متى يمكنني التبديل إلى UTII: الإجراء ، الشروط ، الميزات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

الانتقال من نظام ضريبي إلى آخر ليس نادرًا في ممارسة الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. غالبًا ما يكون السبب في ذلك هو الرغبة الطبيعية في تحسين نفقاتهم الضريبية. في كثير من الأحيان ، يحدث الانتقال أيضًا بسبب توقف أنشطة رجل الأعمال عن تلبية متطلبات نظام ضريبي معين.

هناك أيضًا العديد من الحالات التي يكون فيها من الضروري إجراء الانتقال بشكل عاجل ، دون انتظار بدء السنة الضريبية الجديدة. والآن - فيما يتعلق بالضريبة الفردية على الدخل المحسوب. متى يمكنني التبديل إلى وضع UTII؟ ما هي ملامح التحول في أوقات مختلفة من العام؟ هل هناك حالات يكون فيها هذا الانتقال غير واقعي؟ سنقدم إجابات لهذه الأسئلة والأسئلة ذات الصلة في المقالة.

مميزة

قبل اكتشاف كيفية التبديل إلى UTII بشكل صحيح ، سنقدم وصفًا صغيرًا لهذا النظام الضريبي.

ماذا تعني عبارة "ضريبة واحدة على الدخل المحسوب"؟ من المفترض هنا أن مدفوعات الضرائب لا يتم استحقاقهاعلى الربح المتاح بالفعل لرائد الأعمال أو المنظمة ، ولكن على الدخل الذي يخطط دافع الضرائب لتلقيه في المستقبل.

من المهم أيضًا ملاحظة أنه لا يمكن لكل رجل أعمال اختيار هذا الوضع. يمكن فقط للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يشاركون في أنواع معينة من الأنشطة المنصوص عليها بوضوح في OKVED و OKUN التبديل إلى UTII. من الصعب تحديد أي منها بالضبط. بعد كل شيء ، تختار كل منطقة من مناطق الاتحاد الروسي فئات معينة من قائمة الأنشطة التجارية المفتوحة للانتقال إلى UTII. لذلك ، في كل موضوع من مواضيع الولاية يختلفون.

من هنا ، بعض الصعوبات ممكنة: في المنطقة الأصلية ، يمارس رائد الأعمال أنشطته بحرية أثناء وجوده في UTII. ولكن عند الانتقال إلى منطقة أخرى ، يحتاج إلى تغيير النظام الضريبي ، لأنه في هذا الموضوع لم يعد مثل هذا النشاط مفتوحًا للضرائب بموجب UTII.

فرصة الانتقال

هل يمكنني التبديل إلى UTII؟ دعنا نعود قليلاً إلى الماضي - حتى عام 2013 ، تم "احتساب" رواد الأعمال والمنظمات المشاركة في فئات معينة من الأنشطة بالتأكيد. تم إلغاء هذه القاعدة فقط في عام 2013. أصبح الانتقال إلى مثل هذا النظام الضريبي اختياريًا - يعتمد فقط على رغبة رجل الأعمال نفسه.

إذن متى يمكنني التبديل إلى UTII؟ يمكن للمنظمات ورجال الأعمال التخطيط للانتقال في بداية السنة الضريبية وفي أي تاريخ آخر.

يوجد شرط واحد فقط هنا: نوع النشاط الذي تقوم به يجب أن يكونفي منطقتك مفتوحة لنظام "الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب". دعونا الآن نفكر في ميزات الانتقال إلى UTII في أوقات مختلفة من العام ، من أنظمة ضريبية مختلفة

BASIC - UTII: ميزات الانتقال

متى يمكنني التبديل إلى UTII؟ عندما يتعلق الأمر بالنظام الضريبي الرئيسي (OSNO) ، يمكن القيام بذلك في أي وقت من السنة بناءً على طلب دافع الضرائب. الانتقال في هذه الحالة بسيط للغاية: تحتاج إلى تقديم الطلب المناسب إلى مكتب الضرائب المحلي.

