مقدار ضريبة الدخل الشخصية التي يتم حسابها من الراتب: إجراءات الحساب وشروط الاستحقاق

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

أداء الواجبات في مكان العمل ، يتوقع كل متخصص الحصول على مكافآت مالية في المقابل. وبعبارة أخرى ، الأجور. من وجهة نظر تشريعات الاتحاد الروسي ، هذا ربح يجب أن يخضع للضريبة دون فشل. يتم دفعها من قبل كل من الكيانات القانونية والأفراد. نظرًا لأننا نتحدث عن الموظفين ، فإن القانون ينص على الدفع الإلزامي لضريبة الدخل الشخصي لهم.

الميزات

تجدر الإشارة على الفور إلى أنه من المفترض أن تُدفع ضريبة الدخل الشخصي ليس فقط من الأجور ، ولكن أيضًا من جميع المداخيل الأخرى التي يتلقاها الفرد. ومع ذلك ، في هذه المقالة ، نحن مهتمون فقط بحجم الخصومات للموظفين ، لأن هذا الموضوع يحتوي على بعض الميزات.

لذا ، إذا كنت موظفًا رسميًا في أي منظمة ، فلست بحاجة إلى تقديم إقرار شخصيًا.هذا يرجع إلى حقيقة أن وظائف وكيل الضرائب للموظفين يتم تنفيذها من قبل صاحب العمل الخاص بهم. تشمل مسؤولياته حساب مبلغ المساهمات الإلزامية مع تحويلها لاحقًا إلى ميزانية الدولة.

يجب أن يعرف محاسب المؤسسة مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يتم احتسابها من الراتب. سيسمح لك هذا بإجراء الحسابات بشكل صحيح وفي المستقبل لن تواجه صعوبات مع ممثلي خدمة الضرائب.

من اي دخل يدفع

حقيقة مثيرة للاهتمام هي أن الأفراد العاملين مطالبون بدفع ضريبة الدخل الشخصي ليس فقط على الأجور ، ولكن أيضًا على بعض الدخل الآخر:

• أجر الإجازة ، بالإضافة إلى المزايا المدفوعة فيما يتعلق بالإعاقة المؤقتة.
• جوائز.
• هدايا نقدية إذا تجاوز سعرها المحدد أربعة آلاف روبل.

إجراء الحساب

معرفة مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يتم احتسابها من الراتب ، ليس من الصعب إجراء الحسابات. الخوارزمية بأكملها بسيطة للغاية وتتضمن عنصرين فقط:

• تحديد الوعاء الضريبي. هذا هو المبلغ الإجمالي لدخل الفرد ، والذي يتم من خلاله حساب ضريبة الدخل الشخصي. وتجدر الإشارة إلى أن الأجور التي يتقاضاها صاحب العمل قد لا تخضع للضريبة بالكامل ، ولكن يمكن تخفيضها من خلال الخصومات المستحقة للفرد. ومع ذلك ، فهذه قضية منفصلة.
• اختيار الرهان. ببساطة ، تحتاج إلى معرفة مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يتم احتسابها من الراتب في حالة معينة. لأن المعدل فيقد تختلف في ظل ظروف معينة. حتى لو كان الموظفون يعملون في نفس المؤسسة

شروط الحساب

إذن ، ربما نأتي إلى السؤال الأهم. ما مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يتم احتسابها من الأجور؟

لا تكن ساذجًا في افتراض أن جميع الموظفين لديهم معدل عالمي يبلغ ثلاثة عشر بالمائة. هناك بعض الشروط المهمة التي يمكن في ظلها زيادتها.

يعتمد مقدار ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة من الأجور على الإقامة. لنكتشف ما وراء ذلك

إذا وصل شخص ما خلال الاثني عشر شهرًا الماضية إلى الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل ، فيُدعى مقيمًا ويتم تحديد المعدل عند ثلاثة عشر بالمائة. جدير بالذكر أن فترة 183 يومًا تشمل أيضًا الغياب لأسباب العلاج أو التعليم خارج الاتحاد الروسي.

ما مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يتم احتسابها من الراتب إذا كان الفرد لا يفي بهذا الشرط؟ يجب أن أقول هذه قضية منفصلة.

إذا بقي الفرد على أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا في غضون اثني عشر شهرًا ، فيُطلق عليه غير المقيم. بالنسبة لهؤلاء المواطنين ، ينص التشريع على زيادة نسبة 30٪

يمكن تسمية شرط مهم في هذه الحالة بحقيقة أن حقيقة الإقامة يتم حسابها اعتمادًا على التاريخ الذي يتم فيه حساب ضريبة الدخل الشخصي. عند تغيير الحالة ، يجب أيضًا أن يكون معدل الضريبة للفردمعدلة.

استثناءات

إذن ، أنت تعرف الآن مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يتم احتسابها من رواتب المقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي. ومع ذلك ، ينص القانون أيضًا على بعض الاستثناءات لهذا الأخير.

هناك أربع فئات من غير المقيمين الذين يخضعون لضريبة الدخل الشخصي بمستوى ثلاثة عشر بالمائة. ومن بين هؤلاء المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا ، والمواطنين من دول الاتحاد الأوروبي ، والمتخصصين الذين يعملون على أساس براءة اختراع ، واللاجئين.

