تقرير بطاقة الشركة: مثال. محاسبة البطاقة المصرفية للشركات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

في الآونة الأخيرة ، أصبحت مدفوعات بطاقات الشركات شائعة بالنسبة لمعظم الشركات. وسائل الدفع هذه سهلة الاستخدام.

محاسبة بطاقات الشركات بسيطة للغاية. المحاسبين المتمرسين ، كقاعدة عامة ، لا يواجهون أي مشاكل في تسجيل المعاملات. قد تنشأ الصعوبات عند تجميع تقرير على بطاقة الشركة من قبل الموظف الذي تم إصدارها له. بعد ذلك ، ضع في اعتبارك ميزات انعكاس المعاملات.

معلومات عامة

بطاقات الشركات تسمى البطاقات المصرفية ، الأموال التي تنتمي إليها المنظمة. يتم استخدامها لدفع المصاريف التي يتكبدها الموظفون كجزء من أنشطتهم المهنية.

من الممكن الدفع ببطاقة الشركة لتغطية نفقات السفر والأعمال والضيافة. لا تُستخدم أداة الدفع هذه للأغراض الشخصية للموظف ، حيث تقيد أرباحها ، فضلاً عن المزايا الاجتماعية.

المشاهدات

هناك بطاقات ائتمان وتسوية (مدين). باستخداميتم سداد الدفعة الأخيرة على حساب الأموال المودعة في حساب المؤسسة ، أو السحب على المكشوف.

على بطاقات الائتمان ، على التوالي ، تتم التسويات على حساب الأموال المقترضة المقدمة من الهيكل المصرفي.

ميزات العملية

يتم التجديد عن طريق التحويل المصرفي. للقيام بذلك ، يتم إرسال أمر دفع إلى المؤسسة المصرفية.

يتم إنفاق الأموال فقط باستخدام البطاقة. يمكن أن تكون معاملات عادية غير نقدية وسحوبات نقدية.

بطاقات الشركات لا تخضع لحدود التسوية التي وضعها البنك المركزي للدفعات النقدية. في غضون ذلك ، يمكن للمنظمات المصرفية ، مسترشدة بتوصيات البنك المركزي ، وضع حد للإصدار. على سبيل المثال ، على بطاقة شركة سبيربنك ، الحد الأقصى للمبلغ هو 100 ألف روبل في اليوم.

مزايا أدوات الدفع

يمكن ملاحظة المزايا التالية لاستخدام بطاقات الشركات:

• التحكم في إنفاق الموظفين. أولاً ، ستنعكس جميع المعاملات في حساب الشركة. ثانيًا ، يتم إنشاء تقرير بطاقة الشركة ، والذي يعكس جميع النفقات المتكبدة لفترة محددة.
• القدرة على استخدام الأموال في أي وقت. الوصول إلى الأموال في الحساب على مدار الساعة.
• الحجب الفوري للبطاقة في حالة حدوث مشاكل
• القدرة على استخدام الأموال في رحلات العمل إلى الخارج. ليست هناك حاجة لشراء العملات الأجنبية عند مغادرة الاتحاد الروسي. في نفس الوقت من روسيا ممكنقم على الفور بتجديد حساب الموظف الموجود بالخارج.
• توفير كبير في الوقت عند الحجز ودفع ثمن التذاكر وغرف الفنادق.

إشعار خدمة الضرائب الفيدرالية والصناديق

يجب إرسال المعلومات المتعلقة بالحساب المفتوح إلى وحدة الاستخبارات المالية و VSS وخدمة الضرائب. حاليًا ، يتم إرسال الإشعار من قبل المؤسسة المصرفية نفسها ، والتي تخدم الحساب.

يتم الإخطار خلال 7 أيام (عمل).

الفروق الدقيقة

يتم إصدار بطاقات الشركات للكيانات القانونية لموظفين معينين في المؤسسة ، أي أنهم مسجلون.

يتم تنفيذ انعكاس العمليات في المحاسبة على بطاقات الشركات ، كقاعدة عامة ، على حساب منفصل.

