قيود STS: الأنواع ، حدود الدخل ، حدود النقد

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

STS هو نظام ضريبي مطلوب يتعلق بالأنظمة المبسطة. يمكن استخدامه من قبل رواد الأعمال أو الشركات. لكن في الوقت نفسه ، هناك بعض القيود المفروضة على النظام الضريبي المبسط التي يجب أن يكون رجال الأعمال على دراية بها. لذلك ، لا يمكن دائمًا للمؤسسات المختلفة أو رواد الأعمال الفرديين استخدام هذا الوضع. من المهم أن تأخذ في الاعتبار اتجاه العمل المختار ، والدخل المستلم ، والحد النقدي والفروق الدقيقة الأخرى.

مفهوم الحدود على النظام الضريبي المبسط

قيود STS ممثلة بمؤشرات مختلفة ، على أساسها يمكن لرجال الأعمال استخدام هذا النظام لممارسة الأعمال التجارية. بناءً على هذه القيود ، يتم اختيار رجال الأعمال والشركات الذين يمكنهم استخدام النظام المبسط لحساب ودفع الضرائب.

يتم تغيير الحدود وتعديلها بانتظام ، ليس فقط من قبل السلطات الفيدرالية ، ولكن أيضًا من قبل السلطات الإقليمية. لذلك ، قبل التقدم للانتقال إلى هذا الوضع ، من المهم التأكد من أن خط العمل المختار يناسب هذا النظام.

اللائحة التشريعية

تم إصلاح جميع القيود المفروضة على استخدام النظام الضريبي المبسطالمستوى التشريعي. تم تضمين الكثير من المعلومات في العديد من مواد قانون الضرائب. يجب أن يسترشد رواد الأعمال باللوائح التالية:

• الفصل. 26.2 يحتوي قانون الضرائب على القواعد التي يتم على أساسها تنفيذ الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، ويصف أيضًا كيفية حساب الدخل والمصروفات لهذا النظام بشكل صحيح ؛
• FZ No. 401 يشير إلى حدود الدخل وقيمة أصول الشركة ، والتي بموجبها يُسمح باستخدام النظام الضريبي المبسط أثناء العمل ؛
• أمر وزارة التنمية الاقتصادية رقم 698 يحتوي على بيانات حول المعامل الذي يجب استخدامه لحساب الضريبة ؛
• FZ No. 248 يتضمن رموزًا على أساسها يتم تصنيف أنواع الأنشطة المطبقة في إطار النظام الضريبي المبسط.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ محتوى العديد من الرسائل من وزارة المالية في الاعتبار.

ما هي الضرائب المدفوعة

يرغب العديد من رواد الأعمال والشركات في استخدام النظام المبسط أثناء العمل ، حيث يتمتع بالعديد من المزايا. الميزة الرئيسية هي القدرة على تجنب دفع العديد من الضرائب. لذلك ، يحل النظام الضريبي المبسط للضريبة الواحدة محل أنواع الرسوم التالية:

• ضريبة الدخل ؛
• رسوم من ممتلكات شركة أو رجل أعمال فردي ؛
• ESN ؛
• ضريبة القيمة المضافة.

لكن في الوقت نفسه ، لا يزال يتعين على قادة الأعمال دفع أقساط التأمين والضرائب مقابل استخدام مرافق المياه. يضاف رسم إعلان.

من لا يستطيع الاستخدام؟

يجب دراسة قيود USN من قبل كل رائد أعمال يخطط لاستخدام هذا النظام في السلوكالنشاط الريادي. عند اختيار هذا النظام ، فإنه يأخذ في الاعتبار الدخل الذي تحصل عليه الشركة لكل عام من العمل ، وعدد المتخصصين المعينين الذين يعملون في المؤسسة ، وكذلك تكلفة الأصول الثابتة المستخدمة. لا يمكن للشركات التالية استخدام النظام الضريبي المبسط:

• عدم تلبية متطلبات عدد الموظفين أو الإيرادات أو قيمة الأصول ؛
• امتلاك فروع
• الواردة في الفن. 346.12 ناغورني كاراباخ.

