كيفية التبديل من UTII إلى نظام الضرائب المبسط: الإجراءات ، المستندات ، الشروط

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يريد كل رائد أعمال تحسين الضرائب ، لذلك يختار نظامًا يتناسب بشكل مثالي مع خصائص نشاطه. لذلك ، السؤال الذي يطرح نفسه في كثير من الأحيان ، كيفية التحول من UTII إلى نظام الضرائب المبسط؟ قد يكون تغيير الوضع بسبب تغيير في اتجاه العمل أو لأسباب أخرى. يمكن تنفيذ الإجراء في أي وقت ، ولكن من الضروري إخطار دائرة الضرائب في الوقت المناسب. بالإضافة إلى ذلك ، من المهم التأكد مسبقًا من أن عمل رائد الأعمال الفردي أو الشركة يلبي متطلبات النظام الضريبي المبسط.

من يمكنه تشغيل العملية؟

قبل التحول من UTII إلى النظام الضريبي المبسط ، تحتاج إلى التأكد من إمكانية تنفيذ الإجراء بواسطة صاحب المشروع. هذا الحق ينتمي إلى:

• الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين عملوا على UTII ، لكنهم قرروا الانخراط في نوع آخر من النشاط الذي يستحيل استخدام UTII من أجله ، لذا فهم ينتقلون إلى النظام الضريبي المبسط ؛
• المؤسسات التي يتوقف التزامها بدفع UTII ، حيث يتم إجراء التعديلات المناسبة على تشريعات المنطقة ، وبالتالي ، يُحظر العمل على هذا في مدينة معينةالمعاملة الضريبية ؛
• الشركات التي تنتهك متطلبات دافعي UTII أثناء العمل ، لذلك يضطر رواد الأعمال لاختيار نظام آخر ، مع اعتبار USN الخيار الأكثر صلة.

يجب أن يتم إجراء الانتقال حصريًا مع إشعار خدمة الضرائب. لهذا الغرض ، يتم استخدام نموذجين للانتقال من UTII إلى النظام الضريبي المبسط ، حيث أنه من الضروري في البداية إلغاء التسجيل للضريبة المحتسبة ، ثم التسجيل كدافع بموجب النظام المبسط.

ما هي المستندات المطلوبة؟

قبل التبديل من UTII إلى نظام الضرائب المبسط ، من الضروري إعداد وثائق معينة لهذه العملية. لإكمال الإجراء ، قائمة الأوراق التالية مطلوبة:

• طلب إلغاء تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة كدافع UTII ، ويجب إكمال العملية في غضون 5 أيام بعد إنهاء العمل بموجب هذا الوضع ؛
• إخطار بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط ، تم وضعه في شكل خاص منصوص عليه في التشريع.

يمكن تسليم المستندات شخصيًا إلى مفتش الضرائب عند زيارة فرع دائرة الضرائب الفيدرالية ، ويمكن أيضًا إرسالها إلى المؤسسة إلكترونيًا. يمكن أدناه دراسة نموذج إشعار بإلغاء تسجيل رجل أعمال باعتباره دافع UTII.

الاختلافات بين نظام الضرائب المبسط و UTII

عند التبديل إلى أي وضع ، يجب على رائد الأعمال تقييم جميع ميزاته بعناية. تشمل الفروق الدقيقة في استخدام نظام الضرائب المبسط أو UTII ما يلي:

• عند تطبيق UTIIيتم دفع ضريبة الدخل المحسوبة ، والتي تعتمد على نوع العمل المختار ؛
• النظام المنسوب غير مقبول في العديد من مناطق البلد ؛
• لاستخدام UTII ، تحتاج إلى العمل فقط في مجالات نشاط محدودة للغاية ؛
• عند استخدام النظام الضريبي المبسط ، يمكنك اختيار طريقتين لحساب الضريبة ، حيث يمكن تحصيل 6٪ من إجمالي الدخل أو 15٪ من الأرباح ، وعليك حساب الفرق بين الدخل والمصروفات ؛
• فقط عند التبديل من UTII إلى نظام الضرائب المبسط ، يُسمح بتنفيذ الإجراء في منتصف العام ؛
• يجب تقديم المستندات الضرورية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام بعد التغيير في ميزات عمل صاحب المشروع.