يمكن فتح حساب مصرفي بالروبل وبالعملة الأجنبية. في هذه الحالة ، في الحالة الأولى ، ليست هناك حاجة لفتح حساب عملة أجنبية إضافي. وفقًا للائحة البنك المركزي رقم 266-P ، يمكن أيضًا إجراء الدفع باستخدام بطاقة الشركة بعملة تختلف عن عملة الحساب. عند استلام الدولارات ، على سبيل المثال ، سيقوم نظام البنك بتحويل المبلغ المطلوب (يحول الروبل تلقائيًا إلى دولارات).

أغراض الإنفاق

تحدد الإجراءات التنظيمية قائمة بالمعاملات التي يمكن إجراؤها بالعملة الأجنبية باستخدام بطاقة الشركة:

• استلام نقدي بالعملة الأجنبية خارج الاتحاد الروسي لدفع نفقات الضيافة والسفر.
• دفع المصاريف (مندوب / سفر) في المنظمات التجارية / الخدمية بالعملة الأجنبية خارج روسيا.

تعتبر العمليات الأخرى غير قانونية. يتم مراقبة الامتثال للقائمة من قبل الهيكل المصرفي.

وثيقة منظمة محلية

يجب على المؤسسة تطوير قانون يحدد القواعد الأساسية لاستخدام بطاقات الشركة. يجب تثبيت هذا المستند:

• قائمة المعاملات والمصروفات التي يسمح للموظف القيام بها.
• حدود التسوية.
• إجراء تقديم تقرير عن بطاقة الشركة
• معلومات حول عدم جواز الكشف عن رمز PIN لأطراف ثالثة.
• الموعد النهائي للموظف لتقديم تقرير مسبق عن بطاقة الشركة. في نفس الفقرة ، يُنصح بإدراج المستندات التي ستؤكد المعلومات.

أيضًا:

• يتم تحديد دائرة الموظفين الذين يحق لهم الحصول على بطاقات الشركة بأمر من الرئيس
• عقد اتفاقيات المسؤولية مع الموظفين المعنيين
• يجب أن يكون الموظفون - حاملو البطاقات على دراية بإجراءات استخدام بطاقات التوقيع.

يتم الاحتفاظ بإرجاع وإصدار أدوات الدفع في دفتر أستاذ خاص.

ملامح الانعكاس

يتم الاحتفاظ بمحاسبة الحساب الجاري في المؤسسة على الحساب. 55. يفتح له حساب فرعي 55.4

إذا كان الحساب به حد أدنى للرصيد ، فمن المستحسن إنشاء حسابات فرعية من الدرجة الثانية: "الحد الأدنى للرصيد" و "حد الدفع".

إذا فتحت منظمة عدة حسابات (لكل بطاقة) ، فسيتم إنشاء الحساب الفرعي 55.4 بواسطةلكل منهم. إذا تم إصدار عدة بطاقات لموظفين مختلفين يقومون بالدفع ضمن الحد العام لحساب واحد ، فإن الحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات تحليلية في سياق أصحابها تحددها المؤسسة بشكل مستقل.

في الحالات التي تكون فيها بطاقة الشركة مرتبطة بحساب جار واحد ، يُنصح بإنشاء حساب فرعي للحساب. 51 أو 52.

محاسبة

قواعد تسجيل المعاملات معروضة في الجدول للتسهيل:

ديسيبل	قرص مضغوط	الوجهة	تأكيد
55.4	51	تحويل مبلغ حد الدفع والحد الأدنى للرصيد (بالروبل) من حساب المؤسسة إلى حساب البطاقة (روبل)	أمر الدفع ، كشف حساب بنكي.
55.4	52	تحويل حد الدفع والحد الأدنى للرصيد بالعملة الأجنبية من حساب بالعملة الأجنبية إلى حساب شركة.	وثيقة الدفع ، كشف حساب بنكي.
55.4	67، 66	استلام الأموال من حساب البطاقة في تاريخ إيداع واحد ، إذا تم إبرام اتفاقية مناسبة مع الهيكل المصرفي	أمر بنكي ، كشف حساب بنكي.
55.4	66	استلام الأموال من البطاقةحساب في يوم الدفع عن طريق صناديق ائتمان لمؤسسة مصرفية في حالة عدم وجود أموال الشركة الخاصة ، إذا تم توقيع اتفاقية سحب على المكشوف مع البنك	كشف حساب بنكي ، مذكرة.
91.2	51، 52	دفع الرسوم البنكية لإصدار البطاقة وخدمتها	كشف حساب بنكي ، كشف حساب
91.2	66	حساب الفائدة على قرض مقدم بواسطة بطاقة شركة	كشف حساب بنكي ، كشف حساب
66	51، 52	تحويل الأموال لسداد قرض أو فائدة على قرض تم استلامه فيما يتعلق باستخدام بطاقة	أمر دفع (مستند) ، كشف حساب بنكي.

