المبتدئين الذين يفضلون العمل في مجال تقديم الخدمات للسكان أو البيع بالتجزئة. عند استخدام هذا الوضع ، يتم استبدال الرسوم المتعددة بنوع واحد من الضرائب. تعتبر سهلة الحساب كما أنها لا تتغير بمرور الوقت. لا يتأثر بمبلغ الدخل المستلم

الفروق الدقيقة في النظام

يجب على جميع رواد الأعمال الطموحين فهم الأنظمة الضريبية المختلفة المسموح باستخدامها في مجال الأعمال المختار. كيف يعمل نظام UTII؟ الميزات الرئيسية للوضع ما يلي:

• يعتمد حساب الرسم على مؤشر مادي خاص ، والعائد المقدر والمعاملات الإقليمية ؛
• يظل معدل الضريبة دون تغيير إذا لم يتغير المؤشر المادي ؛
• يجب دفع الرسوم كل ثلاثة أشهر ؛
• مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، يتم تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• كمؤشر ماديقد يكون حجم مساحة البيع بالتجزئة أو عدد المقاعد في نقل الركاب.

تعتبر الضريبة بموجب هذا النظام سهلة الحساب ، لذلك يقرر رواد الأعمال في كثير من الأحيان إجراء الحسابات وملء الإعلان بأنفسهم. يتيح لك هذا توفير مبلغ كبير من المال عند تعيين محاسب.

ما هي الضرائب التي يتم استبدالها؟

يوفر نظام UTII الفرصة لرواد الأعمال لدفع رسوم واحدة فقط. تحل محل أنواع أخرى من الضرائب ، والتي تشمل:

• ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي ؛
• ضريبة على الممتلكات المستخدمة في سياق الأعمال ؛
• ضريبة القيمة المضافة.

استخدام هذا النظام له إيجابيات وسلبيات. في أغلب الأحيان ، يختار ممثلو الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم النظام الضريبي المبسط و UTII. بمساعدة مثل هذه الأنظمة ، من الممكن تقليل العبء الضريبي بشكل كبير ، وكذلك تبسيط محاسبة الشركات.

إيجابيات النظام

المزايا الرئيسية للنظام تشمل:

• يمكن تطبيق نظام الضرائبUTII من قبل كل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ؛
• يبسط بشكل كبير عملية حفظ السجلات ، لأنه حتى رجل الأعمال نفسه يمكنه ملء الإعلان ؛
• مبلغ الضريبة المدفوع للميزانية لا يعتمد بأي شكل من الأشكال على الربح الذي تم الحصول عليه ، لذلك ، مع دخل كبير ، يمكن لرائد الأعمال دفع مبلغ صغير من الأموال ؛
• تم استبداله برسم واحد للضرائب المعقدة إلى حد ما ، مما يقلل العبء الضريبي ؛
• إذالا يقوم رائد الأعمال بممارسة الأعمال لمدة ربع واحد ، ومن ثم يمكن حساب الضريبة فقط على أساس الفترة الزمنية الفعلية للعمل.

بسبب هذه المزايا ، يفضل العديد من رواد الأعمال ، سواء كانوا مبتدئين أو رجال أعمال ذوي خبرة ، إصدار UTII.

عيوب النظام

على الرغم من أن UTII له العديد من المزايا التي لا يمكن إنكارها ، إلا أن بعض عيوب مثل هذا النظام تبرز. وتشمل هذه:

• إذا كانت الشركات أو رواد الأعمال الأفراد يعملون مع الشركات التي تطبق ضريبة القيمة المضافة ، فلن يكون من الممكن تقليل التكاليف من خلال استرداد ضريبة القيمة المضافة ؛
• هناك متطلبات عديدة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات التي ترغب في التحول إلى هذا الوضع ؛
• مبلغ ثابت من الضريبة لا يعتبر فقط زائدًا ، ولكن أيضًا ناقصًا ، لأنه إذا لم يكن لدى صاحب المشروع دخل من الأنشطة ، فلا يزال يتعين عليه تحويل المبلغ المستحق من الأموال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• تحتاج إلى التسجيل مباشرة في المكان المختار لممارسة الأعمال التجارية.

