نظام الضرائب المبسط (STS): الدخل والنفقات والميزات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

STS (نظام ضرائب مبسط) هو نظام ضريبي شائع يمكن استخدامه من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات المختلفة. يعتبر من أكثر الأنظمة شعبية ، حيث يسمح لرجال الأعمال بدفع ضرائب غير عالية. هناك عدة خيارات لمثل هذا النظام ، لذا يمكنك اختيار "الدخل" في STS أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" في STS. أي خيار له خصائصه الخاصة ، وفي نفس الوقت يختلف في الفائدة المتراكمة على الدخل أو الربح.

ميزات النظام

مميزات تطبيق النظام الضريبي المبسط تشمل:

• لا يمكن استخدام الوضعإلا من قبل بعض رواد الأعمال الذين تكون أنشطتهم مؤهلة لهذا النظام ؛
• يوفر إمكانية تجميع التقارير البسيطة ، والتي يمكن حتى لرجل الأعمال نفسه التعامل معها ؛
• الحساب يعتبر أيضًا بسيطًا ، لذلك إذا كان لديك فهم جيد لما يمكن أن يعزى إلى النفقات ، فلن يكون من الصعب تحديد المبلغ الصحيح للضريبة ؛
• هذا الوضع ليس مفيدًا دائمًا ، لذلك يجب على رواد الأعمال تقييم عواقب تطبيقه ،لأنه في كثير من الأحيان حتى BASIC ستكون أكثر فعالية في بعض مجالات العمل.

يجب أن يستند الاختيار بين "الدخل" STS و "الدخل مطروحًا منه النفقات" على الدخل والأرباح المستلمة.

معدلات الضرائب

في البداية ، يجب على رواد الأعمال تحديد مقدار الأموال التي سيحولونها إلى الميزانية إذا استخدموا هذا النظام الضريبي. هذا لا يأخذ في الاعتبار التحويلات فقط إلى الميزانية ، ولكن أيضًا أقساط التأمين المختلفة. هم ما يقرب من 30٪ من راتب كل موظف. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل هذه الأموال لأنفسهم.

معدلات الضرائب لا تعتبر مرتفعة للغاية ، لذلك يتم دفع مبلغ أقل بكثير مما يتم دفعه عند تطبيق OSNO ، وغالبًا باستخدام UTII. تعتمد النسبة المئوية على خيار النظام المحدد.

نوع USN	ميزات حساب الضريبة
USN "الدخل"	دفع 6٪ من جميع الإيصالات النقدية التي تنشأ في سياق العمل. تسمح السلطات الإقليمية بتقليل هذا الرقم بنسبة 1٪ ، لكن هذا نادر جدًا ، حيث أن الإدارة المحلية مهتمة بتلقي رسوم عالية.
ضريبة STS "الدخل ناقص النفقات"	يفترض تحصيل 15٪ من الأرباح التي يتلقاها رائد الأعمال أو المؤسسة خلال هذا الربع. قد يتم تخفيض سعر الفائدة هذا من قبل السلطات الإقليمية ، ولكن نادراً ما يتم اتخاذ مثل هذا القرار من قبلهم. فيبهذه الطريقة ، يمكن أخذ أقساط التأمين في الاعتبار عند حساب الرسوم.

يعتبر أي إصدار من النظام الضريبي المبسط مناسبًا ويسهل تحديده ، لذلك يستخدم العديد من رواد الأعمال والشركات هذا النظام الضريبي المحدد. ولكن في الوقت نفسه ، يُنصح بمقارنتها أولاً مع UTII و OSNO و PSN ، نظرًا لأن الأنظمة الأخرى غالبًا يمكن أن تكون أكثر ربحية لنوع معين من النشاط.

مع هذه الضريبة ، يُسمح لدافعي الضرائب بتقليل المدفوعات المقدمة على حساب أقساط التأمين المدرجة إذا تم دفعها في الربع المقابل. لذلك ، يعتبر اختيار هذا الخيار هو الأمثل لأصحاب المشاريع الذين لديهم موظفين. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي متخصصين معينين رسميًا على الإطلاق ، فيمكنك خصم أقساط التأمين بالكامل من الضريبة. ليس من غير المألوف أن يتم إلغاء الضريبة بعد هذه العملية. ما نوع التقارير التي يتم إنشاؤها؟

إعلان عن النظام الضريبي المبسط يعتبر "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه المصروفات" من السهل ملؤه ، لذلك غالبًا ما يشارك رواد الأعمال أنفسهم في هذه العملية ، مما يتيح لهم توفير مبلغ كبير من المال على الأجور محاسب مستأجر. يجب تقديم هذا المستند مرة واحدة فقط في السنة ، ويطلب من الشركات تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 مارس من العام التالي للإبلاغ ، ورجال الأعمال الأفراد بحلول 30 أبريل من نفس العام.

