ضريبة الملكية بموجب USN IP، LLC

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

حتى وقت قريب ، لم تكن المؤسسات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط تدفع ضريبة الأملاك ، والتي كانت إحدى مزايا نظام الضرائب المبسط. مع إدخال قوانين تشريعية جديدة من عام 2015 ، يتعين على الشركات المبسطة تحويل هذه الضريبة إلى الميزانية.

لا تنطبق هذه الشروط على جميع المبسّطين ولا تنطبق على جميع العقارات المشاركة في سير العمل. سنكتشف ما إذا كانت USN تدفع ضريبة الأملاك ، وما هي العقارات الخاضعة لها ، وما هي التفاصيل الدقيقة التي يجب أخذها في الاعتبار من أجل حسابها بشكل صحيح ودفعها في الوقت المحدد.

الشركات التي تأثرت بالابتكار

منذ بداية العام الحالي ، يتم فرض ضرائب على الشركات في النظام الضريبي المبسط على الممتلكات المستخدمة في أنشطة الإنتاج. يتم تحديد القاعدة الضريبية للحساب على أنها القيمة المساحية للكائن. أثرت هذه التغييرات حتى في وقت سابق على الشركات الواقعة على UTII - من النصف الثاني من العام الماضي. هذا بسبب الفترة الضريبية نصف السنوية المقررة قانونًا لهذا النظام.

المنتجون الزراعيون الذين يستخدمون نظام UAT المبسط لا يحسبون بشكل مستقل الضريبة على الأصول الثابتة الحالية ، لأنهم يعملون حصريًا كأفراد رواد أعمال ، أي أفراد. سننظر في الخوارزمية لحساب IP أدناه.

ما الأشياء الخاضعة للضرائب

لاحظ أن الممتلكات ذات الطبيعة المحددة فقط ، والتي يتم تقييمها بالقيمة المساحية ، تخضع للضرائب. دعنا نفكر في الأصول الثابتة الخاضعة للضرائب ، دعنا نتعرف على كيفية وبأي معدلات يتم احتساب الملكية الفكرية والشركة ذات المسؤولية المحدودة على ضريبة الأملاك في USN. وتشمل هذه الخصائص التي:

• مسجلة في الميزانية العمومية للشركة كأصول ثابتة أو إنشاءات قيد التنفيذ أو منتجات تامة الصنع ، وتستخدم لاحتياجات إنتاج الشركة ؛

• مسماة في القائمة الإقليمية للأشياء العقارية ويتم تحديد قيمتها على أنها مساحية.

نظرًا لأن هذه الضريبة إقليمية (أي أنها تذهب إلى ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي) ، فإنها تخضع لسيطرة السلطات الإقليمية. تمت الموافقة على قوائم الممتلكات المقيمة بالقيمة المساحية من قبل السلطات التنفيذية الإقليمية ، ويتم تحديثها سنويًا ويتم نشرها قبل 1 يناير من الفترة المشمولة بالتقرير المقبل.

يجب أن يكون لكل مبنى في القائمة رقم مساحي ، والعنوان الذي يقع فيه ، والخصائص التقنية الرئيسية. تدفع شركة في النظام الضريبي المبسط ضريبة الممتلكات إذا كان الكائن مدرجًا في القائمة. إذا لم يتم تسميته في هذه القائمة ، فعندئذٍ لـلا يوجد أي التزامات ضريبية على المؤسسة المبسطة في العام الحالي ولا يوجد أي التزام بدفع الضرائب.

فئات العقارات الخاضعة للضرائب

تم تحديد شروط حساب الضريبة الجديدة بواسطة قانون الضرائب للاتحاد الروسي لعدة فئات من الكائنات:

• المراكز الإدارية والتجارية والتسوق ؛

• المباني غير السكنية المستخدمة أو المخصصة للمكاتب والمكاتب ومنافذ البيع بالتجزئة ومؤسسات تقديم الطعام وخدمات المستهلك ؛

• ممتلكات المنظمات الأجنبية غير المستخدمة في الأنشطة على الأراضي الروسية ؛

• العقارات السكنية غير المسجلة كأصول ثابتة في الميزانية العمومية والمخصصة للتأجير أو استخدامها كفنادق أو منتجات تامة الصنع.

إذا كانت ملكية المؤسسة لا تفي بهذه المعايير ولم يتم ذكرها في القائمة الإقليمية ، فلا يزال من غير الضروري دفع ضريبة الأملاك بموجب النظام الضريبي المبسط.

إجراء الحساب

إذا كانت العقارات المتوفرة في الشركة تستوفي جميع المعايير المدرجة وتم تضمينها في قوائم الكائنات المنشورة ذات القيمة المساحية الثابتة ، فمن الضروري حساب ودفع الضريبة على ممتلكات المنظمات التابعة نظام ضريبي مبسط. يخضع لمدفوعات مقدمة ربع سنوية. تحدد السلطات الإقليمية شروط الدفع الخاصة بها من تلقاء نفسها ، ولكن يتم الاحتفاظ بتواتر المدفوعات للفترات المشمولة بالتقرير: للربع الأول ، نصف عام ، 9 أشهر. وفي نهاية العام تقوم الشركة بعمل الاستحقاق النهائي لسداد الضريبة وتعبئ الإقرار وتدفعه.

