أنواع أقساط التأمين: الجوهر ، الاستحقاق ، المدفوعات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

مساهمات التأمين تسمى مدفوعات إلزامية يدفعها رائد أعمال فردي أو منظمة وظفت حتى شخصًا واحدًا بموجب عقد عمل أو بموجب قانون مدني. رجال الأعمال في نفس الوقت ، بالإضافة إلى المساهمات فيما يتعلق بالموظفين ، يدفعون لهم عن أنفسهم. بعد ذلك ، سننظر في أنواع أقساط التأمين الموجودة ، وبأي ترتيب يتم احتسابها ، ومن هو الدافع ، وما هي تكلفة هذه الأقساط. دعونا نحلل التنظيم التشريعي للقضية

الغرض من المدفوعات

يتم إنشاء جميع أنواع أقساط التأمين لتحقيق أهداف معينة. لكن جوهرها هو نفسه: يقوم الدافع دون فشل بخصم المدفوعات المستحقة لصندوق معين. في حالة وقوع حدث مؤمن عليه ، يقوم الأخير بدفع مبالغ لهذا الشخص ، كما يقتضي القانون.

دعونا نعطي أمثلة حية. عند بلوغ سن التقاعد (حدث مؤمن في هذا السياق) ، تبدأ هيئة مراقبة التمويل السياسي في دفع معاش تقاعدي للمواطن. في حالة المرض (أيضًا حدث مؤمن عليه) ، تتراكم FSS مدفوعات معينة للشخص المريض على أساس إجازة مرضية.

أصناف

هناك أربعة أنواع رئيسية من أقساط التأمين في الاتحاد الروسي:

• معاش. وهي بدورها مقسمة إلى فئتين - جزء التأمين من المعاش والممول.
• طبي.
• للتأمين الاجتماعي الإجباري. هناك حدثان رئيسيان مؤمن عليهما - الإعاقة المؤقتة والحمل ورعاية الأطفال. أي ، مدفوعات الإجازة المرضية ، الأمومة.
• "إصابات". يعتبر هذا النوع من أقساط التأمين أكثر شيوعًا بالنسبة للمؤسسات والشركات ذات ظروف العمل الضارة والخطيرة. هذا تأمين ضد الأمراض المهنية وحوادث العمل.

اللائحة التشريعية

وهكذا تختلف أقساط التأمين حسب نوع النشاط فقط في الخيار الرابع. النظر في التنظيم التشريعي:

• معاش ، اجتماعي ، طبي. ابتداء من عام 2017 ، الفصل. 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• بعض أقساط التأمين حسب نوع النشاط ("للإصابات") ينظمها حاليًا القانون الاتحادي رقم 125 (1998) والقانون الاتحادي رقم 179 (2005).

من هو الدافع

الآن الجانب المهم التالي. يتم عرض أنواع أقساط التأمين. دافعيهم هم الأشخاص التالية:

• المنظمات التي تدفع رواتب موظفيها أو تقدم مكافآت للمقاولين (أفراد فقط)
• الأفراد الذين يتقاضون رواتب موظفيهم أو يقدمون مكافآت لمقاولين خاصين.
• الأفراد الذين لا يتمتعون بوضع IP ، لكنهم يدفعون رواتب موظفيهم أو مكافآت لأشخاص طبيعيين - مقاولين.
• الأشخاص العاملون في عيادات خاصة (محامون ، محامون ، كتاب عدل) ، مواطنون يعملون لحسابهم الخاص. وفقًا لذلك ، سوف يساهمون فقط تجاه شخصهم.

ما هي الفضل؟

أنت الآن على دراية بأنواع أقساط التأمين الإلزامية. تخيل ما يمكن أن يُنسب إليهم في الاتحاد الروسي:

• أجر العمل. يجب على أرباب العمل (رواد الأعمال الأفراد والمنظمات) خصم أقساط التأمين من مكافآت موظفيهم. بادئ ذي بدء ، بالأجور. لكن يتم أيضًا خصم المساهمات بالضرورة من المكافآت ودفع الإجازات والتعويض عن الإجازات غير المستخدمة.
• مدفوعات للمقاولين. يجب أيضًا خصم المساهمات الطبية والمعاشات التقاعدية من أجر العمل لأولئك الأشخاص الذين ليسوا من بين موظفي صاحب المشروع الفردي أو المنظمة. يشير هذا إلى المدفوعات بموجب العقود - القانون المدني وحقوق التأليف والنشر. هناك استثناء واحد: لا يتم إعفاء أجر عمل المقاول من خصم أقساط التأمين إلا إذا كان هو نفسه رائد أعمال فردي وأرسلها بالفعل لنفسه نيابة عنه.