إقرار يعتبر ملء نظام الضرائب المبسط "الدخل" عملية بسيطة ، حيث يتم أخذ جميع الأموال المستلمة خلال العام فقط في الاعتبار. إذا تم تحديد "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فيجب أن يتم الإعلان بشكل صحيحأشر إلى جميع التكاليف ، والتي من الضروري أن تفهم مقدمًا جميع نفقات المؤسسة. مع نظام الضرائب المبسط "الدخل" ، تعتبر عينة الإقرار مفهومة ، ولكن في الحالة الثانية ، تحتاج إلى التعامل بعناية مع جميع النفقات.

بالإضافة إلى ذلك ، تحتفظ الشركات وأصحاب المشاريع الفردية في هذا الوضع بكتاب محاسبة للدخل من نظام الضرائب المبسط ، والذي يشير إلى جميع الإيصالات والنفقات النقدية في سياق ممارسة الأعمال التجارية.

يتطلب هذا النظام منك دفع مدفوعات مقدمة ، لذلك يجب إجراء الحساب كل ثلاثة أشهر. يعتبر حساب "الدخل" للنظام الضريبي المبسط أمرًا بسيطًا ، حيث يتم أخذ جميع الأموال المستلمة فقط في الاعتبار ، وفي الحالة الثانية ، يجب حساب المصروفات.

ما الخلافات التي تنشأ عادة مع FTS؟

عند استخدام نظام الضرائب المبسط "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، غالبًا ما يكون لأصحاب المشاريع أو الشركات نزاعات عديدة مع مفتشي الضرائب. الخلافات الأكثر شيوعًا هي كما يلي:

• إذا تم اعتبار الدخل والنفقات في إطار النظام الضريبي المبسط ، فيجب على رواد الأعمال أن يدرسوا بعناية جميع القواعد المتعلقة بتحديد التكاليف ، لأن السلطات الضريبية غالبًا لا تأخذ في الاعتبار بعض النفقات ؛
• في حالة وجود خلافات جدية ، يتعين على دافعي الضرائب اللجوء إلى التحكيم ، وغالبًا ما يتم اتخاذ القرارات لصالح المدعين في مثل هذه الحالات ؛
• يجب أن يحتوي دفتر الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط على جميع النفقات ، ويجب تأكيد كل عنصر من خلال وثائق رسمية ، وهذا يأخذ في الاعتبار القائمة الصارمة والكاملة للتكاليف الواردة في الفن. 346.16 ناغورني كاراباخ.

بلا شكميزة اختيار هذا النظام الضريبي هي أنه لا يتعين على رواد الأعمال دفع ضريبة القيمة المضافة.

دمج مع أنظمة ضريبية أخرى

عيب النظام هو أنه غالبًا ما يواجه رواد الأعمال مشاكل معينة في التعاون مع الشركات الأخرى. الحقيقة هي أنه غير مربح مع نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" أو عند الأخذ في الاعتبار الدخل فقط ، للتعاون مع الأطراف المقابلة الذين يضطرون إلى دفع ضريبة المدخلات.

عادة ، الشركات التي تنقل ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية ترفض ببساطة التعاون مع الشركات التي تحسب النظام الضريبي المبسط ، لأنها تواجه صعوبة في معالجة الخصم.

من يمكنه أن يصبح دافع الضرائب

يتم استخدامSTS من قبل كل من الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد ، ولكن لهذا يجب أن يفي كل منهم بالمتطلبات العديدة للنظام.

غير مسموح بتطبيق النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" أو "الدخل" على المؤسسات التي حصلت على دخل يزيد عن 45 مليون روبل في 9 أشهر.

من لا يمكنه استخدام هذا الوضع؟

هناك قيود معينة على استخدام هذا النظام ، لذلك لا يمكن لجميع رواد الأعمال أو الشركات استخدام النظام المبسط. لذلك لا يجوز التحول إليها بالنسبة للشركات التي هي:

• شركات أجنبية
• مؤسسات الميزانية ؛
• البنوك ، شركات التأمين المختلفة ، NPFs ، شركات الأوراق المالية أو صناديق الاستثمار ؛
• مؤسسات عاملة في مجال القمار
• شركات أصولها الثابتة من حيث القيمةيتجاوز 100 مليون روبل ؛
• المنظمات التي تشارك في اتفاقيات مشاركة الإنتاج ؛
• شركة تشارك فيها مؤسسات أخرى وتتجاوز حصتها 25٪

هناك أيضًا قيود معينة لرواد الأعمال الفرديين ، والتي تشمل:

• من المستحيل استخدام النظام الضريبي المبسط إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بقراره في الوقت المناسب ؛
• أكثر من 100 موظف رسميًا ؛
• تعمل في استخراج أو بيع المعادن ، لكن الاستثناء هو الرمل أو الطين أو الخث أو مواد البناء الأخرى المماثلة ؛
• متخصص في إنتاج المنتجات القابلة للاستخراج.