لن يكون من الممكن استخدام الأنظمة المبسطة للمنظمات المصرفية أو مكاتب الرهونات ، وكذلك الشركات العاملة في بيع أو شراء الأوراق المالية ، أو بيع السلع القابلة للتبديل أو المتخصصة في التعدين. لايجوز استخدام النظام الضريبي المبسط للمحامين أو كتاب العدل.

فوائد النظام

استخدام النظام الضريبي المبسط له مزايا عديدة لأصحاب المشاريع والشركات. تشمل المزايا الرئيسية:

• دافعي الضرائب يختارون ما إذا كانوا سيفرضون 6٪ على الإيرادات أو 15٪ على صافي الدخل ؛
• ضريبة واحدة تحل محل أنواع عديدة من الرسوم ؛
• تقوم العديد من المناطق بشكل مستقل بتخفيض الأسعار بنسبة 1٪ كإجراء لدعم الشركات الصغيرة ؛
• لا داعي للتعامل مع المحاسبة المعقدة ، لذلك يكفي فقط تقديم الإقرار الضريبي السنوي ؛
• تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة لأقساط التأمين المدفوعة

بفضل المعلمات الإيجابية المذكورة أعلاه ، يرغب العديد من رواد الأعمال في استخدام النظام الضريبي المبسط أثناء العمل. ولكن لهذا الغرض ، يتم أخذ القيود المفروضة على انتقال النظام الضريبي المبسط في الاعتبار ، منذ ذلك الحينإذا كنت لا تزال تستخدم هذا النظام المبسط ، إذا كانت متوفرة ، فسيؤدي ذلك بالتأكيد إلى مشاكل معينة مع مكتب الضرائب.

ما هي الحدود؟

القيود المفروضة على رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط هي نفسها متطلبات الشركات. وتشمل الحدود الرئيسية ما يلي:

• يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين لسنة واحدة من العمل 100 شخص ؛
• يجب ألا تزيد القيمة المتبقية للأصول المستخدمة أثناء الأنشطة التجارية عن 150 مليون روبل ؛
• يجب ألا تتجاوز الإيرادات لسنة التشغيل 150 مليون روبل.

القيود المذكورة أعلاه هي نفسها في جميع أنحاء روسيا. قد تشدد المناطق هذه المتطلبات قليلاً. منذ عام 2017 ، كان معامل الانكماش المستخدم في عملية حساب الرسوم هو 1،481. في عام 2017 ، تم فرض حظر على زيادته حتى عام 2020.

حدود الربح

يعتبر تقييد النظام الضريبي المبسط على الإيرادات لحظة مهمة لكل شركة كبيرة تريد استخدام النظام المبسط لحساب الضريبة. هذا الحد هو 150 مليون روبل. في العام. ينطبق هذا الشرط على كل شركة أو رائد أعمال.

تتم مراقبة حد النظام الضريبي المبسط على الإيرادات باستمرار من قبل موظفي مفتشية الضرائب. إذا كان هناك زيادة في القيمة المحددة بما لا يقل عن 1 روبل ، فإن هذا يؤدي إلى انتقال تلقائي للشركة إلى OSNO. إذا استمرت الشركة في حساب الضرائب وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، فسيكون هذا هو الأساس لجذب الشركة إلىالمسؤولية الادارية واعادة احتساب الضرائب

حتى طيش رجل الأعمال لا يمكن أن يكون سببًا للتهرب من المسؤولية. لذلك ، في ظل النظام الضريبي المبسط ، يجب مراقبة قيود دوران الأعمال بعناية من قبل رواد الأعمال. سيؤدي انتهاك هذا الشرط إلى العقوبات التالية:

• لعدم وجود إشعار بأن الشركة قد توقفت عن استخدام النظام الضريبي المبسط ، يتم دفع 200 روبل ؛
• على أساس الإعلان على OSNO ، يتم دفع 5٪ من مبلغ الرسوم المستحقة ؛
• يتم دفع 1000 روبل مقابل عدم وجود إعلان في الوقت المحدد.

الغرامات المذكورة أعلاه ضئيلة ، لذا يجب عليك إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب بوجود تجاوزات في حد الدخل في النظام الضريبي المبسط.