صيغة لحساب ضريبة الدخل الشخصي

الآن أنت تعرف الأسعار التي تنطبق على مختلف الأفراد في الاتحاد الروسي. وعليه فلن تخطئ عند حساب ضريبة الدخل

إذن ، معادلة حساب ضريبة الدخل الشخصي بسيطة للغاية: NBS.

وفقًا للصيغة أعلاه ، تحتاج إلى مضاعفة القاعدة الخاضعة للضريبة والمعدل الذي يحدده القانون لفرد معين.

إذا كنت تعرف بالفعل مقدار ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة من الأجور ، فإن مسألة حساب القاعدة الخاضعة للضريبة تظل مفتوحة. لنلقِ نظرة عليها بمزيد من التفصيل حتى لا تسبب لك الحسابات في المستقبل أي صعوبات أو صعوبات.

كيف يتم حساب الوعاء الضريبي

لتوضيح هذا المؤشر ، يستخدم المحاسبون معادلة بسيطة:

D - V.

وفقًا للصيغة أعلاه ، تحتاج إلى معرفة مؤشرين

D هو مقدار الدخل المستحقموظف ويخضع للمعدل المقرر وفقا للقانون. أذكر أنه بالنسبة لغير المقيمين 30٪ ، بالنسبة للمقيمين - ثلاثة عشر.

B - يمثل مقدار الاستقطاعات التي يمكن للمواطن استخدامها. على سبيل المثال ، الاجتماعية ، الملكية ، إلخ. هذا موضوع واسع جدا. على سبيل المثال ، إذا كان هناك أطفال قاصرون ، يتم تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار ألف وأربعمائة روبل.

إذن ، أنت تعرف الآن مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي يتم احتسابها من الراتب وكيفية إجراء هذه الحسابات. سيسمح هذا للموظفين بالتأكد من قيام قسم المحاسبة بإجراء الخصومات بشكل صحيح في ميزانية الدولة.

أمثلة

لا يكفي أن نعرف فقط الجانب النظري للسؤال ، كم يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي من الراتب. يُنصح أيضًا بالتعرف على أمثلة مثل هذه الحسابات.

إذن ، لنفترض أن راتب مقيم في الاتحاد الروسي هو عشرة آلاف روبل ، ولا يحق له أي خصومات ضريبية وفقًا للتشريع الحالي.

القاعدة الخاضعة للضريبة في هذه الحالة هي عشرة آلاف روبل ، والمعدل المطبق على السكان ثلاثة عشر بالمائة.

الإجمالي ، في مثالنا ، ستكون ضريبة الدخل الشخصي 1300 روبل.

وإذا كان للموظف نفسه طفلان قاصران ، فسيتم تخفيض نفس القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار 2800 روبل. أي ، سيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 7200 روبل. في هذه الحالة ، سيكون مبلغ الضريبة المحولة إلى ميزانية الدولةأقل قليلاً وسيصل إلى 936 روبل.

كما تتذكر ، بالنسبة لغير المقيمين ، هناك معدل مختلف يحدده القانون الروسي عند مستوى ثلاثين بالمائة. وفقًا لذلك ، مع نفس مستوى الدخل كما في الأمثلة أعلاه ، ستبلغ ضريبة الدخل الشخصي بالفعل 3000 روبل.

مصطلح الدفع

التشريع لا يحدد فقط مقدار ضريبة الدخل الشخصي ، ولكن أيضًا فترة التحويل إلى ميزانية الدولة.

على سبيل المثال ، إذا تم دفع مكافأة للموظف مقابل أداء واجباته ، فيجب دفع ضريبة الدخل الشخصي في اليوم التالي بعد تاريخ التسوية.

من الإجازة والإجازة المرضية ، يُسمح بالخصم في آخر يوم عمل من الشهر الذي تم فيه سداد المدفوعات المقابلة.

قد تنشأ صعوبات خاصة عند دفع ضريبة الدخل الشخصي من الإجازات والإجازات المرضية. دعونا نوضح هذا الفارق الدقيق

لذلك ، إذا ذهب الموظف في إجازة في يناير وعاد في فبراير ، يتم تحويل الضريبة في آخر يوم عمل من شهر يناير. نظرًا لأنه في هذا الشهر يتم تحويل الأموال إلى الموظف.

تلخيص

بعد قراءة هذا المقال ، من المفترض أن تكون قد وجدت أسئلة مهمة تتعلق بخصم ضريبة الدخل الشخصي من الأجور. هذا لا ينطبق فقط على سعر الفائدة المحدد للمقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي. دعونا نذكر القراء بميزة فضولية واحدة. على الرغم من حقيقة أن ضريبة الدخل الشخصي من الأجور تُخصم من دخل الموظفين ، إلا أن الدولة تفرض التزامات لتحويل الأموال إلى ميزانية الدولة على أرباب العمل.

آخر مهمالميزة المميزة هي أن ضريبة الدخل الشخصي لا تُفرض فقط على الأجور ، ولكن أيضًا على مداخيل الموظفين الأخرى التي يدفعها صاحب العمل. على سبيل المثال ، ينطبق هذا على المكافآت وبدل الإجازة والإجازة المرضية وما إلى ذلك. السعر هو نفسه بالنسبة للراتب.

للأفراد الحق المنصوص عليه قانونًا في دفع ضريبة الدخل الشخصي ليس على المبلغ الكامل للدخل المستلم ، ولكن لتقليلها بمقدار التخفيضات الضريبية. هذا يقلل من مقدار الضريبة المدفوعة.