نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية: كيفية اختيار الأكثر فعالية

2025 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2025-01-24 13:11

لتحديد نظام ضريبي معين ، تحتاج إلى التعرف على كل نظام ضريبي بالتفصيل وفهم أي نظام ضريبي هو الأكثر فائدة لأصحاب المشاريع الفردية.

نظام مبسط

يُعرف هذا النظام بالنظام الضريبي المبسط ، ويمثل نظام ضرائب خاص ، وهو الأكثر فائدة لممارسة الأعمال التجارية. عندما تكون في هذا الوضع ، لا تحتاج الكيانات التجارية إلى تزويد السلطات الضريبية بميزانية عمومية وبيان بالخسائر والأرباح. في الوقت نفسه ، فإن مثل هذا النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية يعني عدم وجود ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات وضريبة القيمة المضافة.

التشريعات الحديثة تتضمن استخدام نوعين من "التبسيط":

- دفع 5-15٪ من مبلغ الدخل المستلم ، مخفضًا بمقدار المصروفات (تختلف النسبة حسب المنطقة) ؛

- دفع 6٪ من الدخل

نوع آخر من النظام المبسط هو الضرائب الزراعية. هذا النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية مشابه للنظام الضريبي المبسط ، ولكن فقط للمؤسسات الزراعية واستخدام ذات الصلةفوائد. في هذه الحالة ، القاعدة الضريبية هي الدخل الخاضع للتخفيض بمقدار المصاريف. المعدل في هذا الوضع هو 6٪. و نقل اقساط التامين على العاملين اقل

يعتمد اختيار نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية إلى حد كبير على التشريع الضريبي الحالي. لذلك ، هناك نظام مبسط آخر - براءات الاختراع ، التي تستخدمها الملكية الفكرية فقط. يتم تطبيقه فقط على أساس قرار التشريع المحلي لأنواع معينة من الأنشطة. براءة الاختراع صالحة فقط في أراضي الأشخاص حيث تم الحصول عليها.

النظام العام

يمكن تصنيف هذا النظام كواحد من أثقل الأنظمة الضريبية. يتم تطبيقه من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين ، أثناء التسجيل ، لم يتقدموا بطلب للانتقال إلى "المبسطة". يجب استخدام نظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع الفردية لأنواع معينة من الأنشطة دون فشل.

ينص النظام المحدد على التسجيل كدافع لضريبة الممتلكات وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. يجب أيضًا تقديم جميع التقارير اللازمة إلى السلطات الضريبية المسيطرة.

ما هو نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية

لا يمكن تبرير النظام العام إلا لأصحاب المشاريع الأفراد الذين يستوردون البضائع إلى روسيا. يمكن قول الشيء نفسه إذا كان لدى الكيان التجاري عدد كافٍ من الأطراف المقابلة - دافعي ضريبة القيمة المضافة.

بتطبيق نظام الضرائب العام ، يدفع صاحب المشروع ضريبة الدخل الشخصي على إجمالي الدخل (من نتائج جميع أنشطته) ، وكذلك على الدخل الذي لم يتم دفع هذه الضريبة منه. لكلالقاعدة الضريبية هي الدخل الذي تم تخفيضه من خلال الخصومات المهنية والاجتماعية والممتلكات.

يمكن استخدام ما يسمى UTII اعتمادًا على المنطقة. إذا كان مسموحاً به في منطقة معينة ، يمكنك العمل ، وإلا فهو ممنوع.

يحتاج رواد الأعمال أن يتذكروا أنه من المستحيل الجمع بين أنظمة الضرائب العامة والمبسطة. من الممكن فقط الجمع بين نظام الضرائب المبسط و UTII ، وكذلك UTII والنظام العام.