مثل هذه النواقص تؤدي إلى حقيقة أنه لا يمكن لجميع رواد الأعمال الاستفادة من النظام المبسط.

من يمكنه التحويل؟

قبل التقدم بطلب للانتقال إلى هذا النظام ، يجب دراسة أكواد OKVED التي تندرج تحت UTII. في هذه الحالة فقط ، يمكنك فهم مجال النشاط الذي يمكنك العمل فيه للتبديل إلى نظام الضرائب هذا. الدافعون الرئيسيون لهذه الضريبة هم الشركات العاملة في مجال التجارة أو تقديم الخدمات للسكان أو نقل الركاب.

لن تنجحاستخدم الوضع في ظل الشروط التالية:

• الشركة كبيرة لذا فهي تحقق ربحًا كبيرًا من أنشطتها
• توظف الشركة أكثر من 100 شخص في عام واحد ؛
• رائد أعمال متخصص في تقديم الطعام أو التعليم أو الطب أو خدمات الرعاية ؛
• في الشركة ينتمي أكثر من 25٪ من رأس المال المصرح به إلى مؤسسات أخرى ؛
• غير مسموح بالتبديل الى UTII للشركات المتخصصة في تأجير محطات الوقود
• التجارة تتم في غرفة تزيد مساحتها عن 150 متر مربع. م

لذلك قبل بدء العمل يجب تقييم إمكانية استخدام نظام UTII لحساب الضريبة.

كيف تذهب؟

منذ عام 2013 ، يمكن تنفيذ الانتقال إلى هذا النظام من قبل كل رائد أعمال على أساس طوعي. لا يمكنك استخدام النظام إلا إذا كان مجال النشاط المختار يلبي متطلبات النظام. الانتقال ممكن في الحالات التالية:

• إذا تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي فقط ، فمن الضروري التقدم بطلب للانتقال إلى هذا الوضع في غضون 5 أيام بعد التسجيل ؛
• إذا كان رائد الأعمال يعمل على أساس أساسي ، فإن الانتقال إلى UTII مسموح به في أي وقت ؛
• إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل في ظل أوضاع أخرى ، على سبيل المثال ، ضمن PSN أو STS ، فلا يُسمح بالانتقال إلا من بداية العام ، لذلك ، بحلول 15 يناير ، يجب إرسال إشعار مطابق إلى الفيدرالي خدمة الضرائب.

قد يؤدي انتهاك هذه المتطلبات إلى حقيقة أن صاحب المشروع سوف يفعل ذلكجلبت إلى المسؤولية. إذا لم يخطر موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب بالانتقال إلى نظام مبسط ، فسيتعين عليه احتساب الكثير من الضرائب بناءً على OSNO.

متى يتم فقدان الحق في استخدام UTII؟

يجب أن يفهم كل رائد أعمال نظام UTII وإجراءات تطبيقه. في بعض الحالات ، قد تفقد الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الحق في استخدام هذا النظام. هذا ممكن في الحالات التالية:

• توقف الشركة عن العمل في الأنشطة التي تتوافق مع هذا النظام ؛
• انتهاك الشرط الأساسي للعمل على UTII ؛
• المنطقة تقرر التخلي عن هذا النظام

إذا فقدت الشركات أو رواد الأعمال الأفراد لأسباب مختلفة الحق في استخدام نظام UTII ، فيجب عليهم إرسال إشعار ذي صلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام ، على أساسها يتم إلغاء تسجيل دافع الضرائب.

