مدة دورة التشغيل. ما هي دورة التشغيل؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

كانت العديد من الشركات في مواقف غير سارة مرتبطة بالسحب المفاجئ للأموال من التداول. الخروج منها صعب للغاية وقد تكون مصحوبة بخسائر كبيرة

صلة المشكلة

غالبًا ما يقرر المدير سحب مبالغ من الحساب لتمويل مشروع ، على افتراض سداده وإمكانية سداد الالتزامات المترتبة على ذلك للموردين. وفي الوقت نفسه ، كما تظهر الممارسة ، فإن السيناريو في مثل هذه المواقف قياسي. بعد مرور بعض الوقت ، اتضح أنه لا يوجد ما يكفي من المال لدفع ثمن المواد والمواد الخام التي تم تسليمها. وفقًا لذلك ، من الضروري البحث بشكل عاجل عن مصادر إضافية ، ومطالبة المدينين بسداد ديونهم قبل الموعد المحدد ، والتفاوض مع البنوك ، وما إلى ذلك. حدثت حالات مماثلة في الشركات الكبرى ، حيث غيرت شروط التسوية مع الموردين دون تفكير وتزويد المشترين بتأجيلات الدفع. لهذا ، تم إبرام عقود جديدة مع المقاولين. كان جوهرهم هو رفض استخدام التأخيرات مقابل انخفاض سعر شراء البضائع. جنبا إلى جنب مع ذلكاشترى المشترون المنتجات بسعر بيع مرتفع. ومع ذلك ، فقد أعطوا في نفس الوقت ضعف ما كان من قبل ، تأخير. بعد بضعة أشهر ، بدأت الشركات تواجه نقصًا حادًا في رأس المال العامل. وفقًا لذلك ، كان عليهم اقتراض الأموال بشكل عاجل من البنوك. لن تواجه الشركة مشاكل مع نقص الأصول المتداولة إذا بدأت الإدارة في التحكم الصارم في النسب بين رأس المال ورأس مال الديون ، والتي يتم من خلالها تمويل العمليات. للقيام بذلك ، من الضروري تطوير نموذج إدارة فعال. أنه ينطوي على تخطيط مدة الدورات التشغيلية والمالية. بالإضافة إلى ذلك ، سوف تحتاج إلى تحديد السيولة الحالية.

دورة تشغيل مؤسسة

يشمل عدة عمليات. خلال ذلك ، على وجه الخصوص ، شراء المواد والمواد الخام ، وإنشاء المنتجات ، وبيعها ، وكذلك سداد الديون (إن وجدت). بمعنى آخر ، خلال دورة التشغيل ، يحدث دوران كامل للأصول.

العناصر الرئيسية

تبرز المكونات التالية في دورة التشغيل:

1. حجم دوران كامل من MPZ. وتسمى أيضًا دورة الإنتاج. يوضح متوسط عدد الأيام التي يستغرقها تحويل المواد الخام والمواد إلى منتجات نهائية. وفقًا لذلك ، يبدأ من لحظة وصول المخزون إلى المستودع وينتهي عند شحن المنتجات النهائية إلى المستهلك.
2. دوران المستحقات. هومتوسط الوقت الذي يستغرقه المشترون الذين يشترون المنتجات بالائتمان لسداد التزاماتهم.
3. معدل دوران الحسابات الدائنة. يمثل الفترة الزمنية التي تسدد خلالها الشركة التزاماتها تجاه المنظمات الأخرى.

الدورة التشغيلية والمالية

إذا كان هناك انخفاض في الديناميكيات ، فهذا يعتبر اتجاهًا إيجابيًا. الدورة المالية هي الفجوة بين تاريخ سداد الالتزامات للأطراف المقابلة واستلام الأموال من المدينين (المشترين). خلال هذه الفترة ، تحقق الصناديق الخاصة معدل دوران كامل. قد يكون الانخفاض في دورة التشغيل بسبب تسريع العمليات الأخرى. على سبيل المثال ، يتم تقليل مدة تخزين المخزونات وتصنيع المنتجات وصيانتها في المستودع. قد تتغير مدة دورة التشغيل أيضًا تحت تأثير تسارع دوران المستحقات.

معدل دوران المصفاة

تعتمد كفاءة الإدارة على نسبة مدة الدورة المالية والإنتاجية. يتضمن الأخير فترات دوران:

1. مخزون سلعي.
2. العمل في التقدم
3. جرد البضائع التامة الصنع

دورة الإنتاج والتشغيل

تستخدم هذه المعادلات لتحديدها. تستخدم المعادلة التالية لحساب مدة دورة الإنتاج:

- الكمبيوتر=POgp + POzp + POpz ، حيث:

• POpz - الكميةأيام قضاها على معدل دوران مخزون المنتجات شبه المصنعة والمواد والمواد الخام ؛
• POZP - عدد أيام دوران العمل الجاري ؛
• POgp - مدة دوران مخزون السلع الجاهزة (المنتجات) بالأيام.