إجراء التحول من UTII إلى النظام الضريبي المبسط مكرس على المستوى التشريعي ، لذلك إذا انتهك رئيس الشركة أو رجل الأعمال الفردي هذا الإجراء ، فقد يكون صاحب المشروع مسؤولاً أو يتم نقله تلقائيًا إلى OSNO ، ومنه يمكن المغادرة فقط من بداية العام القادم

قواعد احتساب الضريبة في ظل النظام المبسط

من المهم فهم ليس فقط كيفية التحول من UTII إلى النظام الضريبي المبسط ، ولكن أيضًا ما هي الصعوبات التي ستواجهها أثناء حساب الضريبة في ظل النظام الجديد. تشمل الميزات الرئيسية:

• مع نظام الضرائب المبسط ، من المهم الحفاظ على KUDiR من أجل مراعاة جميع النفقات والدخل من الأنشطة ؛
• إذا كان صاحب المشروع أثناء الانتقال لديه مستحق ، فلا ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة الواحدة ؛
• لا يمكن للمصروفات التي كان يجب تكبدها عند استخدام UTII أن تقلل من الوعاء الضريبي لـالوضع المبسط.

يمكن دراسة نموذج طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط أدناه.

شروط وترتيب الانتقال

يضطر العديد من رواد الأعمال ، لأسباب مختلفة ، إلى التحول من الدخل المحسوب إلى نظام الضرائب المبسط. يمكن تقديم الطلبات والإشعارات الخاصة بالانتقال من UTII في أي وقت ، لذلك لا يتطلب هذا انتظار بداية العام الجديد.

يجب تقديم إشعار استبعاد رائد الأعمال من الدخل المحسوب في غضون 5 أيام بعد التغيير في ظروف العمل. يجب تقديم طلب استخدام النظام المبسط في غضون 30 يومًا متتاليًا.

يجب أن يكون رواد الأعمال على دراية جيدة عندما يكون من الممكن التبديل من UTII إلى نظام الضرائب المبسط ، حتى لا ينتهكوا قوانين الضرائب بأفعالهم المتهورة.

الفروق الدقيقة عند الجمع بين

يعمل بعض رواد الأعمال في عدة اتجاهات في وقت واحد. يُسمح حتى بالعمل LLC على UTII. يتم الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في هذه الحالة بنفس الطريقة التي يتم بها بالنسبة لأصحاب المشاريع الخاصة.

إذا كانت الشركة تعمل في العديد من الأنشطة ، فيسمح لها بالجمع بين عدة أوضاع. الإجراء مسموح به لكل من رجال الأعمال الفرديين وللمؤسسات المختلفة. ولكن لهذا يجب أن تكون على دراية جيدة بقواعد المحاسبة المنفصلة. تنشأ الصعوبات عادة عند استخدام نظام مبسط ، عندما يتم احتساب 15٪ على الأرباح. في هذه الحالة ، من الصعب تحديد المصاريف التي يتم احتسابها والتي يتم تضمينها في النظام المبسط.

قواعد الإبلاغ عنتركيبة

لكل نظام ، يتم تقديم الإقرارات بشكل منفصل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ضمن الحدود الزمنية التي يحددها القانون.

في ظل النظام المنسوب يشترط دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر ، ويتم تقديم الإقرار كل ثلاثة أشهر.

يتم تحويل الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر في ظل النظام المبسط. يتم تقديم الإقرارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة فقط في السنة.