الأنشطة الرئيسية

نظام ضرائب UTII لشركة ذات مسؤولية محدودة مناسب فقط إذا اختارت الشركة أنشطة مناسبة للعمل. ينطبق نفس الشرط على رواد الأعمال الأفراد. غالبًا ما يتم استخدام الوضع في المواقف التالية:

• توفير الخدمات المنزلية ؛
• تأجير موقف للسيارات ؛
• تخزين السيارة في مواقف السيارات المدفوعة ؛
• نقل الركاب والبضائع ، لكن يجب ألا يكون لدى الشركة أكثر من 20 مركبة مسجلة ؛
• تجارة التجزئة ، لكن لا يمكن أن تزيد مساحة المبيعات عن 150 مترًا مربعًا. م ؛
• إصلاح ،خدمة أو غسيل سيارة ؛
• تداول بدون قاعة تداول ؛
• تقديم خدمات بيطرية ؛
• بيع البضائع عبر منافذ غير ثابتة ؛
• توفير سكن للاستخدام المؤقت ولكن لا يمكن أن تزيد مساحة المبنى عن 500 متر مربع. م ؛
• توزيع الإعلانات باستخدام مختلف الهياكل أو المركبات ؛
• تأجير قطعة أرض حيث توجد منظمة تجارية أو مؤسسة تموين.

يمكن العثور على قائمة كاملة بالأنشطة في الفن. 346.26 ناغورني كاراباخ.

قواعد التشغيل

STS و UTII يعتبران أكثر أنظمة الضرائب شيوعًا. إذا اختار رائد الأعمال ضريبة محتسبة ، فإنه يأخذ في الاعتبار قواعد النشاط:

• يمكن للشركات وأصحاب المشاريع الفردية إنشاء سياسات محاسبية فريدة خاصة بهم بشكل مستقل ؛
• أثناء الحساب ، يؤخذ في الاعتبار العائد الأساسي المحسوب لكل نوع من الأنشطة ، كما يؤخذ في الاعتبار مؤشر مادي خاص ؛
• بالضرورة يجب أن يشارك رائد الأعمال في الاحتفاظ بدفتر نقدي ؛
• مزيج من UTII مع أنظمة أخرى مسموح به

غالبًا ما يتم استخدام مزيج من النظام العام و UTII. في هذه الحالة ، يمكن للشركة لخط عمل معين حساب ضريبة القيمة المضافة بالتعاون مع الأطراف المقابلة الرئيسية.

متى يكون من المفيد استخدام النظام؟

يتمتع نظام ضريبة UTII بالعديد من المزايا المهمة لكل رائد أعمال أو رئيس شركة. ولكن ليس دائما استخدام مثل هذا الوضعنافع. يُنصح باستخدامه فقط في المواقف التالية:

• نشاط رائد الأعمال مربح ، لذا فإن ربحه ينمو بانتظام ، لكن الضريبة تظل دون تغيير ، مما يسمح لك بتلقي ربح صافٍ كبير ؛
• فتح مشروع صغير ، فلا داعي للتعامل مع المحاسبة المعقدة وإعداد تقارير محددة ومتعددة ؛
• بالنسبة لأصحاب المشاريع المبتدئين ، يعتبر اختيار مثل هذا النظام هو الأمثل ، حيث يمكنهم في البداية حساب الضريبة بشكل مستقل ، وكذلك إعداد الإقرارات ، مما يقلل من تكلفة أجر المحاسب المحترف.

لكن قبل التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للانتقال إلى هذا النظام ، يجب عليك التأكد من أن النشاط المخطط له سيكون مربحًا حقًا. هذا يرجع إلى حقيقة أنه حتى في حالة وجود خسارة ، فسيتعين عليك دفع ضريبة محسوبة بشكل صحيح ، لأنها لا تعتمد على الربح الذي تحصل عليه. لذلك ، في البداية ، عادة ما يعمل رواد الأعمال وفقًا لـ OSNO. يمكن إجراء الانتقال من النظام المشترك إلى UTII في أي وقت من السنة ، لذلك بعد الحصول على الربح الأمثل ، يمكنك استخدام النظام المبسط.