ما مقدار الربح الذي يؤخذ في الاعتبار؟

لا توجد متطلبات وقيود على الإنفاق في القانون. إذا كانت الشركة تخطط للتحول إلى نظام الضرائب المبسط ، فيجب ألا يتجاوز دخلها خلال الأشهر التسعة الماضية من التشغيل 121 مليون روبل.

لمراعاة قيود الإيرادات على النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية ، من المهم فهم مقدار الربح الذي يتم حسابه. لا يتم استخدام جميع الإيصالات النقدية لشركة أو رائد أعمال لحساب الرسوم ، لذلك يتم أخذ الدخل التالي فقط في الاعتبار:

• من بيع المنتجات أو الأصول ؛
• الدخل غير العادي الذي يمثله الدخل الذي لم يتم تحويله في الفترات السابقة ، ويشمل أيضًا الإيجار أو دخل الصرف الأجنبي أو الفوائد على الودائع أو المقبوضات النقدية من حصص حقوق الملكية في الشركات الأخرى.

كل ما سبقيجب تسجيل الإيصالات النقدية في KUDiR. لا يشترط مراعاة الأنواع التالية من الدخل:

• مساهمة رأس المال ؛
• نقل العقارات كضمان من المقاولين
• مساهمات تهدف إلى زيادة صندوق التعويضات ؛
• تلقي المنح من الدولة
• تحويل الأموال من الرعاة الأجانب ؛
• غرامات ؛
• الفرق بعد إعادة تقييم الأوراق المالية الحالية ؛
• تعويضات تدفعها شركات التأمين أو غيرها من الشركات بناء على قرار محكمة ؛
• مكاسب.

لذلك ، يجب أن يكون محاسب الشركة على دراية جيدة بتحديد المبلغ بموجب النظام الضريبي المبسط من أجل معرفة بالضبط الدخل الذي يتم أخذه في الاعتبار لهذه الأغراض.

قيمة الأصول

تطبق قيود STS بالإضافة إلى قيمة الأصول الثابتة للشركة. في عام 2017 ، تم زيادة هذا الحد إلى 150 مليون روبل.

لتحديد إمكانية استخدام النظام المبسط ، يتم أخذ القيمة المتبقية في الاعتبار. لتحديد ذلك ، من المستحسن الاتصال بالمثمنين المستقلين الذين يشكلون تقريرًا خاصًا بناءً على نتائج عملهم. يتم نقل نسخة من هذا المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

حدود عدد الموظفين

أحد القيود الأخرى التي يواجهها رواد الأعمال الذين يرغبون في الاستفادة من النظام المبسط هو العدد المحدود من المتخصصين المعينين. لايسمح للشركة بتوظيف اكثر من 100 شخص في سنة واحدة

وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، حد العددالعمال نقطة مهمة. لا يأخذ في الاعتبار عدد الموظفين المنخرطين في أنشطة العمل في الشركة في فترة زمنية محددة ، ولكن عدد المتخصصين العاملين في السنة التقويمية للعمل. لذلك ، في نهاية العام ، يجب على كل شركة أن تقدم إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية شهادة خاصة عن متوسط عدد الموظفين. بناءً على هذا المستند ، يتم تحديد ما إذا كان بإمكان الشركة الاستمرار في استخدام النظام الضريبي المبسط.

حدود الخروج

تستخدم العديد من الشركات سجلات النقد أثناء التشغيل. لاستخدام النظام الضريبي المبسط ، يتم تطبيق قيود بنسبة 6٪ حتى على الحد النقدي. يتم ضبطه في نهاية أي يوم عمل

لا يجوز استخدام النقود إذا تم عقد صفقة مقابل 100 ألف روبل.

من السهل حساب الحد النقدي. للقيام بذلك ، يكفي جمع الإيرادات لأي فترة زمنية ، والتي يجب ألا تتجاوز 92 يومًا. المبلغ المستلم مقسومًا على عدد الأيام في المدة الزمنية للفوترة. يتم ضرب هذه القيمة في عدد الأيام التي يتم فيها إيداع الأموال في البنك ، عادةً مرة واحدة في الأسبوع. المبلغ المستلم هو الحد النقدي.