صيغة الحساب

يتم احتساب الضريبة على النحو التالي: H=KC / 100 ، حيث K هي قيمة السجل المساحي ، C هي معدل الضريبة. عند حساب الدفعة المقدمة ، يتم قسمة القيمة الناتجة على 4 - وفقًا لعدد فترات التقارير في السنة. دفعات نصف عام و 9 أشهر وسنة هي الحساب وفقًا للصيغة المقدمة مطروحًا منها السلف المدفوعة

الأسعار المعمول بها

الحد الأقصى لمعدل الضريبة المطبق على فرض الضرائب على الأشياء ذات القيمة المساحية هو 2٪. في الفترة الانتقالية حتى نهاية عام 2015 ، بمراسيم من السلطات الإقليمية ، يمكن تخفيضها بشكل كبير.

يعتمد المعدل على خصائص وفئة الكائن ، وكذلك على الانتماء الإقليمي. من السهل معرفة الأسعار المطبقة في المنطقة التي تهتم بها - يتم توفير معلومات مفصلة من خلال الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية.

IP على نظام الضرائب المبسط: ضريبة الأملاك

لاحظ المشرعون أن الابتكارات لا تهم رواد الأعمال الأفراد. ولكن لا يمكن القول أن العبء الضريبي يزداد حصريًا للمؤسسات المبسطة. رجال الأعمال الذين يستخدمون العقارات في الأعمال التجارية ، المدرجة في قائمة الكائنات المساحية ، يدفعون الضرائب وفقًا لمخطط مختلف قليلاً. لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بحساب الضريبة بأنفسهم ، لأنهم أفراد. تقوم إدارة التفتيش بذلك بنفسها وفقًا للمعلومات المتاحة لـ IFTS وتخطرها كتابيًا ، كشخص خاص. يشار إلى مبلغ الضريبة المستحقة الدفع المحسوبة في الإشعار. بمعنى آخر ، يدفع رواد الأعمال أيضًا ضريبة علىالملكية تحت USN. يختلف فقط وتيرة الدفع

لا يتم سداد مدفوعات مسبقة لأصحاب المشاريع الفردية. المواعيد النهائية لسداد الضريبة عند الإخطار - حتى 1 أكتوبر من العام التالي للفترة الضريبية. وهذا يعني أنه يجب تحويل مدفوعات الضرائب لعام 2015 IP قبل 1 أكتوبر 2016.

ضريبة الأملاك في ظل النظام الضريبي المبسط: أمثلة على الحسابات

دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة لحساب ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية.

مثال رقم 1: تمتلك منظمة في موسكو مبنى منفصل بقيمة 50،250 ألف روبل وفقًا لسجل الأراضي ، حيث يتم إطلاق الأنشطة التجارية. دعونا نحسب الدفعة المقدمة: 50،2501.7 / 100/4=213.56 ألف روبل. في الحالات التي تكون فيها المباني المملوكة للشركة جزءًا من مكتب أو مبنى تجاري ، يجب تحديد القاعدة الضريبية بناءً على قيمة المبنى في السجل العقاري ككل ، ويجب أن يتم الحساب بما يتناسب مع المساحة المشغولة

مثال رقم 2: تمتلك شركة ذات مسؤولية محدودة مساحة مكتبية في موسكو بمساحة 102 متر مربع - 5203 متر مربع². لنحدد تكلفة المبنى وفقًا للسجل العقاري: 650.800 / 5203102=12758.33 ألف روبل. - الضريبة لسنة 12758.331.7 / 100/4=3189.58 ألف روبل. - دفعة مقدمة ربع سنوية.

يجب إيلاء اهتمام خاص لتحصيل الضريبة إذا تم شراء العقار أو بيعه. بغض النظر عن تاريخ الشراء أو البيع ،الشهر الذي حدث فيه هذا يعتبر كاملا

مثال رقم 3: اشترت إحدى المنظمات مساحة مكتبية غير سكنية ، واستكملت جميع المستندات في 25 فبراير. معدل الضريبة المعتمد في المنطقة 1٪. القيمة المساحية للشيء هي 20650 ألف روبل.

نحسب السلفة المستحقة الدفع للربع الأول. نظرًا لعدم استخدام الكائن منذ بداية العام ، فلنحدد عدد الأشهر الكاملة. تم شراء المبنى في فبراير ، مما يعني أنه قد تم استخدامه في الإنتاج لمدة 11 شهرًا ، منها شهرين - في الربع الأول. ح=1/420650/321٪=34.42 ألف روبل. - دفع ربع واحد ؛ ح=1/4206501٪=51 ، 625 ألف روبل. - الدفع عن الربع الثاني. وبالتالي ، يتم احتساب ضريبة الأملاك في ظل نظام الضرائب المبسط.

في الختام

يجب على الشركات إعادة التحقق من المعلومات التي يعتمد عليها التقييم المساحي. هناك حالات متكررة من المبالغة غير القانونية في تقدير التكلفة بسبب التناقض بين الخصائص التقنية للمباني والمباني أو إدراجها في قوائم الأشياء التي لا تتوافق مع ارتباطها الوظيفي بالخصائص الضرورية. على سبيل المثال ، يمكن ربط المستودعات بشكل خاطئ بالمباني التجارية أو الإدارية. لا يمكن استبعاد مثل هذا الكائن من القائمة وإعادة حساب الضريبة إلا بقرار من المحكمة. حتى ذلك الحين ، سوف تضطر إلى الدفع. لاحظ أنه كانت هناك سوابق بالفعل ، وفي ظل وجود أدلة قوية ، تم اتخاذ قرارات المحكمة لصالح دافعي الضرائب.

إذا قررت المحكمة تغيير قيمة الكائن وفقًا لـإلى السجل العقاري ، يؤخذ في الاعتبار من الفترة الضريبية عند تقديم طلب مراجعة الربط.