لا يجوز تطبيق ضريبة USN "الدخل مطروحًا منه النفقات" أو "الدخل" لكتاب العدل أو المحامين في الممارسة الخاصة. من أجل تجنب مثل هذا الموقف الذي لا يستطيع فيه رائد الأعمال ، بقرار من دائرة الضرائب الفيدرالية ، استخدام هذا النظام المبسط ، يجب على المرء أن يتعامل بشكل صحيح مع اختيار أكواد OKVED.

ما هو موضوع الضرائب؟

يمكن أن يكون الكائن مبلغًا مختلفًا من الأموال اعتمادًا على اختيار اتجاه النظام الضريبي المبسط. إذا تم تحديد نظام "الدخل" ، فسيتم استخدام جميع الإيصالات النقدية للشركة للحساب ، لذلك ليست هناك حاجة لحساب النفقات. يتم خصم 6٪ من القيمة المستلمة

إذا تم اختيار خيار آخر ، فسيتم أخذ الدخل والمصروفات في الاعتبار لضريبة STS ، لذلك عليك تقييم جميع تكاليف المؤسسة بعناية. يجب أن تكون جميع النفقاتمبررة ورسمية ، لذلك ، يجب تأكيدها من خلال الوثائق. نتيجة لذلك ، سيتم استلام صافي الربح ، سيتم خصم 15٪ منه.

الوعاء الضريبي

القاعدة الضريبية هي مقدار الأموال التي يمكن أن تكون دخلاً أو ربحًا.

لتحديد هذه القيمة بدقة ، من الضروري دراسة المتطلبات الأساسية للتكاليف الموضحة في الفن. 346 NK.

ما هي معدلات الضرائب المستخدمة؟

إذا تم حساب الرسم بالنسبة لدخل الشركة ، فسيكون المعدل 6٪. قد يتم تقليله قليلاً من قبل السلطات الإقليمية ، ولكن عادة ما يتعين عليك استخدام النسبة المئوية القياسية والثابتة.

إذا كان من الضروري تحديد صافي ربح الشركة ، فسيتم خصم 15٪ من هذه القيمة.

في بعض المناطق ، هناك إعفاء خاص لأصحاب المشاريع الفردية الذين سجلوا لأول مرة ، والتي على أساسها يمكنك العمل على النظام الضريبي المبسط بمعدل صفر لفترة زمنية معينة ، والتي سيسمح لك بتطوير عملك من أجل دفع ضرائب عالية حقًا في المستقبل.

أي خيار تختار؟

نظرًا لأن نظام STS مقدم في عدة إصدارات ، غالبًا ما يواجه رواد الأعمال صعوبات أثناء الاختيار. لذلك ، عند اختيار وضع معين ، يتم أخذ بعض التوصيات في الاعتبار:

• إذا كان الهامش منخفضًا ، فمن المستحسن دفع ضريبة على صافي الربح ، لأنه بعد خصم جميع المصروفات من الدخل ، سيتم استلام مبلغ منخفض من الأموال ، سيتم خصم 15٪ أخرى منه ؛
• إذا كان للهامش أهمية كبيرةالحجم ، فمن الأفضل دفع 6٪ من جميع الأموال التي تتلقاها الشركة ؛
• من الصعب جدًا استخدام النظام الذي يتم من خلاله حساب التكاليف ، لذلك سيضطر صاحب المشروع إلى إنفاق الأموال على دفع محاسب بدوام كامل ، حيث يصعب عادةً التعامل مع تعريف التكاليف من تلقاء نفسه ؛
• لا يمكن أخذ جميع نفقات الشركة في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية ، حيث يجب أن تكون مدعومة بمستندات ، ومن المهم أيضًا أن يتم إجراؤها في سياق العمل ، ولكن ليس دائمًا يمكن أن تكون جميع التكاليف مؤكدة رسميا مما يقلل من ربح الشركة
• إذا كانت إحدى المؤسسات متخصصة في إعادة بيع سلع مختلفة ، فعندئذٍ لتأكيد الدخل والمصروفات ، لا يلزم فقط المستندات التي تؤكد شراء العناصر ، ولكن أيضًا بيعها ، وهو أمر غير ممكن دائمًا ، ودفاتر الدخل والمصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط لا تكفي لذلك

الصعوبات مع النظام الضريبي المبسط ، عندما يتم أخذ النفقات في الاعتبار ، تنشأ عند تلقي مدفوعات مسبقة من المشترين ، لذلك يجب على المحاسبين المتمرسين والمحترفين فقط إجراء الحسابات.