هل الانتقال العكسي مسموح به؟

تعتبر شروط الانتقال من UTII إلى النظام الضريبي المبسط بسيطة للغاية ، ولكن غالبًا ما يفكر رواد الأعمال في الانتقال العكسي. يمكن تنفيذ الإجراء وفقًا للقواعد التالية:

• يُسمح بالانتقال إلى الضريبة المحتسبة فقط من بداية السنة التقويمية التالية. في هذه الحالة ، يجب مراعاة المواعيد النهائية الصحيحة. حتى 15 يناير من العام المقبل ، من الضروري إرسال إشعار برفض استخدام النظام المبسط أثناء التشغيل إلى إدارة الضرائب الفيدرالية. في غضون الأيام الخمسة القادمة ، يجب عليك إرسال إشعار باستخدام UTII.
• إذا فقدت الشركة الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط في منتصف العام ، فلن تتمكن من التحول إلى الضريبة المحتسبة. بمجرد ضياع الحق ، يلتزم دافع الضرائب بإخطار مكتب الضرائب. بعد ذلك ، يتم تحويله تلقائيًا إلى OSNO. سيكون عليك العمل وفق هذا النظام حتى نهاية هذا العام.

قبل الانتقال المباشر ، يجب على صاحب المشروع أن يفهم جيدًا ما هو النظام الضريبي المبسط ، حتى لا يواجه صعوبات مختلفة أثناء العمل. هذا يرجع إلى حقيقة أن الانتقال العكسي ممكن فقط من بداية العام الجديد.

ما هي التحديات؟

STS لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين هو خيار مثالي ، حيث أنه من الممكن تقليل القاعدة الضريبية بمقدار أقساط التأمين. إذا قام رائد الأعمال بتعيين متخصصين ، فيمكن تقليل القاعدة بنسبة 50 ٪ فقط من المساهمات المدفوعة

عند التحول إلى نظام ضريبي مبسط من ضريبة محتسبة ، قد تظهر بعض الصعوبات. وتشمل هذه:

• المحاسبة تصبح أكثر تعقيدًا ، وهذا ينطبق بشكل خاص على الموقف عندما يتم تحديد نظام "الدخل مطروحًا منه النفقات" ؛
• من المهم معرفة كيفية الإبلاغ عن الشهر ، الذي يعمل جزء منه صاحب المشروع على الدخل المحسوب ، ويتم تطبيق النظام المبسط على الأيام المتبقية ؛
• تطبق قيود مختلفة على رواد الأعمال الأفراد والشركات التي تستخدم النظام المبسط ، لذا قبل الانتقال مباشرة ، يجب التأكد من أنه مسموح باستخدام النظام الضريبي المبسط لخط العمل المحدد.

الممارسة تُظهر أن مسؤولي الضرائب غالبًا ما يقومون بعمليات تفتيش غير مجدولة لرواد الأعمال الذين يغيرون بانتظام الأنظمة الضريبية أو يجمعون عدة أنظمة في نفس الوقت. لذلك ، من المهم أن نفهم مبدئيًا ما هو النظام الضريبي المبسط و UTII ، وكيف يتم الانتقال بين هذه الأوضاع ، وكذلك كيفية الاحتفاظ بالسجلات بشكل صحيح لكل نظام.

إيجابيات الانتقال

الانتقال من الضريبة المحسوبة إلى النظام المبسط له مزايا عديدة لرواد الأعمال. وتشمل هذه:

• على النظام الضريبي المبسط ، وكذلك على UTII ، لايلزم دفع ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة القيمة المضافة أو أنواع أخرى من الضرائب ، على الرغم من وجود استثناءات عند دفع ضريبة الممتلكات ، لأنه إذا تم استخدام عنصر يتم حساب القيمة المساحية له في الأعمال التجارية ، فسيتعين دفع الضريبة مقابل ذلك سنويا ؛
• "المبسّطات" مطلوبة لتحويل 20٪ إلى PF على شكل أقساط تأمين ، وليس 30٪ ، وهي ميزة لا شك فيها ، حيث تم تقليل العبء المالي بشكل كبير ؛
• يختار رجال الأعمال بشكل مستقل موضوع الضرائب ، ممثلة بالدخل أو الربح ، وهذا الاختيار يحدد المعدل الذي سيتم تطبيقه لحساب مبلغ الضريبة بالضبط ؛
• تم إلغاء الحد النقدي لرواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط ، ويمكنهم أيضًا الاستمتاع بامتيازات مختلفة فيما يتعلق بالعمليات الجارية ، لذلك في نهاية يوم العمل ، يمكن أن يكون أي مبلغ نقدي في السجل النقدي ؛
• لا توجد محاسبة مطلوبة ؛
• في النظام المبسط ، تحتاج إلى تقديم إعلان واحد فقط كل عام ، ولكن عند استخدام ضريبة محتسبة ، يتعين عليك إعداد 4 إقرارات في السنة ، حيث يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل ثلاثة أشهر ؛
• يُسمح بدمج النظام الضريبي المبسط مع أنظمة الضرائب الأخرى ، مما يتيح لك توفير المال بشكل كبير على الضرائب ؛
• يمكن للسلطات الإقليمية أن تقلل بشكل كبير من المعدل على النظام الضريبي المبسط ، وغالبًا ما يكون 0٪ لدعم الشركات الصغيرة.

