الاستقطاعات الضريبية من الأجور: الأسباب والإجراءات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

المصدر الرئيسي ، وأحيانًا الوحيد للدخل بالنسبة لمعظم المواطنين ، هو الأجور ، والتي يعتبرها التشريع الضريبي ربحًا للفرد. يتم اقتطاع الرواتب ليس فقط في روسيا ، ولكن أيضًا في جميع البلدان التي لديها نظام ضريبي متطور.

فرض ضرائب على الأفراد

يتم تجديد خزينة الدولة باستمرار من خلال حجب ضريبة الدخل الشخصي ، والتي لا تعد فقط ضمانًا للدفع المستمر للمزايا الاجتماعية والرواتب للمعلمين والأطباء وممثلي القطاع العام الآخرين ، ولكن أيضًا التنفيذ من برامج الدولة المخطط لها

قبل تحديد مبلغ الخصم من الراتب ، عليك أن تعرف بالضبط مبلغ جميع الضرائب والاشتراكات ، بما في ذلك تلك التي يدفعها صاحب العمل للموظف. لا تؤثر هذه الأنواع من الرسوم على المبلغ النهائي للأرباح. هناك مسألة مختلفة تمامًا وهي ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي). هذه الضريبة مستقطعة مباشرة من الاجور بعد انهاءها

خوارزمية لحساب الضرائب المقتطعة

يجب أن يعرف كل عاملما هي الاستقطاعات من الراتب التي يتقاضاها صاحب العمل. لتحديد مقدار الضرائب التي تم اقتطاعها ، يجب اتباع دليل موجز:

1. حدد القاعدة الخاضعة للضريبة ، أي المبلغ الذي سيتم إجراء الخصومات منه. يتعلق الأمر بالأجور قبل الضرائب. كيف افعلها؟ أسهل طريقة هي النظر في عقد العمل ، والذي ينص عادة على راتب الموظف دون استقطاعات ضريبية.
2. تحديد معدل الضريبة المطبق
3. بناءً على البيانات المتاحة ، احسب ضريبة الدخل الشخصي.
4. قم بخصم من راتب ضريبة الدخل ، ثم انتقل إلى حساب مبلغ استقطاعات التأمين والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.

ضريبة الدخل الشخصي هي الخصم الرئيسي والإلزامي. دافعوها جميعهم من مواطني الاتحاد الروسي والأجانب. علاوة على ذلك ، يدفع المواطنون الروس والأجانب المقيمون بشكل دائم في روسيا والموظفون رسميًا في مؤسسة من أي شكل من أشكال الملكية 13٪ من رواتبهم شهريًا. يدفع غير المقيمين ضريبة الدخل الشخصي بمقدار 30٪ من الدخل. تم تحديد إجراء اقتطاع ضريبة الدخل بموجب قانون الضرائب (المادة 224).

مؤهل لخصم الضريبة القياسي

في هذه الحالة لا نعني الخصومات على ميزانية الدولة بل فرصة الاستفادة من الامتياز والتوفير في المدفوعات الإلزامية. التفضيلات الضريبية هي المعيار والممتلكات. يتم تقديم النوع الأول من المزايا لفئات معينة من دافعي الضرائب. تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار 3000 روبل. يمكنك:

• أشخاص ،الذي شارك في تصفية الحادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية وجمعية إنتاج ماياك ؛
• قدامى المحاربين ذوي الإعاقة في الحرب الوطنية العظمى ؛
• جنود سابقون لديهم مجموعات إعاقة I و II و III نتيجة جرح قتالي.

قد يكون المواطنون الآخرون مؤهلين أيضًا لاستقطاعات من كشوف المرتبات. أي الأشخاص يمكن أن يعتمدوا على مخصصات بمبلغ 500 روبل. عن كل شهر من الفترة الضريبية؟

• أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي ، حاملو وسام المجد من أي من الدرجات الثلاث ؛
• الأشخاص الذين نجوا من حصار لينينغراد ؛
• سجناء سابقين في معسكرات الاعتقال النازية ؛
• معاقون من المجموعتين 1 و 2 ، معاقون منذ الصغر ؛
• مواطنون تبرعوا بنخاع عظامهم لإنقاذ حياة الآخرين ؛
• افراد اسرة العسكريين الذين ماتوا نتيجة اصابة او ارتجاج او اصابة شاركوا في حروب الى جانب روسيا