من المهم ملاحظة الشروط والاستثناءات التالية:

• مساهمات لا تخصم من المبالغ المصدرة للمواطنين مقابل الملكية / الحقوق المشتراة أو المستأجرة منهم. على سبيل المثال ، لاستئجار سيارة شخصية من قبل صاحب العمل.
• مساهمات اجتماعية (مرسوم في حالة العجز المؤقت)لا يتم محاسبتها بموجب عقود القانون المدني (المؤلف ، العقود).
• يتم خصم المساهمات "عن الإصابات" فيما يتعلق بعقود القانون المدني فقط إذا تم النص على وجودها بموجب شروط مثل هذا المستند.

للأجانب و عديمي الجنسية

عند تحليل أقساط التأمين حسب نوع التأمين ، من المهم أن نلاحظ بشكل منفصل هذه الفئة من المؤمن عليهم مثل الموظفين الأجانب والعاملين عديمي الجنسية.

إذا كان هؤلاء العمال مواطنين في دول أعضاء في المجموعة الاقتصادية الأوروبية ، فسيتم تطبيق شروط خاصة عليهم. إنها تهم مواطني بيلاروسيا وأرمينيا وكازاخستان.

إذا كان العامل الأجنبي يقيم بشكل مؤقت / دائم على أراضي الاتحاد الروسي:

• بموجب عقد عمل. يتحمله جميع أقساط التأمين الإلزامية.
• بموجب عقد القانون المدني. يتم استحقاق المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية. "للإصابات" - إذا نص عليها العقد. لا يتم استحقاق اشتراكات العجز المؤقت

إذا كان الموظف الأجنبي يقيم مؤقتًا فقط في روسيا:

• بموجب عقد عمل. وتستحق اشتراكات التقاعد "عن الإصابات" في حالة العجز المؤقت. فقط الطبية منها لا تقيد.
• بموجب عقد القانون المدني. مطلوب مساهمات التقاعد. وفقا لشروط العقد - "للإصابات". طبي في حالة العجز المؤقت غير متراكم

إذا كان العامل أجنبياًيعمل في فرع أجنبي لشركة محلية ، يؤدي عملاً / يقدم خدمات في الخارج ، ثم لا يلتزم صاحب العمل بخصم أي نوع من أقساط التأمين الروسية من راتبه.

ما الذي لم يتم اعتماده؟

عند الحديث عن مثل هذه النفقات مثل أقساط التأمين ، من المهم أن تضع في اعتبارك قائمة المدفوعات المغلقة التي لا تخضع لها. ترد القائمة الكاملة في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أهم المناصب فيه كالتالي:

• فوائد المرض
• جميع التعويضات المنصوص عليها في القانون الروسي
• المدفوعات اليومية المستلمة أثناء رحلات العمل ، إلخ.

في الفن. يسرد 20.2 من القانون الاتحادي رقم 125 المدفوعات للموظفين الذين ، بموجب القانون المحلي ، معفيين من المساهمات "للإصابات". تتطابق هذه القائمة في جميع المواقف تقريبًا مع ما يتم تقديمه في الفن. 422 من قانون الضرائب.

ولكن في الوقت نفسه ، من الناحية العملية ، هناك العديد من النزاعات القانونية المتعلقة بالمدفوعات التي لا يكون استحقاق أقساط التأمين الخاصة بها إلزاميًا ، ولكن في نفس الوقت ، والتي لم يتم تضمينها في القوائم الحصرية أعلاه. شيء من هذا القبيل:

• مكافآت الذكرى السنوية للموظف.
• تعويض عن شراء تذكرة إلى منشأة صحية ، إلخ.

تعتقد شركات التأمين أن مثل هذه المدفوعات معفاة من أقساط التأمين. لكن السلطات الضريبية وصناديق التأمين لها رأي مختلف. لماذا ينتهي المطاف بالعديد من هذه النزاعات في المحكمة.

حساب الأساس

قبل خصم أقساط التأمين من دخل الموظف أو المقاول الفردي ، يجب على صاحب العمل حساب الأساس لذلك. فترة الفوترة في هذه الحالة هي سنة تقويمية واحدة ، من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.

الأساس الخاضع للضريبة لأقساط التأمين في حالة العجز المؤقت ، يجب ألا تتجاوز إجازة الأمومة المبلغ المحدد بموجب القانون. يتغير سنويًا - مفهرسًا من قبل حكومة الاتحاد الروسي. لذلك ، في عام 2019 ، كان الحد الأقصى هو 865000 روبل.

ماذا يعني هذا؟ سوف تتراكم المساهمات فيما يتعلق بالموظف حتى يصل دخله إلى هذا المبلغ. بعد تجاوزها ، سيتم إعفاء المدفوعات للموظف أو المقاول من أقساط التأمين الإلزامية.

لا ينطبق هذا الحكم على المساهمات في صندوق التقاعد. ولكن هنا يوجد شرط: إذا تجاوزت القاعدة الخاضعة للضريبة 1150000 روبل ، فسيتم تطبيق تعريفة مخفضة عليها.