قواعد دفع الضرائب

قبل التحول إلى UTII ، يجب على كل رائد أعمال فهم قواعد إعداد التقارير وحساب الضرائب. غالبا ما تستخدم في البيع بالتجزئة UTII. تتضمن قواعد دفع الضريبة المحسوبة ما يلي:

• الفترة الضريبية ربع ؛
• يتم دفع الأموال بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي نهاية الربع ؛
• بالإضافة إلى ذلك ، يُطلب كل ثلاثة أشهر تقديم إعلان عن هذا النظام إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• إذا كان اليوم الذي يمثله تاريخ الاستحقاق هو عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة ، فسيتم تقديم تاريخ الاستحقاق بيوم عمل واحد.

إذا تم اكتشاف تأخير حتى في غضون يوم واحد ، فسيتعين على صاحب المشروع دفع غرامة وعقوبات. لذلك ، يجب على رجال الأعمال التعامل بمسؤولية مع واجباتهم لتحويل الضرائب في الوقت المناسب.

الفروق الدقيقة في رسم وتقديم التصريح

يعتبر ملء إعلان UTII عملية بسيطة وسريعة. لذلك ، غالبًا ما يتم تنفيذ الإجراء مباشرة من قبل صاحب المشروع. تم تضمين المعلومات التالية في هذا المستند:

• معلومات عن رائد الأعمال
• تاريخ إنشاء التوثيق ؛
• العودة الأساسية ؛
• المعاملات التي تحددها السلطات المحلية لكل منطقة ؛
• حساب الضريبة ؛
• المبلغ الفوري للرسوم المستحقة الدفع بحلول تاريخ الاستحقاق.

يمكن تنفيذ إقرار UTII باستخدام برامج خاصة صادرة مباشرة من دائرة الضرائب الفيدرالية. في مثل هذه البرامج ، يكفي إدخال المعلومات الضرورية حول المؤشر المادي والربحية الأساسية والمعاملات الإقليمية من أجل إجراء الحساب التلقائي. بعد ذلك يملأ البرنامج الخطوط الرئيسية في التصريح.

بمساعدة مثل هذا البرنامج ، يمكنك بسهولة طباعة الإعلان النهائي أو إرساله إلكترونيًا. الإبلاغ عن UTII بسيط وسريع لملء الفراغ. يجب تقديم الوثائق المكتملة بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة. إذا لم يتم تقديم التقرير إلى إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية ضمن الحدود الزمنية المحددة ، فهذا هو الأساس لحساب الغرامات والعقوبات.

كيف يتم حسابها؟

يتم احتساب الضريبة على أساس معادلة خاصة. يتم إدخال المعلومات فيه فيما يتعلق بالخصائص التي يمتلكها مجال النشاط المحدد. على سبيل المثال ، إذا تم استخدام UTII لتجارة التجزئة ، فيجب استخدام حجم أرضية التداول كمؤشر مادي.

أثناء الحساب ، يتم استخدام الصيغة التالية:

مبلغ الضريبة=(الربحية الأساسية للنشاط التجاريK1 (معامل التعديل)K2 (المعامل المحلي الذي حددته الإدارة الإقليمية)المؤشر المادي للنشاط التجاري / عدد الأيام في الشهرالعدد الفعلي للأيام في الشهر الذي عمل خلاله صاحب المشروع في الاتجاه المحددمعدل الضريبة.

معدل الضريبة قياسي 15٪ ، لكن يمكن للسلطات المحلية في كل منطقة ، إذا لزم الأمر ، تقليل هذا الرقم. يمكن احتساب الرسوم بشكل مستقل أو بمساعدة حاسبات خاصة.