قد يكون المواطنون الذين يربون أطفالًا قاصرين مؤهلين أيضًا للحصول على خصم ضريبي. يتم خصم مبلغ 1400 روبل من الراتب ، إذا كان هناك طفل واحد يعتمد على الموظف ، 2800 روبل. - إذا كان للأسرة طفلان. بالنسبة للآباء والأمهات الذين لديهم العديد من الأطفال ، يبلغ الحسم الضريبي 3000 روبل و 6000 روبل. لديك الحق في إعادة الممثلين القانونيين لطفل ذي إعاقة. يتم احتساب الراتب بخصم ضريبي أيضًا للأطفال الأكبر سنًا الذين يدرسون في مؤسسات التعليم العالي على أساس التفرغ حتى بلوغهم سن 24 عامًا. يتم حساب الفوائد من قبل محاسب المؤسسة التي يعمل فيهادافع الضرائب. كقاعدة عامة ، يتم الخصم من رواتب الموظفين خلال فترة التقرير المالي.

ما هو خصم ضريبة الأملاك

هذه الميزة تقدم للمواطنين الذين اشتروا مساكن. خصم الممتلكات هو المبلغ الذي يمكن بالفعل طرحه من الدخل الخاضع للضريبة. بعد تطبيق المزايا ، لا تُفرض الضريبة على الراتب بأكمله ، ولكن فقط على الفرق بين الدخل والخصم. إذا تم دفع ضريبة الدخل الشخصي بالفعل ، فيمكن إرجاعها من الميزانية. وهكذا تعوض الدولة جزئياً مصاريف الروس لشراء العقارات.

قد يكون خصم ضريبة الدخل الشخصي أكثر من الراتب - لا ينبغي أن يكون هذا مفاجئًا. بعد كل شيء ، يمكن أن يصل الحد الأقصى من الفوائد عند شراء منزل إلى 260 ألف روبل ، أي 13 ٪ من 2 مليون روبل. - الحد من قيمة المسكن الذي لا تفرضه الدولة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك الحصول على خصم مقابل الفائدة إذا تم شراء الشقة بقرض عقاري. الحد الأقصى لمبلغ القاعدة الضريبية التفضيلية 3 ملايين روبل.

في الوقت نفسه ، يجب الانتباه إلى حقيقة أن المواطنين المعينين رسمياً فقط هم من يمكنهم إرجاع 13 في المائة من الخصم من الأجور. على سبيل المثال ، لن يتمكن رائد الأعمال الفردي الذي يدفع الضرائب بموجب نظام الضرائب المبسط من استخدام الميزة.

مثال على خصم الراتب

بادئ ذي بدء ، من الضروري حصر جميع دخول الفترة الضريبية السابقة وضرب الناتج في 13٪. المبلغ المستلم هو الحد الأقصى الذي يمكن للمواطن الاعتماد عليه. حاليايجب إضافة الأجور الشهرية قبل خصم ضريبة الدخل. كيف تحسب هذا ومن أين تحصل على هذه المعلومات إذا تم إعطاء المبلغ بعد التخفيضات الضريبية؟ للراحة ، يمكنك استخدام قسائم الدفع لكل شهر عمل في الفترة الضريبية. في الناس يطلق عليهم "أقراص". يشير العمود "الإجمالي المستحق" إلى الراتب قبل الضرائب.

على سبيل المثال ، اشترى تيرنر إيفانوف شقة بقيمة 1.5 مليون روبل. يمكن أن يكون الحد الأقصى للخصم الضريبي 195 ألف روبل. يتلقى إيفانوف راتبًا شهريًا قدره 30 ألف روبل ، على التوالي ، عن العام الذي بلغ فيه دخله 360 ألف روبل. بضرب هذا المبلغ بنسبة 13٪ ، نحصل على ضريبة الدخل الشخصية السنوية ، والتي يمكن إرجاعها من الميزانية. إنه 46800 روبل. وبالتالي ، بعد أن عمل خلال الفترة الضريبية بأكملها ودفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ المبلغ المحدد ، يحق لإيفانوف التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل بالكامل. باقي المبلغ (195000 روبل - 46800 روبل=148200 روبل) سيتمكن دافع الضرائب من العودة في السنوات اللاحقة.

