قرض من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى المؤسس: إجراءات التسجيل والإصدار والإرجاع ، الفروق الدقيقة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

إن إصدار قرض لمؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة من منظمة أمر مقبول تمامًا اليوم. تخضع مثل هذه الصفقة للعديد من أحكام القانون المدني للاتحاد الروسي ، التي تنظم إجراءات إبرام الاتفاق. دعونا نلقي نظرة فاحصة على هذا الموضوع

مفاهيم أساسية - لماذا قد تحتاج إلى التقدم بطلب للحصول على قرض من هذا النوع؟

قرض للمؤسس من شركة ذات مسؤولية محدودة يتضمن إبرام اتفاقية خاصة ، على أساسها تقوم الشركة بتحويل الأموال لفترة معينة من الوقت إلى عضو في المنظمة ، والذي يكون ملزمًا بعد ذلك بإعادتها إما بفائدة أو بدونها.

إبرام مثل هذه المعاملات تنظمه اللوائح التالية:

1. FZ "On LLC" بتاريخ 8 فبراير 1998 رقم 14.
2. الفصل 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي (الفقرة 1).
3. رمز الضريبة ، الذي يحدد إجراءات فرض الضرائب على الأموال المحولة بموجب اتفاقية.

وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن تقديم قرض للمؤسس ليس فقط لشركة ذات مسؤولية محدودة ، ولكن أيضًا للمنظمات ذات الأشكال التنظيمية والقانونية الأخرى ،على سبيل المثال ، PAO ، إلخ. يمكن أيضًا نقل الملكية ، ولكن ليس أي شيء ، ولكن فقط تلك التي توحدها الخصائص العامة المشتركة ، على سبيل المثال ، أجهزة الكمبيوتر والطوب وما إلى ذلك.

قواعد جديدة بشأن العقد الرضائي

تعتبر صفقة تقديم قرض للمؤسس من شركة ذات مسؤولية محدودة حقيقية ، أي يتم إبرام الاتفاقية من لحظة استلامها. من المهم ملاحظة أنه منذ عام 2018 ، تم إدخال بعض القواعد الجديدة ، والتي بموجبها ، في الحالات التي يتم فيها تقديم قرض من قبل منظمة ، تعتبر الاتفاقية بالتراضي وليست حقيقية ، أي أنها صالحة على الفور من لحظة التوقيع. في هذه الحالة ، حتى لو لم يتم تحويل الأموال ، يحق للمقترض ، إن وجد ، أن يطلب من الشركة ذات المسؤولية المحدودة إصدار الأموال.

كقاعدة عامة ، يمكن إصدار قرض للمؤسس من شركة ذات مسؤولية محدودة عندما تمتلك الشركة الأموال اللازمة وصوت جميع المشاركين فيها لتخصيص هذه الأموال من أجل إقراض المؤسس. ومع ذلك ، يستخدم البعض الآلية القانونية المدروسة من أجل سحب الأموال من شركة ذات مسؤولية محدودة ، أي لصرفها.

شكل العقد واجراء اصدار هذه الوثيقة

المُقرض في المعاملة في هذه الحالة هو منظمة ، ومتلقي القرض هو فرد أو مؤسس أو عضو في الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكونون كيانًا قانونيًا يعمل كعضو في شركة ذات مسؤولية محدودة. في هذه الحالات ، من الضروري إبرام اتفاق مكتوب وفقًا للفن. 808 من القانون المدني للاتحاد الروسي. إذا لم يتم مراعاة شكل المعاملة ، فهناك تناقضات فيما يتعلق بتنفيذها ، سيكون من الضروري إثبات حقيقة إبرامها. في هذه الحالة ، لن يكون من الممكن الرجوع إلىشهادة الشهود بمقتضى مقتضيات المادة. 162 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

حصة المؤسس - يجب مراعاة ذلك

ميزة أخرى مهمة يجب الانتباه إليها إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تمنح قرضًا للمؤسس هي حصتها في المنظمة. إذا كان أكثر من جزء ، فبموجب التشريع الحالي ، يتم التعرف على هذا المشارك باعتباره الشخص المسيطر. العقد معه صفقة بربح. يميز هذا النوع من المعاملات الخصوصية المعبر عنها في حقيقة أنه قبل 14 يومًا من إبرام العقد ، من الضروري إخطار المشاركين الآخرين في شركة ذات مسؤولية محدودة عن هذا الأمر. في هذه الحالة ، يكفي إخطار بسيط ، حيث لا ينبغي استلام الموافقة على المعاملة من المشاركين الآخرين.