لتعكس تجديد بطاقة الشركة في "1C" ، يتم استخدام مستند "الشطب من الحساب". يقع في قسم "البنك والصراف الآلي".

محاسبة المستوطنات

هناك خياران لتسجيل المعاملات: مبسط وأكاديمي. ملامحها موضحة في الجداول.

طريقة مبسطة

ديسيبل	قرص مضغوط	الوجهة	تأكيد
71	55.4	انعكاس مقدار العمل الذي تدفعه البطاقة ،الخدمات والسلع وكذلك النقدية المسحوبة من البطاقة في سياق حاملي (الإبلاغ عن الموظفين) في التاريخ المبين في كشف الحساب البنكي	كشف حساب بنكي مع تطبيق فك التشفير لبطاقات الشركات
10 ، 15 ، 25 ، 20 ، 26 ، 44 ، 40 إلخ.	71	انعكاس المواد المدفوعة ، والأعمال ، والخدمات ، وفقًا للتقرير المسبق المقدم من الموظف مع إرفاق المستندات المؤيدة ، اعتبارًا من تاريخ التقرير.	الفواتير ، التذاكر ، الإيصالات ، الشيكات ، القسائم الأصلية ، شيكات الصراف الآلي ، إلخ.

الإصدار الأكاديمي

ديسيبل	قرص مضغوط	الوجهة	تأكيد
10، 20، 26، 44 إلخ.	71	انعكاس مواد واعمال وخدمات مدفوعة ببطاقة شركة وفقا للتقرير مع الوثائق الداعمة من تاريخ تقديمها	تذاكر وإيصالات وإيصالات أصلية وإيصالات طرفية وما إلى ذلك.
71	57	انعكاس لمعاملة تمت على بطاقة ، ولكن لم يتم احتسابها في حساب بنكي	المرجع المحاسبي.
57	55.4	انعكاس كمية البضائع المدفوعة ، الأعمال ، الخدمات ، النقدية المسحوبة من البطاقة ، في سياق الأشخاص المسؤولين في اليوم الذي يظهرون فيه في كشف الحساب البنكي	استخراجبنك مع فك التشفير عن طريق البطاقات.

إذا تزامن تاريخ التقرير على بطاقة الشركة مع اليوم الذي تنعكس فيه المعاملة في كشف الحساب البنكي ، تتم المعاملات وفقًا للخيار الأول.

بالإضافة إلى ذلك ، لكلا الخيارين ، يجب مراعاة مقدار الضرر:

ديسيبل	قرص مضغوط	الوجهة	تأكيد
73.2	55.4	انعكاس مقدار الضرر المادي الناجم عن فشل الموظف في تقديم المستندات الداعمة أو فيما يتعلق باستخدام أموال البطاقة للاحتياجات الشخصية	كشف حساب بنكي ، كشف حساب
50، 70	73.2	تعويض عن ضرر من قبل موظف من خلال مكتب النقدية للمؤسسة أو عن طريق الخصم من الأرباح	كشف حساب ، أمر استلام.

تقرير بطاقة الشركة: مثال

يجب على الموظف الذي تلقى الأموال للتقرير تقديم مستند يصف جميع التكاليف التي تم تكبدها. وترفق بها الأوراق الداعمة. يتم وضع التعليمات ذات الصلة بالترتيب المعتمد من البنك المركزي.

وافق أمر لجنة الدولة للإحصاء لعام 2001 على النموذج القياسي لتقرير AO-1.

في النموذج ، ومع ذلك ، لا توجد سطور يمكنك من خلالها عكس المعاملات على بطاقات الشركة. هناك طريقتان لإصلاح الموقف:

• استكمل النموذج القياسي. على النحو المنصوص عليه في الأمر ، المنظمةله الحق في إضافة أسطر إضافية إلى النموذج الموحد.
• قم بتطوير النموذج بنفسك. النماذج الموحدة من 2013-01-01 لا تعتبر إلزامية للمؤسسات. الحكم المقابل يتبع من القانون الاتحادي رقم 402.