أما بالنسبة لأقساط التأمين الطبي ، والخصومات "للإصابات" ، هنا التشريع لا يضع أي حدود فيما يتعلق بالقاعدة.

بالنسبة للمبلغ الإجمالي لجميع أقساط التأمين ، فسيكون مساوياً لقاعدة التأمين الخاضعة للضريبة المحددة مضروبة في معدل التعريفة (٪).

الأسعار الأساسية

تختلف أنواع الدخل من أقساط التأمين. يمكن قول الشيء نفسه عن الأسعار الأساسية الحالية.

إذا كان أساس التأمين الخاضع للضريبة لا يتجاوز الحدود المقررة (نحنالموضح أعلاه) معدل التعرفة للموظفين والمقاولين من غير المستفيدين كما يلي:

• مساهمات في صندوق التقاعد - 22٪.
• مساهمات FSS - 2.9٪.
• مساهمات في FFOMS - 5 ، 1٪.
• الإجمالي: 30٪.

الآن للمواطنين تجاوز الدخل الحد الاساسي الذي حدده القانون:

• مساهمات في صندوق التقاعد - 10٪.
• مساهمات FSS - 0٪.
• مساهمات في FFOMS - 5 ، 1٪.
• الإجمالي: 15.1٪.

الآن دعونا نتعرف على الأحكام الاستثنائية المتعلقة بالفئات التفضيلية.

شروط أجرة استثنائية

فحصنا أنواع أقساط التأمين. في عام 2019 ، تم إلغاء العديد من المزايا لهم. لذلك ، بقيت الفئات التفضيلية الخاصة التالية:

• المنظمات غير الهادفة للربح ذات التوجه الاجتماعي بشأن نظام الضرائب STS. يجب أن تشارك هذه الشركات فقط في أنواع معينة من الأنشطة: الرياضة الجماعية والتطورات العلمية وما إلى ذلك. حتى عام 2024 ضمناً ، يُطلب منهم دفع اشتراكات التقاعد فقط بمبلغ 24٪.
• بالنسبة لفئات معينة من العمال ، يتم تطبيق معدلات التعريفة المتزايدة على المساهمات في صندوق التقاعد. هؤلاء هم أولئك الذين يعملون تحت الأرض ، والمتاجر الساخنة ، والأنشطة المرتبطة بظروف العمل الخطرة والضارة. تزيد التعرفة هنا بنسبة 9٪ أخرى. علاوة على ذلك ، فإن الشرط الاستثنائي ينطبق أيضًا على الأساس الذي يتجاوز الحدود.
• بالنسبة لتعريفات أقساط التأمين "للإصابات" ، فإن قيمتها تعتمد فقط على خصوصية المخاطر المهنية. يتم تعيينه بشكل منفصل.كل مؤسسة ، مؤسسة ، منظمة.

متى وكيف يتم دفع الاشتراكات؟

لاحظ أن أقساط التأمين هي مفهوم واسع إلى حد ما ، وقد لا تكون مرتبطة بالتأمين بمعناه العام. على سبيل المثال ، أقساط التأمين للحصول على تصريح إقامة ليست ذات صلة على الإطلاق بموضوع المحادثة.

في الختام ، دعونا ننظر في الشروط التي يجب على صاحب العمل أو العميل خلالها إرسال هذه المساهمات إلى المرسل إليه. بالنسبة لجميع الأنواع ، فهي متشابهة: هذا هو اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي اليوم الذي حصل فيه الموظف ، المقاول على دخل. على سبيل المثال ، يتم إرسال أقساط التأمين لشهر أغسطس في موعد أقصاه 15 سبتمبر من نفس العام.

لكل نوع من أنواع المساهمة ، يقوم الدافع بتعبئة مستند منفصل. أما معاشات التقاعد ، مقسمة إلى فئات التأمين والتمويل ، فيتم وضعها في وثيقة واحدة. يتم توزيع المزيد من المدفوعات على هذين الجزأين مباشرة من قبل موظفي PFR.

أما بالنسبة للمواطنين الذين يدفعون رسوم تأمين معاشات تقاعدية لأنفسهم ، فهم مطالبون بتحويل مساهمات لا يتجاوز مبلغها 29354 روبل قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. إذا كان مبلغ المساهمات أكثر من 300000 روبل ، فسيتم تحويلها قبل 1 يوليو من العام التالي للتقرير.

المساهمات الطبية يتم تحويلها من قبل "الأفراد" حتى 31 ديسمبر من العام الحالي. إذا كان هؤلاء المواطنون مؤمنين طوعًا ضد الإعاقة المؤقتة ، فيجب أيضًا إرسال المساهمات إلى FSS في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام الحالي.

الأنواع الأكثر شيوعًاأقساط التأمين في الاتحاد الروسي - التأمين الطبي ، والمعاشات التقاعدية والاجتماعية و "للإصابات". يتم سردها بشكل إلزامي من قبل أصحاب العمل والعملاء فيما يتعلق بموظفيهم والمقاولين.