لكن من المهم هنا عدم نسيان مراعاة شرط مهم: يجب أن يتم الانتقال في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ بدء العمل / تقديم الخدمات المفتوحة لـ "التضمين". بالنسبة للموسم ، لا يفرض التشريع الضريبي للاتحاد الروسي أي قيود هنا.

يرجى ملاحظة أن الفترة المشمولة بالتقرير بالنسبة إلى UTII هي ربع. لذلك ، ولأول مرة تدفع مدفوعات ضريبية وفقًا لـ "التضمين" بناءً على نتائج أول 3 أشهر ربع سنوية بعد انتقالك إلى هذا النظام.

إذا اخترت UTII بعد OSNO في منتصف العام ، فيجب أن تؤخذ القاعدة الضريبية في الاعتبار بناءً على المدة الفعلية للنشاط التجاري في الشهر الذي تم فيه تسجيل رائد الأعمال الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في الضريبة بصفته دافع "محسوب".

القواعد الأساسية للانتقال من OSNO

متى يمكنني التبديل إلى UTII مع OSNO؟ قررنا أن هذا ممكن في أي تاريخ تريده. لكن في نفس الوقت ، لا تنسحول القواعد المهمة:

1. تأكد من تنفيذ الإجراء لاستعادة ضريبة القيمة المضافة على الأصول الثابتة والعمليات الأخرى. سيتم أخذ ضريبة القيمة المضافة المستعادة هذه في الاعتبار لاحقًا في عمود "ضريبة الدخل" - سطر "المصاريف الأخرى".
2. في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك ، يجب أن تأخذ في الاعتبار بالتأكيد الأرباح والنفقات المتعلقة بالفترة التي كانت فيها مؤسستك أو رائد الأعمال الفردي لا يزال خاضعًا للنظام الضريبي الرئيسي. يتم ذلك عن طريق ملء وتقديم إقرار ضريبة الدخل لفترة إعداد التقارير التي كانت قبل الانتقال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

USN - UTII: ميزات الانتقال

متى يمكنني التبديل إلى UTII لأصحاب المشاريع الفردية ، المنظمات التي قامت سابقًا بخصم المدفوعات بموجب نظام الضرائب المبسط؟ يوجد قيد مهم هنا: لا يمكن لرجال الأعمال في النظام الضريبي المبسط التحول إلى أي نظام ضريبي آخر في منتصف الفترة الضريبية. وها هي السنة التقويمية

متى يمكنني التبديل من "المبسطة" إلى UTII؟ فقط في بداية السنة الضريبية. ومع ذلك ، هناك استثناء لهذه القاعدة. يمكن لرجل الأعمال في أي وقت أن ينتقل من النظام الضريبي المبسط إلى نظام ضريبي مختلف في حالة تجاوز دخله في الفترة المشمولة بالتقرير 60 مليون روبل.

لكن من المهم هنا ملاحظة أنه في هذه الحالة ، سيتم نقل "المبسط" تلقائيًا إلى الوضع الرئيسي - BASIC. ومباشرة بعد الربع الذي تم فيه تسجيل الزيادة

متى يمكنني التبديل إلى UTII في هذه الحالة؟ ابتداء من السنة التقويمية القادمة. هذا شرط للأول"المبسطة" تبقى كما هي

الانتقال عند تسجيل رائد أعمال فردي أو منظمة

كيف تتحول إلى UTII في منتصف العام إذا قمت بالتسجيل كرائد أعمال / أنشأت منظمة ليست مع بداية الفترة المشمولة بالتقرير؟ لاحظ أنه عند بدء نشاط تجاري ، يجد جميع دافعي الضرائب أنفسهم تلقائيًا على OSNO.

هنا من المهم أن يكون لديك وقت لتقديم طلب إلى مكتب الضرائب للانتقال إلى UTII في غضون 5 أيام من بدء نشاطك في وضع رجل أعمال فردي أو شركة تجارية. بالطبع ، عند القيام بذلك ، يجب عليك أداء عمل أو تقديم خدمات مفتوحة لـ "التضمين" في منطقتك.