قواعد الانتقال

الانتقال إلى هذا النظام الضريبي مسموح به بطريقتين:

• مباشرة بعد تسجيل رجل أعمال أو مشروع فردي ؛
• من بداية العام المقبل ، وإذا فاتك الموعد النهائي ، فسيتعين عليك الانتظار مرة أخرى لمدة عام كامل للتبديل.

إذا تجاوز دخل مؤسسة أو رجل أعمال فردي أثناء التشغيل 60 مليون روبل. ثم يتم الانتقال إلى OSNO تلقائيًا ، حيث يتم فقدان الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط.

كيفضريبة مدفوعة؟

وفقًا للنظام الضريبي المبسط "الدخل" ، يتم دفع الاشتراكات بنفس طريقة دفع "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، وبالتالي يختلف الإجراء الخاص باحتساب الرسوم فقط.

الضريبة الموحدة بموجب هذا النظام الضريبي تحل محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي لرائد الأعمال وضريبة الدخل. في حالات معينة ، لا يزال يتعين عليك دفع ضريبة الأملاك. ينطبق هذا على الحالة إذا تم تقييم الممتلكات في الميزانية العمومية للمؤسسة باستخدام القيمة المساحية. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون القانون التنظيمي ذو الصلة ساري المفعول في المنطقة.

قد يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل دافعي الضرائب إذا كانت الشركات تستورد البضائع إلى روسيا من دول أخرى.

فترات الإبلاغ

بالنسبة لكلا النوعين من STS ، فإن الفترات هي نفسها. الفترة الضريبية هي عام ، ولكن يجب دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر كدفعات مقدمة.

يجب سداد الدفعات المسبقة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي نهاية الربع. يجب دفع الدفعة النهائية من قبل رواد الأعمال الأفراد بحلول 30 أبريل ، ومن قبل الشركات بحلول 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل؟

إذا تم اختيار هذا الخيار من قبل رائد الأعمال ، فيجب حساب جميع الإيصالات النقدية لفترة زمنية محددة.

بعد ذلك ، يتم احتساب أقساط التأمين ، وإذا كان المتخصصون المعينون رسميًا يعملون في الشركة ، فيمكن تخفيض الضريبة بنسبة 50٪ قدر الإمكان. في حالة عدم وجود موظفين ، يتم تخفيض الرسوم بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين ، لذلك غالبًا ما يكون ذلك غير ضروريدفع أي أموال إلى الميزانية.

كيف يتم حساب الدخل مطروحًا منه ضريبة النفقات؟

في هذه الحالة ، سيتعين عليك مراعاة ليس فقط الإيصالات النقدية ، ولكن أيضًا تكاليف الشركة. يتم خصم التكاليف من الدخل. من القيمة التي تم الحصول عليها ، يتم تحديد 15٪ ، وبعد ذلك تحتاج إلى معرفة "الدخل مطروحًا منه المصروفات" BCC USN على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية أو في قسم الخدمة.

قد تنشأ صعوبات عند تحديد المصاريف المختلفة ، لذلك يجب أن تكون مدعومة بوثائق رسمية ، وأيضاً مرتبطة بشكل مباشر بأنشطة الشركة.

المسؤولية عن عدم دفع الضريبة

إذا لم يتم تحويل الأموال بموجب النظام الضريبي المبسط خلال الإطار الزمني المحدد ، فوفقًا للفن. 76 من قانون الضرائب ، المادة. 119 من قانون الضرائب ، المادة. 75 من قانون الضرائب والمادة. يخصص قانون الضرائب 122 عقوبات مختلفة لدافع الضرائب:

• إذا تجاوز التأخير 10 أيام ، فسيتم تعليق العمليات في الحساب ؛
• بسبب عدم وجود تصريح ، يتم فرض غرامة تتراوح قيمتها من 5 إلى 30 بالمائة من الضريبة ، ولكن لا تقل عن ألف روبل ؛
• في حالة عدم دفع الرسوم ، يتم فرض غرامة تتراوح من 20 إلى 40 بالمائة من المبلغ ؛
• يتم فرض فائدة إضافية ، لحساب يتم استخدام 1/300 من معدل إعادة التمويل.

وبالتالي ، فإن النظام الضريبي المبسط هو نظام ضريبي مطلوب لتطبيقه يجب على رواد الأعمال أو الشركات الفردية تلبية متطلبات معينة. الانتقال ممكن عند التسجيل أو من السنة التقويمية الجديدة. من المهم فهم نوعي مثل هذا النظام ، وكذلك حساب الضريبة بشكل صحيح وتقديم الإعلان في الوقت المناسب. من الصوابيعتمد حساب وتسليم المستندات على العلاقات مع موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية. في حالة انتهاك متطلبات القانون ، يضطر صاحب المشروع إلى دفع غرامات وغرامات مختلفة.