حول الأقساط

تحدد قواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي التزام صاحب العمل بدفع أقساط التأمين لكل موظف. على عكس خصم الدخل من الأجور ، يتم تحميل هذه الرسوم على الدخل. بشكل عام فإن مبلغ رسوم التأمين لا يقل عن 30٪ من الدخل الشهري. هذه الرسوم منصوص عليها في عقود القانون المدني أو عقود العمل لكل موظف لا يعمل لحسابه الخاص.

لا يشير المفهوم العام "لأقساط التأمين" فقطالمساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي في حالة العجز أو إجازة الأمومة ، ولكن أيضًا مدفوعات صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا ، والتي يتم دفع المعاشات والمزايا منها لاحقًا. بالنسبة للمواطنين الأفراد ، يدفع أرباب العمل أقساط التأمين بمعدل أقل. تشمل الفئات التفضيلية:

• عمال زراعيين
• رواد أعمال من القطاع الخاص ؛
• منظمات غير ربحية تعمل في مجال الفنون الشعبية ؛
• مؤسسات توظف موظفين معاقين ؛
• منظمات اجتماعية للأشخاص ذوي الإعاقة ،
• المؤسسات الأخرى المنصوص عليها في قانون ضريبة RF.

بالإضافة إلى الاشتراكات الشهرية المنتظمة في صندوق الضمان الاجتماعي وصندوق التقاعد ، يتعين على صاحب العمل دفع اشتراكات عن الإصابات. ينطبق هذا على الشركات التي يواجه موظفوها مخاطر عالية للإصابة ، وتطور الأمراض المهنية. يخضع موظفو هذه المؤسسات للتأمين الإجباري. يتم تحديد مقدار المساهمة من قبل الإدارة ، لكن القانون يحدد قيمها الدنيا والقصوى - لا تقل عن 0.2٪ ولا تزيد عن 8.5٪ من أرباح الموظف.

اليوم ، يدفع أصحاب العمل عدة أنواع من رسوم التأمين الإلزامية:

• مساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - لا يمكنك رفض دفع هذا النوع من التأمين ، مبلغ الدفع هو 22 ٪ من الأجور ؛
• تأمين صحي - مساهمات MHI البالغة 5.1٪ من الأرباح تخول الموظف التقدم بطلب للحصول عليهرعاية طبية مجانية في مؤسسات الميزانية ؛
• مساهمات في صندوق التأمينات الاجتماعية - في حالة العجز المؤقت وإجازة الولادة ، يتم خصم مدفوعات بقيمة 2.9٪ ؛
• تأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية - الحد الأدنى للاشتراك هو 0.2٪.

وبالتالي ، يلتزم صاحب العمل بدفع 30.2٪ كحد أدنى من الأجور لكل موظف كأقساط تأمين. علاوة على ذلك ، يتم أخذ الراتب قبل الضريبة في الاعتبار. على سبيل المثال ، يدفع للموظف 15 ألف روبل شهريًا ، ولكن بالإضافة إلى هذا المبلغ ، فإن صاحب العمل ملزم بدفع أقساط تأمين تبلغ 4530 روبل. سيكون الراتب ، مع مراعاة خصم الضرائب ، الذي سيحصل عليه الموظف في يديه ، 13050 روبل. لتجنب الأخطاء ، يجب أن يتم حساب التخفيضات الضريبية والتأمينية من قبل محاسب.

خصومات اختيارية من راتب الموظف

جميع الضرائب ورسوم التأمين المذكورة أعلاه إلزامية. الآن دعونا نتناول الخصومات من الأرباح ، والتي يحق لصاحب العمل فقط الحصول عليها. ينص القانون على إمكانية حجب الأموال الإضافية ، ولكن على عكس الرسوم الإلزامية ، التي يهدد عدم دفعها صاحب العمل بغرامات خطيرة ، يجب أن تهتم المؤسسة فقط بتلقي هذه الخصومات. لها الحق في اقتطاع مبلغ محدد من راتب المرؤوس في ظل ظروف معينة ، ولكن ليس مطلوبًا للقيام بذلك.

