ما هي الضرائب ضرائب غير مباشرة؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

إذا كانت هناك دولة فهناك ضرائب. لطالما أصبحت هذه المدفوعات القسرية لصالح ميزانية الدولة جزءًا لا يتجزأ من حياة الأفراد والشركات. ومع ذلك ، لا يفهم الكثير من المواطنين الضرائب وكيف يدفعونها. ربما يعلم الجميع عن ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الدخل. ولكن هناك رسوم أخرى غير مباشرة من المهم أيضًا أن تكون على دراية بها. في هذه المقالة ، سننظر في الضرائب غير المباشرة وما هي ميزتها المميزة.

مفهوم الضريبة غير المباشرة

على عكس المدفوعات المباشرة ، لا يتم تحديد المدفوعات غير المباشرة من خلال دخل دافعي الضرائب ، ولكن يتم تحديدها كرسوم إضافية على التعريفات أو أسعار السلع. من خلال شراء هذا المنتج أو ذاك ، يدفع المستهلك ليس فقط للشركة المصنعة ، ولكن أيضًا للدولة. تشمل الضرائب غير المباشرة تلك التي يتم تضمينها من قبل مالك المؤسسة في التكلفةالمنتج الذي ينتجه أو الخدمة التي يقدمها. من عائدات البيع ، يعطي مبلغًا معينًا للميزانية (الضريبة) ، ويحتفظ بالباقي لنفسه (الربح).

وهكذا ، فإن الدافعين الحقيقيين للضرائب غير المباشرة هم المستهلكون النهائيون ، ويعمل منتجو المنتجات كوسطاء - جامعي المدفوعات. ومن هنا الاسم - "غير مباشر".

تصنيف وأنواع الضرائب غير المباشرة

يجب أن يقال أن 90٪ من جميع إيرادات الموازنة هي بالضبط المدفوعات المذكورة أدناه. فهي المصدر الرئيسي لدخل الدولة ، مما يسمح لها بأداء وظائفها المتعددة وتغطية النفقات الحكومية الرئيسية. تشمل الضرائب غير المباشرة مجموعات المدفوعات التالية:

1. ضرائب الاستهلاك العالمي (VAT).
2. مدفوعات الضرائب الفردية كنسبة مئوية من تكلفة السلع (المكوس).
3. ضرائب على البضائع في مجال التجارة الخارجية (الرسوم الجمركية) - يتم دفعها عند عبور البضائع حدود الدولة. رسوم منفصلة على استيراد (استيراد) وتصدير (تصدير) المنتجات.
4. المدفوعات المالية للخدمات العامة الاحتكارية - تنفيذ بعض المستندات ، ودفع مختلف التراخيص والتصاريح.

في روسيا ، تشمل المدفوعات غير المباشرة بعض أنواع المدفوعات الأخرى للميزانية - خصومات من مختلف الصناديق (الإسكان ، والطرق ، وما إلى ذلك) ، ومساهمات التأمين الاجتماعي (يُسمح بإدراجها في مبلغ تكاليف الإنتاج). الأهم والأهم هو الأولنوعان من الضرائب - القيمة المضافة والمكوس.

ضريبة القيمة المضافة: موجز "ملف"

يعرف كل مشارك في عملية الإنتاج هذه الضريبة ، ويتم إنشاءها وحسابها في كل مرحلة من مراحل إنتاج / تداول البضائع. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة للدولة كجزء من تكلفة المنتجات (عند بيعها). ومع ذلك ، فإنه يدخل الميزانية حتى قبل بيع المنتج للمستهلك النهائي. يقوم المنتج بدفع نسبة معينة من جزء التكلفة "المضاف" إلى سعر المواد الخام المشتراة للإنتاج.

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة من خلال تحديد الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المفروضة على السلع المصنعة وضريبة القيمة المضافة على شراء المواد / المواد الخام لتصنيعها. في روسيا ، تبلغ هذه الرسوم 18٪ ، ما عدا عند تطبيق معدلات 10٪ و 0٪. تُدفع كل ثلاثة أشهر ، وقد يكون موضوع الضرائب ، بالإضافة إلى السلع والخدمات المباعة:

• اعمال بناء وتركيب للاستهلاك الذاتي
• البضائع المستوردة إلى روسيا من دول أخرى (لأغراض الإنتاج) ؛
• نقل البضائع والخدمات للاحتياجات الخاصة (إذا لم تؤخذ تكلفتها في الاعتبار عند دفع ضريبة الدخل).