يتم حساب دورة التشغيل باستخدام المعلمة الموجودة أعلاه. بالإضافة إلى ذلك ، يستخدم الحساب قيمة تميز متوسط فترة دوران ديون المدينين. سيوضح مجموعهم المدة التي تستغرقها دورة التشغيل. تبدو الصيغة كما يلي:

- OC=POdz + MC.

علاقة المؤشرات

عند تحليل هيكل الأصول الحالية للشركة ، تتضح أهمية خصائص الوقت للإدارة الفعالة لرأس المال. من الأهمية بمكان توزيع حاجة الشركة للأصول المتداولة في فترات محددة. بالنسبة للحسابات ، يتم استخدام منهجية تستند إلى مدة الدورة المالية والتشغيلية والتكاليف المقدرة للأنشطة الحالية. يتضمن المؤشر الأول وقت تسليم المنتجات وتصنيعها وتجميعها وتنفيذها وانتظار سداد ديون المشترين. الدورة المالية - مدة التداول النقدي - هي الفترة التي لا تشارك فيها الأموال في التداول. يمكن تحديد مدتها على النحو التالي. من المؤشر الذي يميز دورة التشغيل ، يتم طرح وقت تداول الديون على الدائنين. يتم تنفيذ إدارة رأس المال العامل لتقليل الفترة التيلا تستخدم الأموال. مع انخفاض مدة الدورة المالية ، على التوالي ، يصبح وقت استخدام رأس المال العامل الخاص بك أقصر.

ميزات المستحقات

تعد التزامات الأطراف المقابلة جزءًا لا يتجزأ من عمل أي شركة. إن حصة كبيرة من الذمم المدينة في النظام الإجمالي للأصول تقلل بشكل كبير من السيولة والملاءة المالية للشركة ، مع زيادة مخاطر الخسائر. تتضمن دورة تشغيل شركة حديثة ديناميكية المعاملات. في ظل ظروف اليوم ، يجب إيلاء الكثير من الاهتمام لديون المدينين. غالبًا ما يتم تعريفه على أنه أحد مكونات رأس المال العامل. يمثل هذا العنصر متطلبات محددة للمنظمات والمواطنين فيما يتعلق بالدفع مقابل الخدمات أو المنتجات أو العمل. هناك أيضًا اتجاه يتم فيه تحديد الذمم المدينة بالائتمان التجاري. كقاعدة عامة ، يتم التعبير عن المنفعة الاقتصادية من هذه الالتزامات في حقيقة أن الشركة ، التي تقوم بدورة تشغيل ، تتوقع تلقي النقد أو ما يعادله. يمكن الاعتراف بالذمم المدينة كأصل إذا كان من المحتمل تسويتها. في حالة غيابه ، يخضع مبلغ الالتزامات للشطب.

إدارة المرونة

لإنشاء نموذج فعال ، هناك حاجة إلى معلومات من ميزانية النفقات والدخل ، وبعض المؤشرات المتوقعة لبنود الميزانية العمومية. الدفع الشهري شرط إلزامي.انفصال. كلما تمت مراقبة عملية تنفيذ الميزانية ، وبالتالي ، ملاءة الشركة للملاءة ، كان ذلك أفضل. عند تطوير النموذج ، ستحتاج أيضًا إلى قيم دوران ، ومؤشرات لمدة دورات التشغيل والدورات المالية. ستكون قيم مثل:ذات أهمية خاصة

1. الحاجة إلى قروض قصيرة الأجل لتجديد رأس المال العامل.
2. القيمة المخططة لنسبة السيولة في الوقت الحالي.

يتم تعريف المؤشر الأول على أنه الفرق بين إجمالي الحاجة لرأس المال العامل والصناديق الخاصة. يمكن حساب القيمة المخططة Ktl على النحو التالي:

- Ktl=PPV × متوسط الإنفاق اليومي / الالتزامات قصيرة الأجل.

يسمح لك هذا النموذج بفهم كيفية تأثير OC و FC على النسبة

الخلاصة

يجب أن يفهم كل مدير بوضوح ما هي دورة التشغيل وفترة دوران الأموال. بفضل هذا ، يمكنه الحصول على جميع المعلومات اللازمة لتحديد الحاجة إلى أصوله الخاصة. بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى فهم جوهر العمل ، وفهم كيفية بناء العمليات داخل الشركة ، ومدى كونها مثالية ، وما إذا كانت هناك احتياطيات للتحسين. أثناء العمليات الحسابية ، من الضروري أيضًا مراعاة أن حجم أصولهم الحالية يتغير باستمرار على مدار العام. في هذا الصدد ، كل شهر ، عند مقارنة المؤشرات الفعلية والمخطط لها ، من الضروري مراقبة التعديل باستمرارمعلمات النموذج. حتى لا يكون لدى المدير المالي فقط فهم لأهمية وأهمية شروط الدورات ، فمن المستحسن تحديد مسؤولية رؤساء الأقسام لكل عنصر. ويمكن عمل ذلك من خلال ربط نظام المكافآت والمكافآت الموجود في المنظمة بالمؤشرات المطلوبة.