محاسبة الأموال في الحساب الجاري وفي مكتب النقدية للمؤسسة

2026 مؤلف: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. آخر تعديل: 2025-01-24 13:11:28

يرتبط نشاط أي مؤسسة بطريقة أو بأخرى بالمدفوعات النقدية أو غير النقدية. المحاسبة للأموال والنقدية وغير النقدية تنعكس في المحاسبة على الحسابات:

50 - مكتب النقدية ، حيث تنعكس المعاملات المتعلقة بالمدفوعات النقدية ؛

51 - الحساب الجاري حيث تتم المعاملات غير النقدية من خلال البنك ؛

52 - ينطبق إذا كان لدى الشركة تسويات بالعملة الأجنبية ؛

55 - الأموال الموجودة في دفاتر الشيكات وخطابات الاعتماد والبطاقات المصرفية للشركات ؛

57 - الأموال التي تم تنفيذ عملية من أجلها على المؤسسة ، ولكن لسبب ما لم تصل في تاريخ معين على البنك.

بشكل عام ، تتم المحاسبة النقدية بشكل أساسي على الحسابين 50 و 51. ومن خلال هذه الحسابات تتم معظم المعاملات المالية.

محاسبة الأموال على الحساب الجاري تتم للتسويات بين المؤسسات بمساعدة مؤسسات الائتمان.

العمليات الرئيسية التي يتم إجراؤها باستخدام الحساب الجاري هي تحويل الأموال عن طريق أوامر الدفع لدفع ثمن السلع والمواد والخدمات.أيضًا ، يتم إجراء الحسابات باستخدام الميزانية ، ولكن هناك لحظة أخرى يمكن فيها للسلطات الضريبية سحب المبلغ من الحساب الجاري لدفع الديون المتأخرة والعقوبات الضريبية. يتم التحصيل بناءً على طلب الدفع دون قبول. وفقًا لطلب الدفع ، يمكنك أيضًا التسوية مع المنظمة المستفيدة ، على سبيل المثال ، الخدمات ، ولكن في هذه الحالة بقبول طلب الدفع. يمكنك أيضًا سحب النقود من حساب جاري باستخدام دفتر شيكات لأغراض معينة: دفع الرواتب ، وشراء المنتجات ، وما إلى ذلك. يجب توثيق الأغراض الموضحة في دفتر الشيكات والتي من أجلها يتم سحب الأموال.

يتم التحكم في محاسبة الأموال باستخدام كشف حساب بنكي. يعكس كل من المقبوضات إلى الحساب الجاري وعمليات التصرف مع توفير البيانات التحليلية للأطراف المقابلة. أوامر الدفع وفواتير الموردين مرفقة بالبيان.

في الوقت الحالي ، تعمل البنوك على خدمة العملاء بدون تلامس. بمساعدة الإنترنت وبرنامج "Bank-client" ("Sberbank Online") ، تجري الشركة معاملات على الحساب الجاري.

يتم الاحتفاظ بمحاسبة الأموال في المؤسسة من خلال السجل النقدي في الحساب 50. يتم إجراء التسويات النقدية للتسويات مع الموظفين على الأجور ، والتسويات مع الموردين ، وإصدار الأموال بموجب التقرير.

يمكن للكيانات القانونية إجراء تسويات ، ولكن هناك قيود: واحديجب ألا يزيد العقد عن 100 ألف روبل. أيضًا ، يتعين على المؤسسات أن تقدم للبنك في بداية العام حساب الحد النقدي ، والذي تتم الموافقة عليه بمبلغ معين لكل يوم. يجب إنفاق الإيصالات النقدية اليومية أو تحصيلها حتى لا يتجاوز الرصيد النقدي الحد المعتمد.

تتم محاسبة الأموال باستخدام المستندات الأولية: الإيصالات وأوامر الإنفاق - بالإضافة إلى الاحتفاظ بسجلات جميع المعاملات في التقرير النقدي ودفتر النقد. يجب أن تتوافق المستندات الأساسية مع شكل المستندات الموحدة وأن يتم تعبئتها في نماذج جاهزة أو عن طريق الطباعة على الكمبيوتر. وبالمثل ، يمكن إنشاء دفتر النقدية في شكل إلكتروني ، إذا تم الاحتفاظ بالمحاسبة في البرنامج ، ولكن يجب طباعته يوميًا وتثبيته في غلاف ، ثم خياطته وتثبيته في نهاية فترة التقرير.