نموذج اتفاقية

غالبًا ما يتم البحث عبر الإنترنت عن مثال على قرض بدون فوائد لمؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة. كما نقدمها في مقالتنا لتعريف القارئ بهذا النموذج.

الشروط الأساسية للعقد

عند إجراء أي صفقة ، فإن الشروط الأساسية هي الظروف التي يجب الاتفاق عليها دون فشل. وفقا للفقرة 1 من الفن. 432 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، بموجب العقد ، يتم الاتفاق على موضوعها فقط ، والإصدار المباشر للأموال من المقترض إلى المؤسس. وبناءً على ذلك ، ولكي يتم الاتفاق على هذه الشروط لا بد من:

1. حدد المبلغ المراد تحويله
2. الإشارة إلى أن الموارد المالية قابلة للإرجاع خلال فترة معينة.

يمكن أن تكون هذه الاتفاقية مجانية ومعوضة. في هذه الحالة ، يكون شرط مقدار الفائدة منصوصًا عليه في الاتفاقية أو غير منصوص عليه على الإطلاق. إذا لم يتم النص على هذا الشرط ، ثم وفقا للفقرة 1 من الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يتم تحديد الفائدة بمقدار السعر الأساسي للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

إذا كان من المفترض أن القرض لمؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة سيكون مجانيًا ، فإن المقترض غير ملزم بدفع فائدة على هذه المعاملة. يجب تحديد هذا الظرف في اتفاقية القرض. خلاف ذلك ، يمكن اعتبار هذا القرض مدفوعاً مع جميع العواقب ، على سبيل المثال ، في شكل التزام المشترك بدفع فائدة على استخدام الأموال.

من المهم جدًا مراعاة حقيقة أن القانون الفيدرالي قد أدخل بعض التغييرات على إجراءات تحديد مقدار الفائدة في مثل هذه الاتفاقية. وبالتالي ، لا يمكن أن يكون إجمالي مبلغها أكثر من ضعف حجم إجمالي مبلغ القرض. خلاف ذلك ، فإن المحكمة سوف تخفضه ، على سبيل المثال ، إذا نشأ نزاع بين الطرفين.

قواعد وإجراءات تحويل الأموال بموجب الاتفاقية

من الممكن إصدار قرض لمؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة بطرق مختلفة ، لأن المشاركين في مثل هذه الاتفاقية هم المنظمة ومؤسسها (المشارك).

أولاً ، من الممكن إصدار قرض نقدي للمؤسس ، لكن هذا سيتطلب معاملة نقدية. في هذه الحالة ، سيكون من الضروري ملء إيصال نقدي وأمر صرف (نموذج KO-1). وفقا لمقتضيات القانون ، يتم صرف الأموال بموجب التسويات النقدية فقطفي حالة ما إذا جاءوا إلى مكتب النقدية من الحساب الجاري.

الخيار الثاني هو منح المؤسس قرضًا من خلال تحويل غير نقدي للأموال. للقيام بذلك ، سيكون من الضروري إعداد أمر دفع مناسب ، يتم تحديد شكله من خلال بعض الأحكام المعتمدة من قبل البنك المركزي.

في كلتا الحالتين الموصوفتين أعلاه ، من الضروري الإشارة إلى تفاصيل الاتفاقية المبرمة ، والتي بموجبها يتم تحويل الأموال. بالإضافة إلى ذلك ، يجب الإشارة إلى أن الأموال قابلة للاسترداد. كل هذا ضروري حتى في حالة حدوث نزاع ، لا تعترف المحكمة بالمعاملة على أنها معاملة لا تتعلق بصفقة قرض.

الضرائب والفوائد

يعتمد مبلغ الالتزامات الضريبية للمؤسسة التي تقدم قرضًا للمؤسس على ما إذا كانت الاتفاقية تعويضية أم لا. في حالة الحصول على قرض بفائدة للمؤسس من شركة ذات مسؤولية محدودة ، تحصل المنظمة على دخل تنظمه هذه الاتفاقية. وفقًا لذلك ، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة دفع ضريبة الدخل على هذه المداخيل (وفقًا لنظام الضرائب العادي). إذا كانت المؤسسة تتبع نظام ضرائب مبسط أو أي شكل من أشكاله الأخرى ، فلا يزال يتعين دفع مبلغ الدخل ، لأنه يشكل أساسًا خاضعًا للضريبة.