دفعة مقدمة غير مكتسبة واسترداد بدل السفر

استخدم هذا النوع من الخصم المسموح به فقط في الحالات التي يكون فيهايذهب الموظفون في إجازتهم السنوية ، وليس لديهم وقت لتسديد الدفعة المقدمة. للتوضيح يمكنك أن تتخيل شركة تكون فيها قيمة الدفعة المقدمة 40٪ من راتب الموظفين. يتلقى المرؤوسون دفعة مسبقة في بداية الشهر ، بغض النظر عن عدد الساعات أو الأيام التي عملوا فيها بحلول الوقت الذي يدفعون فيه رواتبهم.

على سبيل المثال ، ذهب أحد الموظفين في إجازة بعد يومين من استلام السلفة. يتصرف المحاسب في مصلحة الشركة ، ويحق له تطبيق صيغة خصم السلفة المدفوعة مقدما من مدفوعات الإجازة. نتيجة لذلك ، سيحصل الموظف على 40٪ أقل من أجر الإجازة. من أجل تجنب جميع أنواع حالات الصراع ، يوصي الخبراء بألا يحدد أصحاب العمل مدفوعات مسبقة تزيد عن 20٪ من الراتب.

في البرنامج المستخدم في الأنشطة المهنية لمحاسب 1C ، يمكن احتساب الخصم من الراتب تلقائيًا. وفقًا لمخطط مماثل ، يتم حساب مقدار الاحتفاظ بأنواع أخرى من الدفع المسبق.

يحتوي قانون العمل في الاتحاد الروسي (المادة 68) على قائمة بالمصروفات التي يتعين على المؤسسة دفعها للموظف المرسل في رحلة عمل. الوقود ، تذاكر السفر ، الدفع مقابل غرف الفنادق ، شراء القرطاسية - لجميع بنود الإنفاق ، يقوم صاحب العمل بإصدار دفعة مقدمة للموظف. عند العودة من رحلة عمل ، يتعين على الموظف تسليم ورقة السفر والإبلاغ عن النفقات المتكبدة. علاوة على ذلك ، من المهم تأكيد كل بند من بنود المصروفات بالمستندات (شيك ، إيصال ، فاتورة ، إلخ).

إذا بعد رحلةترك الموظف الأموال الصادرة لرحلة العمل ، ويجب عليه إعادتها إلى المؤسسة. إذا لم يتعجل الموظف في إعادة الرصيد ، يحق لصاحب العمل إجراء استقطاعات مناسبة من الراتب. كيف تحسب مبلغ الدين؟ من السهل جدًا القيام بذلك: يجب طرح جميع النفقات الموثقة من المبلغ الإجمالي للسلفة المخصصة للموظف للرحلة.

التعويض عن أضرار الممتلكات

بغض النظر عما إذا كان الموظف لديه راتب كبير أو الحد الأدنى للأجور ، يحق لصاحب العمل إجراء استقطاعات من أجل التعويض عن الضرر المادي فقط بعد إثبات ذنب المرؤوس. لهذا ، يتم إجراء تحقيق داخلي ودراسة جميع ملابسات القضية بالتفصيل. في الحالات المتنازع عليها ، يتم دعوة لجنة تابعة لمفتشية العمل الإقليمية إلى المؤسسة. وعليه يتم تحديد مبلغ التعويض من قبل الجهات المختصة وليس من قبل صاحب العمل.

إذا ثبت خطأ الموظف ، مع مراعاة أفعاله أو تقاعسه ، يتم تحديد العلاقة بين الضرر المادي ودوافعه ، وهذا لا يعني أنه يمكن لصاحب العمل استرداد المبلغ اللازم من راتب الموظف دون قيد أو شرط. يحق للمرؤوس الذي لا يوافق على قرار صاحب العمل أو لجنة العمل الطعن فيه أمام المحكمة. بمجرد اكتمال التحقيق ، يتم تحديد مبلغ التعويض عن الأضرار المادية ، ويحق لصاحب العمل حجب المبلغ المطلوب من راتب الموظف. يجب ألا يزيد مبلغ الخصم على خُمس الراتب ، فيُسمح بالاحتفاظ بالأموالكتعويض ، يمكن أن تستغرق المؤسسة عدة أشهر أو سنوات ، حسب مقدار الضرر.