على الرغم من أن UTII و STS أنظمة ضريبية متشابهة ، فإن استخدام كل نظام له مزايا معينة. في كثير من الأحيان ، رواد الأعمالتعرف على الربح الذي سيحصلون عليه ، لذلك يُنصح بالعمل على نظام ضريبي مبسط. يجب أن يتم تقديم الإخطارات للانتقال من UTII إلى النظام الضريبي المبسط في الوقت المحدد ، وإلا فسيتم نقل صاحب المشروع قسرًا إلى OSNO.

سلبيات الانتقال

رفض UTII لصالح نظام مبسط له بعض العيوب. وتشمل هذه:

• لا يمكن لجميع رواد الأعمال والشركات الفردية استخدام النظام الضريبي المبسط ، حيث يتم أخذ بعض القيود في الاعتبار فيما يتعلق بمبلغ الإيرادات السنوية وعدد الموظفين ؛
• في حالة انتهاك شرط واحد على الأقل لاستخدام هذا النظام أثناء عملية العمل ، سيتم نقل رائد الأعمال تلقائيًا إلى OSNO ؛
• لا يمكن قبول جميع نفقات الشركة لتقليل الوعاء الضريبي ؛
• المحاسبة تصبح أكثر تعقيدًا ، لأنه إذا اخترت نظامًا يتقاضى 15٪ من الأرباح ، فسيتعين عليك أن تأخذ في الاعتبار بشكل صحيح جميع النفقات التي يجب توثيقها وتبريرها ؛
• في حالة فقدان الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط لأسباب مختلفة ، فسيكون من الممكن التبديل إلى هذا النظام مرة أخرى فقط بعد عام.

لذلك ، قبل تقديم الإشعار والتطبيق ، يجب التأكد من أن هذا الانتقال مناسب.

ممارسة المحكمة

في كثير من الأحيان يتم تنفيذ إجراءات الانتقال من قبل رواد الأعمال مع انتهاكات عديدة للمتطلبات المختلفة. في ظل هذه الظروف ، يتم نقل رجال الأعمال قسراً إلى OSNO. يمكنهم الطعن في قرار خدمة الضرائب هذا في المحكمة.

الممارسة تبين أن أكثرغالبًا ما يتخذ القضاة جانب مفتشي الضرائب. لكن هناك سوابق عندما تم اتخاذ القرار في اتجاه دافع الضرائب. على أي حال ، عند التحول إلى نظام ضريبي جديد ، يجب على رواد الأعمال مراعاة قواعد تنفيذ هذه العملية. خلاف ذلك ، سوف تواجه عواقب ضريبية غير سارة.

الخلاصة

UTII و STS أنظمة خاصة مبسطة تسمح لك بدفع ضريبة واحدة فقط للميزانية. هناك العديد من الاختلافات ، لذلك غالبًا ما يصبح من الضروري التحول من الضريبة المحسوبة إلى النظام المبسط. يمكن تنفيذ الإجراء في أي وقت.

يجب أن يكون الانتقال رسميًا ، لذلك يجب إخطار مسؤولي الضرائب. للقيام بذلك ، يتم إرسال إشعار بإلغاء التسجيل بصفتك دافع UTII في الوقت المناسب ، بالإضافة إلى طلب للتبديل إلى نظام مبسط.