هل يمكن تخفيض الرسوم؟

يريد أي رائد أعمال تقليل العبء الضريبي بطرق مختلفة من أجل دفع مبلغ أقل. عند استخدام UTII ، يمكنك استخدام بعض الحيل لتقليل الضريبة المدفوعة. وتشمل هذه الطرق التالية:

• إذا كان رائد الأعمال يعمل دون مشاركة الموظفين ، فيمكنك تقليلهالوعاء الضريبي للضريبة المحتسبة لـ 100٪ من المساهمات المدفوعة لصندوق التقاعد والصناديق الأخرى ؛
• إذا كان هناك عامل واحد على الأقل يدفع له صاحب المشروع أموالًا إلى PF والصناديق الأخرى ، فلا يمكن تخفيض القاعدة الضريبية إلا بنسبة 50٪ من المساهمات المحولة.

هناك العديد من الطرق غير القانونية التي يقوم بها رجال الأعمال عديمو الضمير بتقليل مقدار الضرائب. كلهم ينتهكون متطلبات القانون ، لذلك إذا تم الكشف عن مثل هذه الإجراءات ، يتم محاسبة رواد الأعمال. يتم استخدامه كعقوبة ليس فقط غرامة كبيرة ، ولكن أيضًا لتعليق الأنشطة. عند إخفاء الدخل على نطاق واسع بشكل خاص ، قد يتم توفير عقوبة السجن.

مخاطر النشاط

عند اختيار UTII ، يجب على رائد الأعمال الاستعداد لبعض المخاطر. وتشمل هذه:

• حتى لو لم يولد النشاط أي دخل ، فسيكون من المستحيل تقديم إقرار صفري ، لذلك في أي حال ، سيتعين عليك دفع مبلغ ثابت من الضريبة إلى الميزانية.
• إذا تغيرت الظروف أثناء العمل ، وبالتالي لن يتمكن رائد الأعمال الفردي من تطبيق UTII ، فسيتعين عليك التبديل إلى OSNO أو STS في غضون 5 أيام بعد انتهاك شروط استخدام UTII.
• إذا تم تحديد نشاط لا يتوافق مع هذا النظام ، فسيكون من المستحيل استخدام النظام ، ولكن إذا قدم صاحب المشروع إقرارات UTII ودفع ضريبة محسوبة ، فعند اكتشاف مثل هذا الانتهاك ، سيتم إعادة حساب موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ، لذلك سيتعين عليك ذلكدفع ضرائب إضافية لخدمة الضرائب الفيدرالية تحت OSNO

يجب أن يتم استخدام هذا الوضع من قبل كل رائد أعمال بحذر شديد حتى لا يواجه العواقب السلبية لاستخدام UTII.

كيف يعمل على توقف UTII؟

يمكن لكل رائد أعمال تطبيق هذا النظام الضريبي على أساس طوعي. إذا تم اتخاذ قرار بالتبديل إلى نظام آخر ، فمن الضروري لهذا الغرض تقديم الطلب الضروري إلى إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب.

تقدم المنظمات طلبًا إلى خدمة الضرائب في شكل UTII-3 ، لكن رواد الأعمال الأفراد يرسمون طلبًا في شكل UTII-4. يتم نقل الوثائق في غضون 5 أيام بعد إنهاء العمل على UTII. إذا تم انتهاك هذا المطلب ، فقد تقرر إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية الحاجة إلى إعادة حساب الضريبة طوال فترة عمل صاحب المشروع بالكامل في ظل النظام المبسط.

الخلاصة

يعتبر UTII نظام ضرائب ميسور التكلفة ومثير للاهتمام. يمكن استخدام هذا النظام من قبل رجال الأعمال والمنظمات المختلفة. لاستخدام الوضع ، يجب تلبية متطلبات وشروط معينة. تحل الضريبة الواحدة محل عدة أنواع من الرسوم ، مما يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي ويبسط المحاسبة.

يجب على رواد الأعمال فهم كيفية حساب مبلغ الرسوم بشكل صحيح ، وكذلك الطرق التي يمكن بها تخفيضها. بالإضافة إلى دفع الضرائب ، يلزم تقديم إقرار ربع سنوي إلى قسم FTS بالشكل المحدد. فقط مع المحاسبة الصحيحة يمكنك تجنب تراكم الغرامات والعقوبات.