دعونا ننظر في مثال. تم إصدار بطاقة شركة سبيربنك للموظف ، والتي يتوفر عليها 50 ألف روبل. تم توجيهه لشراء جهاز متعدد الوظائف ، تبلغ تكلفته 110 آلاف روبل. وفقًا لأمر الدفع ، تم تحويل 65 ألف روبل إلى البطاقة. بعد شراء الجهاز ، تحول الرصيد إلى 5000 روبل.

يكمل محاسب المنشأة النموذج القياسي للتقرير بعدة أسطر. بادئ ذي بدء ، يتم توفير أعمدة لتعكس مبالغ الأموال اعتبارًا من تاريخ استخدام البطاقة:

• "الرصيد على البطاقة". يتم ملء هذا السطر إذا لم يسلم الموظف وسيلة الدفع.
• "بطاقة الاصدار …". يحتوي هذا السطر على معلومات إذا تم إصدار وسيلة الدفع قبل تنفيذ المهمة.

يتم التعرف على الرصيد الموجود على البطاقة على أنه يساوي 0 وفقًا لشروط المثال ، حيث تم إصدار البطاقة للموظف قبل اكتمال المهمة. سطر "اصدار بطاقة" يدل على رقمها والمبلغ المتاح.

لعكس تجديد الأموال ، تمت إضافة عمود "أمر الدفع" إلى التقرير. التاريخ ورقم الوثيقة مبين هنا

يجب أن يحتوي السطر "الإجمالي" على مبلغ الرصيد في البطاقة المصدرة ومبلغ التحويل الإضافي. حسب شروط المثال المجموع 115ألف روبل روسي

على الجانب الخلفي من التقرير ، يجب إدراج المستندات التي يؤكد الموظف بموجبها النفقات التي تكبدها. يجب على الموظف تحديد تاريخ المصاريف والمبلغ.

السحب النقدي

عند تطوير نموذج تقرير ، من الضروري توفير موقف لن يكون فيه الموظف قادرًا على الدفع مقابل الخدمات أو البضائع عن طريق التحويل المصرفي. وفقًا لذلك ، سيتعين على الموظف صرف المبلغ المطلوب.

لتعكس مثل هذه المعاملات ، تمت إضافة الأسطر التالية:

• "مسحوب من البطاقة".
• "المبالغ النقدية".
• "تمت الإضافة إلى البطاقة عبر الجهاز".
• "الرصيد النقدي".

تنعكس جميع المعاملات المالية في مقدمة التقرير

إيصال استلام الوثيقة

يجب على الموظف المسؤول تقديم تقرير إلى محاسب أو رئيس المؤسسة. بعد ذلك يتم تدقيق الوثيقة ثم الموافقة عليها من قبل مدير المنظمة

تقيد السلع والخدمات المشتراة من قبل الموظف. يتلقى الموظف إيصالاً بقبول التقرير - أسفل النموذج. إذا لم يتم توفيره في النموذج الذي طورته المؤسسة ، فسيتم تحرير الإيصال في شكل تعسفي.

نموذج الموافقة

وفقًا للقواعد العامة ، يجب أن يوافق الرئيس على النموذج الذي طورته المؤسسة بشكل مستقل. تم تحديد هذا الشرط في القانون الاتحادي رقم 402. ينطبق نفس المطلب إذا كانت المنظمة تستخدم نموذجًا موحدًا.

عينات عادةيتم تقديم نماذج من المستندات الأولية في مرفقات الأمر الخاص بالموافقة على السياسة المحاسبية.

فتح حساب

لإنشاء حساب ببطاقات الشركات ، ستحتاج الشركة أولاً إلى المستندات اللازمة لفتح حساب عادي. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك كتابة طلب ، يتم تقديم النموذج من قبل البنك. هو مكتوب لكل حامل بطاقة موظف. المستندات التي يتم من خلالها تحديد الموظفين المعنيين مرفقة أيضًا. هذا ، على وجه الخصوص ، يتعلق بجواز السفر ، وكذلك المستندات التي تؤكد علاقات العمل مع الشركة (نسخة من العقد). يجوز للبنك طلب أوراق أخرى إذا لزم الأمر.