كيفية التبديل إلى USN؟

إذا كان رائد الأعمال متأكدًا من أنه يناسب هذا النظام على أساس جميع المتطلبات ، فيمكنه التبديل إلى نظام الضرائب المبسط. يتمثل الإجراء في الحاجة إلى تقديم طلب خاص في النموذج رقم 26.2-1. يجب إدخال المعلومات التالية في المستند:

• اسم الشركة أو رائد الأعمال الفردي ؛
• OGRNIP أو PSRN ؛
• TIN من رجل الأعمال ؛
• معروضمؤشرات الأداء التي تؤكد أن مقدم الطلب يمكنه بالفعل استخدام النظام الضريبي المبسط ؛
• يشير إلى موضوع الضرائب.

إذا تلقى موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية معلومات تفيد بأن دافع ضرائب معين لسبب ما لا يتناسب مع النظام الضريبي المبسط ، فسيحدث الانتقال إلى OSNO تلقائيًا.

فقدان الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط

STS هو نظام مبسط لا يمكن استخدامه إلا من قبل الشركات الصغيرة التي تلبي العديد من المتطلبات. لذلك ، غالبًا ما تواجه المؤسسات الكبيرة حقيقة أنها لأسباب مختلفة تفقد الحق في استخدام هذا النظام. على سبيل المثال ، قد تتجاوز عائداتهم السنوية 150 مليون روبل. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما يزداد عدد الأصول الثابتة ، لذا تتجاوز قيمتها 150 مليون روبل.

يجب على دافعي الضرائب أنفسهم تتبع هذه التجاوزات. بناءً على ذلك ، يرسلون إشعارًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بأن العمل على النظام الضريبي المبسط قد تم إنهاءه ، لذلك تقوم الشركة بالتبديل إلى OSNO. إذا لم تكمل الشركة نفسها هذه العملية ، فسيقوم موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية على أي حال بالتعرف على الزيادة. سيؤدي هذا إلى الانتقال إلى OSNO ، ولكن بالإضافة إلى ذلك ، سيكون رواد الأعمال مسؤولين إداريًا.

هل يمكنني العودة إلى نظام الضرائب المبسط؟

إذا فقدت شركة في وقت معين الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط بسبب تجاوز الحدود الموضوعة ، فإن لديها الفرصة لتطبيق هذا النظام مرة أخرى إذا كانت إيرادات سنة التشغيل تخفيض أو بيع جزء من الأصول.

تشغيل مرة أخرىالانتقال ممكن فقط من السنة التقويمية الجديدة. لهذا ، يتم وضع بيان خاص يشير إلى نتائج المشروع.

مزيج مع أوضاع أخرى

عند استخدام النظام الضريبي المبسط ، يمكن لأصحاب المشاريع دمج هذا النظام مع أنظمة أخرى ، والتي تشمل UTII أو OSNO أو نظام براءات الاختراع. لكن في الوقت نفسه ، من المهم مراعاة الدخل والنفقات المتعلقة بنظام معين.

في كثير من الأحيان ، يقوم رجال الأعمال بتخفيض دخلهم عمدًا في ظل النظام الضريبي المبسط ، وتحويلهم إلى أوضاع أخرى من أجل الحفاظ على القدرة على استخدام هذا النظام. تعتبر مثل هذه الإجراءات بمثابة تهرب ضريبي ، وبالتالي ، أثناء التفتيش ، سيكشف موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية على أي حال عن مثل هذه الانتهاكات ، لذلك سيكون صاحب المشروع مسؤولاً.

إذا أخفت الشركات أصولها أو دخلها على الإطلاق ، باستخدام مخططات احتيالية مختلفة ، فسيتم تحميل المواطنين في المناصب العليا في مثل هذه المنظمة المسؤولية الجنائية.

الخلاصة

STS هو نظام ضريبي مطلوب يمكن للشركات أو رواد الأعمال استخدامه. لها مزايا عديدة مقارنة بالأنظمة الأخرى. لكن قبل استخدامه ، من المهم فهم القيود العديدة.

إذا تجاوز رواد الأعمال الحدود المحددة أثناء العمل ، فسيتم تحويلهم تلقائيًا إلى OSNO. محاولات إخفاء الدخل أو تقليل الأصول هي الأساس لجلب رجل الأعمال والمديرين التنفيذيين الآخرين للشركة إلى الإدارة أو الجنائيةالمسؤولية