الضريبة التصاعدية مقياس ضريبي تصاعدي

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

الضرائب التصاعدية تعني زيادة في المعدل الفعال مع نمو القاعدة. كقاعدة عامة ، يتم استخدام هذا الوضع للأفراد. ضع في اعتبارك أيضًا ما يمكن أن يكون عليه مقياس الضرائب التصاعدي.

الخلفية التاريخية

الضريبة التصاعدية هي خصم أصبح ممارسة بسبب ضغط المزارعين والطبقة العاملة. لعقود عديدة ، خاض صراع انتصر فيه طرف أو آخر بالتناوب. خلال هذا الوقت ، جرت محاولات مختلفة لتنفيذ إصلاحات في أشكال الضرائب. نتيجة لعمل مجموعة من العوامل الاجتماعية والاقتصادية المعقدة ، تم تطوير مخطط جديد. تم استخدام الضرائب التصاعدية لأول مرة في بريطانيا العظمى في عام 1798. وقد بدأت من 2 بنس / رطل على الدخل الذي يزيد عن 60 جنيهًا إسترلينيًا وارتفعت إلى 2 شلن على الدخل الذي يزيد عن 200 جنيه إسترليني. بعد ما يقرب من مائة عام ، تم تنفيذ الإصلاح في بروسيا. بدأت الضريبة في الدولة من 0.62٪ وارتفعت إلى 4٪. بحلول بداية القرن العشرين ، بدأ استخدام المخطط فيمعظم الدول الأوروبية. في عام 1913 ، تم استخدامه أيضًا في الولايات المتحدة.

باستخدام المخطط في روسيا

تمت المحاولة الأولى لفرض الضرائب التصاعدية في البلاد في عام 1810. وكان هذا بسبب استنفاد الاقتصاد بسبب الحرب مع نابليون. نتيجة لذلك ، انخفض سعر صرف الروبل الورقي بشكل حاد. افترض نظام الضرائب التصاعدية معدلًا أوليًا قدره 500 روبل ، والذي ارتفع تدريجياً إلى 10 ٪ من صافي الربح. بعد انتهاء الحرب ، بدأت عائدات خزينة الدولة في الانخفاض. في عام 1820 تم إلغاء ضريبة الدخل التصاعدية. في عام 1916 تم إنشاء هذا النظام مرة أخرى من قبل الحكومة القيصرية. كان من المفترض أن يدخل المرسوم المعتمد حيز التنفيذ في عام 1917. لكن الثورة حالت دون ذلك. بعد الإطاحة بالسلطة الملكية ، صدرت العديد من المراسيم على مدى عدة سنوات ، بهدف استكمال وتطوير اللوائح الضريبية. لكن فقط في عام 1922 تم تنفيذ الإصلاح.

ضريبة تصاعدية بسيطة على مستوى أحادي

هذا هو المخطط الأكثر استخدامًا في العديد من البلدان في المرحلة الأولى من الإصلاح. الأساس في هذه الحالة مقسم إلى أرقام. يتوافق كل واحد منهم مع حد أدنى وأعلى للربح ، بالإضافة إلى مبلغ ثابت محدد. من عيوب الضريبة التصاعدية البسيطة القفزة في السداد عند حدود الدرجات. ربحان يختلفان قليلاً عن بعضهما البعض ، ولكنهما يقعان على جانبين متقابلين من نفس الحد ، يعنيان وجود فرق كبير في مقدار الخصم. على سبيل المثال ، مع جنرالدخل 1000 روبل. ستكون الضريبة 31 روبل و 1001 روبل. - بالفعل 45 ص. عيب آخر هو حقيقة أن الشخص الذي لديه أعلى ربح سيكون لديه أموال أقل من الشخص الذي لديه أدنى ربح.

مخطط أحادي نسبي

تشبه هذه الضريبة التصاعدية تلك الموصوفة أعلاه. هذا هو المكان الذي يتم فيه تطبيق الرتب أيضًا. يتم تعيين نسبة مئوية محددة لكل منهم. ينطبق على قاعدة البيانات بأكملها. في الوقت نفسه ، يتم استخدام الضرائب النسبية داخل الفئة. ولكن عندما تنتقل إلى المستوى التالي من الربح ، تكون هناك قفزة (كما هو الحال بالنسبة للضريبة التصاعدية البسيطة). وهذا يؤدي إلى حقيقة أنه ، كما في الإصدار السابق ، فإن الكيان الذي يحقق ربحًا أعلى سيكون لديه أموال أقل من الكيان الذي يكون دخله أقل.