هناك أيضًا حالات قد يتم فيها إعفاء المنظمة من دفع ضريبة القيمة المضافة. تم وصف مثل هذه الحالات في قانون الضرائب ، المادة 149.

المكوس: ميزات الدفع

مثل ضريبة القيمة المضافة ، الرسوم غير المباشرة هي ضرائب غير مباشرة ، لكن يتم احتسابها ودفعها على أساس فردي. هذا النوع من الدفع مشابه جدًا للرسوم الجمركية ، ولكن يتم تحديده عادةً فيما يتعلق بالسلع الاستهلاكية داخل الدولة. هذه الضريبة هي قسط مرتفع إلى حد ما على تكلفة المنتجات المصنفة من قبل الدولة في مجموعة معينة. بادئ ذي بدء ، هذه منتجات التبغ والكحول.

لكل فئة منفصلة من السلع ، يتم تحديد مقدارها من المكوس - على أساس فردي. غالبًا ما يصل حجمها إلى نصف أو حتى ثلثي سعر المنتج أو الخدمة. بالإضافة إلى المجموعات المذكورة أعلاه ، تشمل السلع القابلة للانتقال أيضًا البنزين والوقود والسيارات وما إلى ذلك.

الرسوم الجمركية

الضرائب غير المباشرة تشمل الرسوم الجمركية. يتم تحصيل هذا النوع من المدفوعات من قبل دائرة الجمارك ويتم تحديده ، مثل الضرائب ، على أساس فردي. وفقًا للتعريفة الجمركية المتباينة المطبقة في روسيا ، يعتمد مقدار الرسوم على بلد البضائع المستوردة. إذا كان لدى الاتحاد الروسي علاقات تجارية وسياسية مواتية مع دولة منشأ السلع ، فسيتم تطبيق المعدلات الأساسية بنسبة 100٪ من التعريفة المقررة. وبخلاف ذلك يتم تطبيق رسوم زائدة - بمقدار 200٪ من التعرفة الجمركية.

يمكن حساب الرسوم بعدة طرق. بناءً على ذلك ، يتم تصنيفها كواحد من الأنواع التالية:

• ad valorem - يُعرَّف كنسبة مئوية من قيمة البضاعة ؛
• محدد - له قيمة محددة (في روسيا يتم تعيينه فيهايورو) لكل وحدة منتج (قطعة ، كجم ، إلخ) ؛
• مجتمعة - يتم تطبيق كلتا الطريقتين في وقت واحد (على سبيل المثال ، نسبة معينة ، ولكن ليس أقل من المبلغ المحدد).

إقرار بالضرائب غير المباشرة يتم تقديمه لسداد الرسوم الجمركية خلال 15 يومًا من تاريخ تقديم البضاعة ذات الصلة إلى مصلحة الجمارك.

الخلاصة

يتم تنفيذ المحاسبة الضريبية للضرائب غير المباشرة ودفعها للميزانية من قبل منتجي السلع والخدمات ، ويقع العبء النهائي على عاتق المستهلكين النهائيين. هذه هي السمة الرئيسية - حامل الضرائب ودافع الضرائب كيانان مختلفان. يسهل مثل هذا النظام إلى حد ما تحصيل المدفوعات من قبل الدولة. الضرائب غير المباشرة هي الضرائب المفروضة على الأسعار وليس على الدخل (قد تكون غير رسمية ، وبالتالي لن تكون قاعدة ضريبية). يعتمد حجم الإيرادات في الميزانية على تكلفة البضائع المشتراة ، والتي هي في النهاية أكثر ربحية. في البلدان النامية ، هذا النوع من المدفوعات الإلزامية هو الجزء الرئيسي من عائدات ضرائب الدولة (2/3 أو أكثر).