مما لا يمكن استقطاع ضرائب الدخل

يوفر قانون العمل قائمة الدخل التي لا تخضع للضرائب والتحصيل. بغض النظر عن المبلغ الذي يدين به الموظف للشركة ، يمكن حجب جزء فقط من الراتب. على سبيل المثال ، الأموال التي يتم تلقيها في شكل تعويض عن الأضرار التي تلحق بالصحة والأمراض المهنية والإصابات التي يتم تلقيها أثناء أداء الواجبات المهنية لا تخضع للضريبة بأي شكل من الأشكال. يسمح بعدم دفع رسوم لخزينة الدولة من المدفوعات التي يتلقاها الأشخاص الذين فقدوا معيلهم في الأسرة.

دعم الطفل ، والمدفوعات لمرة واحدة لدفن أفراد الأسرة والأقارب المقربين أيضًا غير مشمولة في القاعدة الخاضعة للضريبة. بموجب القانون ، يمكن تحصيل مدفوعات النفقة. لا توجد ضرائب مستقطعة من المعاشات.

كيفية تحديد مقدار الضرائب عبر الإنترنت

يمكنك حساب الضرائب المقتطعة من الأجور باستخدام آلة حاسبة على الإنترنت. على البوابة الرسمية لخدمة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru ، في الحساب الشخصي لدافع الضرائب للأفراد ، يتم تقديم برنامج بسيط لحساب الضرائب ومدفوعات التأمين للاستخدام.

لإجراء عملية حسابية عبر الإنترنت ، يجب عليك إدخال مقدار الأرباح لفترة محددة ، مع الإشارة إلى الحق في خصم الضريبة. براتب صغير ، ستكون ضريبة الدخل الشخصي صغيرة أيضًا ، ولكن بفضل الميزة ، يمكن تقليل حجمها. هذا الإنترنتتساعد الخدمة على سرعة احتساب مقدار الاجور بشكل شخصي لكل دافع ضرائب

في بعض الحالات ، لن يكون من الممكن استخدام الآلة الحاسبة دون إشارة دقيقة لمتوسط الدخل ، وعدد أيام العمل في الفترة الضريبية ، وساعات العمل الإضافي ، والغرامات المحصلة ، والمكافآت المتراكمة ، والمساهمات الاجتماعية ، والخصومات الأخرى المنصوص عليها في عقد العمل. من المهم إدخال معلومات حول الموظف بشكل صحيح - ثم يعطي النظام النتيجة الصحيحة بمعلومات حول الضرائب ورسوم التأمين.

ميزات حساب واستقطاع الضرائب

لكل مؤسسة قواعدها الخاصة. تقترح تشريعات العمل والضرائب أن يستخدم أصحاب العمل أشكالًا مختلفة من الدفع ويمنعون مدفوعات الميزانية الإلزامية. وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، تُنصح الشركات بدفع أجور الموظفين مرتين على الأقل شهريًا ، بينما يمكن خصم ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين مرة واحدة في الشهر.

لا يتم حجز أي مدفوعات إلزامية من السلفة. كقاعدة عامة ، هو جزء ثابت من الراتب تحدده اتفاقية العمل. يتم احتساب جميع المدفوعات الأخرى (الإجازة المرضية ، ودفع الإجازة ، والتعويض ، وما إلى ذلك) مباشرة مع مراعاة الأجور في نهاية الشهر.

من المثير للاهتمام ، أن الفرق بين الراتب قبل خصم المدفوعات الإلزامية والأرباح "الصافية" المستلمة في متناول اليد يجب ألا يتجاوز 33٪ ، حيث 13٪ هي ضريبة الدخل الشخصية القياسية ، والباقي 20٪ هو الحد الأقصى للمبلغالخصومات الاحتياطية.

تتطلب القضايا المتعلقة بكشوف رواتب الموظفين وخصم أقساط التأمين في الوقت المناسب مؤهلات كافية وحسابات دقيقة. في حالة تقديم معلومات غير دقيقة أو خاطئة عن دخل المرؤوسين ، يواجه صاحب العمل غرامة كبيرة.