عملية أحادية المرحلة

هذا النوع من التقدم يتضمن رهانًا واحدًا فقط. بالإضافة إلى ذلك ، يتم استخدام حد لا يتم فرض ضريبة تحته على الدخل وفوقه يتم توفير دفعة إلزامية ، بغض النظر عن الزيادة اللاحقة. المعدل نفسه ثابت (غير تقدمي). ومع ذلك ، مع الأخذ في الاعتبار الحد المحدد ، فإنه يزيد مع نمو الربح. يعكس المعدل الفعلي المعدل الحقيقي للضرائب المطبقة على الكائن.

مخطط متعدد المراحل

في هذه الضرائب ، ينقسم الدخل إلى أجزاء. في كل مرحلة لاحقة ، يزيد السعر بزيادة في الربح. يمكن أن يكون عددهمالحد الأدنى (2 أو 3) أو الحد الأقصى (18 ، كما هو الحال في لوكسمبورغ). تتمثل إحدى ميزات هذا المخطط في أنه في عملية تقسيم السعر لا يتم تطبيقه على الربح بالكامل في المجموع ، ولكن فقط على الجزء الذي يتجاوز الحد الأدنى. يتم احتساب الدفعة النهائية على أنها مجموع جميع الضرائب لكل مرحلة. في هذا المخطط ، هناك أيضًا زيادة حقيقية في السعر الفعلي مع زيادة في الربح. في الوقت نفسه ، يكون منحنى التعريفة متموجًا قليلاً ، ويتناقص مع زيادة عدد الخطوات.

مميزات وعيوب النظام

يسمح تطبيق الضريبة التصاعدية على مخطط متعدد المراحل:

1. تمثيل النموذج بأكمله في شكل جدول بسيط
2. إجراء عمليات حسابية بسيطة لتحديد مبلغ الدفع.
3. تغيير الأسعار في كل خطوة على حدة ، لكل مجموعة محددة من الدافعين.
4. مؤشر مستوى الربح و التعريفة التي تكون 0٪

من بين عيوب هذا النظام ، يلاحظ الخبراء التعقيد مقارنة بنظام الحساب النسبي. بالإضافة إلى ذلك ، في حالة مؤشر مستوى الربح ، بما في ذلك الذي لا يخضع للضرائب ، من الضروري زيادة المعدل وتوسيع حدود الخطوات. هذا مطلوب لتجنب سقوط الرسوم.

مخطط خطي

في هذه الحالة ، تحدث زيادة المعدل بدون قفزات. نظرًا للزيادة المنتظمة ، فإن التعريفة الفعلية تنمو أيضًا بشكل تدريجي. عادة ، في المخططات الخطية ومتعددة المراحل ، يتجاوز المعدل الأقصى المعدل الأولي بعدة مرات. هذا يسبب المزيدزيادة بطيئة في التعريفة الفعلية في منطقة الربح المنخفض عنها في نظام المرحلة الواحدة.

الخلاصة

يجب القول أن الضرائب ليست مجرد ظاهرة مالية واقتصادية. كما يُنظر إليه على أنه أداة سياسية. في هذا الصدد ، تعكس مناهج إنشائها مصالح طبقية معينة. من الأسهل بكثير قبول المخطط النسبي من قبل الأشخاص الأثرياء ، لأنه يقلل العبء مع زيادة الكائن. يؤثر النظام التقدمي على مصالحهم أكثر. هذا هو السبب في أن الفئات الثرية تعارض دائمًا استخدامه. اليوم ، يعتمد اختيار النظام التدريجي بشكل أساسي على الدخل التقديري ، أي الربح الذي يستخدم وفقًا لتقديره الخاص. من الناحية النظرية ، يتم تعريفه على أنه الفرق بين إجمالي الإيرادات وتلك التي يتم إنفاقها لتلبية الاحتياجات الفورية. وبالتالي ، يعكس الدخل التقديري الملاءة الحقيقية للموضوعات. مع زيادة الأرباح ، تقل حصة التكاليف الحيوية. نتيجة لذلك ، يزيد الدخل التقديري.