في الحالات التي يتلقى فيها مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة قرضًا بدون فوائد ، لا تحصل هذه المنظمة على دخل ، وبالتالي فهي غير ملزمة بدفع أي مدفوعات ضريبية

يجب على مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة ، والتي تعمل في هذه الحالة كمقترض ، مع طبيعة الإقراض الخالية من الفوائدسيدفع 35٪ من الدخل المكتسب من المدخرات على مبالغ الفوائد. بالإضافة إلى ذلك ، يجب دفع هذه الضريبة إذا كان القرض يحمل فائدة ، ولكن مبلغ هذه الفائدة أقل من ثلثي معدل إعادة التمويل للبنك المركزي. تأتي هذه الاستنتاجات من المعلومات التي تم الحصول عليها من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذا الصدد ، يحتاج مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة إلى التفكير بعناية في مدى ملاءمة التفاوض بشأن شروط قرض المؤسس بدون فوائد من الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

عند الإعفاء من الديون ، يتلقى المقترض دخلًا معينًا ، على التوالي ، سيُطلب منه دفع ضريبة الدخل بالمبلغ المقابل للقانون. من أجل تجنب دفع مثل هذه الضريبة ، من الممكن إبرام بعض الاتفاقيات الإضافية ، والتي على أساسها سيتم تمديد الشروط.

الفروق الدقيقة ليتم تحديدها

عندما يتلقى المؤسس قرضًا من شركة ذات مسؤولية محدودة ، يتم وضع اتفاقية خاصة ، والتي يجب أن تحتوي على البيانات التالية:

1. وصف ومعايير القرض
2. حجمها. فارق بسيط هو أنه غير محدود تقريبًا: يمكن للبعض إصدار مبالغ تصل إلى مليون روبل لمؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة.
3. مدة سداد القرض من قبل مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة. نظرًا لأن حجم القرض عادة ما يكون كبيرًا جدًا ، يتم سداد الدين على مدى عدة سنوات.
4. إجراء حساب الفائدة. في معظم الحالات ، يحاول المؤسسون الحصول على قرض بدون فائدة من المنظمة ، لكن هذه الحالات مشحونة بحقيقة أن المنظمة المقترضة ستنتهي بدفع ضرائب عالية. لذلك ، من المربح أن تدفع الشركة نسبة رمزية بحتة لاستخدامهاأموال القروض.
5. أغراض القرض. يجب أن يشير المؤسس إلى الغرض الذي من أجله يحصل على قرض (على سبيل المثال ، لشراء سيارة ، أو عقار ، أو أرض ، أو ما إلى ذلك).
6. أمر السداد. يُسمح بإعادة الأموال بمبلغ واحد في نهاية فترة القرض أو من خلال عدة دفعات.

مبين أعلاه نموذج قرض من مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة.

متطلبات المؤسس

كجزء من هذا الشكل من الإقراض ، يخضع المقترضون للمتطلبات التالية:

1. العمر. يجب ألا يقل عمر المؤسس عن 18 عامًا وقت تقديم طلب القرض.
2. المواطنة. يمكن للمواطن الروسي فقط الحصول على قرض من شركة ذات مسؤولية محدودة روسية.
3. مدة التأسيس في شركة ذات مسؤولية محدودة. يجب أن يكون المقترض مؤسسًا في الشركة المُقرضة لمدة 5 سنوات على الأقل.
4. الحصول على جواز سفر. هذه الوثيقة ضرورية للتعرف على الشخص والتحقق من بياناته.

يجب على مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة الذي يتلقى قرضًا ألا يشير فقط إلى الأغراض التي يلزم الحصول على القرض من أجلها ، ولكن يجب أيضًا الإبلاغ لاحقًا عن استخدام الأموال (تقديم وثائق بشأن شراء البضائع). في هذه الحالة ، يعتمد نوع المستند المقدم على الغرض الذي تم أخذ المال من أجله بالضبط.

نتمنى ان تكون هذه المقالة مفيدة للقراء و تجيب على جميع اسئلتهم