إذا لم تستلم مثل هذا الإخطار إلى مكتب الضرائب ، فستظل بشكل افتراضي في النظام الضريبي الرئيسي.

توثيق IP

من أي تاريخ يمكنني التبديل إلى UTII؟ كما قررنا ، عند تسجيل رجل أعمال / شركة فردية ، وكذلك عند التحويل من OSNO ، فإن هذا لا يهم. لكن عند التبديل من النظام الضريبي المبسط - فقط مع بداية السنة الضريبية

للتبديل إلى UTII ، يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى إعداد الوثائق التالية لزيارة مكتب الضرائب:

• في الواقع ، بيان حول الانتقال إلى "التضمين".
• وثيقة الهوية - جواز السفر المدني.
• شهادة التسجيل الضريبي للملكية الفكرية
• شهادة تؤكد تسجيل حالة IP.

مستندات للمنظمات

بالنسبة لمؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة ، من أجل نقل منظمتهم إلى نظام UTII ، يحتاجون إلى إعداد الأوراق والمستندات التالية للسلطات الضريبية:

• بيان حول الانتقال إلى الضرائب عن طريق "التضمين".
• شهادة تسجيل الدولة للمنظمة.
• شهادة التسجيل الضريبي الرسمي لشركة ذات مسؤولية محدودة.

إمكانية الانتقال الجزئي

دعونا نتطرق أيضًا إلى هذا السيناريو. في بعض الحالات ، يُسمح قانونًا بأن يقوم رواد الأعمال والمنظمات بإخضاع أنشطتهم لنظامين ضريبيين. على سبيل المثال ، يتم دمج BASIC مع "التضمين".

ينطبق هذا على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين ينفذون عدة أنواع من الأنشطة وفقًا لـ OKVED في وقت واحد. تخضع بعض أنواع العمل للضريبة في ظل النظام الأساسي. لكن الأنواع الأخرى من الأعمال / الخدمات هي فئات مفتوحة للضرائب المحسوبة في منطقة معينة.

من المهم ملاحظة قاعدة مهمة هنا: احتفظ بسجلات منفصلة للأرباح والنفايات حسب نوع النشاط في أنظمة الضرائب المختلفة. نضيف أنه ستكون هناك حاجة أيضًا إلى محاسبة منفصلة إذا استخدم دافعو الضرائب UTII لأنواع مختلفة من الأنشطة المفتوحة في موضوعهم لتطبيق "التضمين".

متى يكون الانتقال مستحيلاً؟

قد يكون الانتقال إلى "التضمين" في بعض الحالات مغلقًا تمامًا أمام الشركات ورجال الأعمال. على وجه الخصوص ، لا يمكن تحديد UTII في ظل الشروط التالية:

• عدد العاملين الجماعي أكثر من100 شخص
• يمتلك الأفراد / الكيانات القانونية الأخرى حصة في رأس المال المصرح به للشركة أكثر من 25٪.
• المؤسسة بنوعها هي شراكة بسيطة.
• تحول رائد الأعمال الفردي إلى النظام الضريبي المبسط بناءً على براءة اختراع.
• كان صاحب المشروع الفردي أو المنظمة في السابق خاضعًا لنظام ضريبة ESH (نظام ضريبي خاص لأولئك الذين يعملون في الأنشطة الزراعية).

القيود ضمن نطاق النشاط

بالإضافة إلى ذلك ، لن يكون من الممكن التحول إلى UTII وبسبب القيود في مجال الأنشطة التجارية ، التي ينص عليها القانون أيضًا. فيما يلي أهمها كمثال:

• منظمات النقل التي لديها أكثر من 20 مركبة في أسطولها لا يمكنها التحول إلى UTII.
• لن تتمكن منافذ البيع بالتجزئة من تحديد هذا الوضع إذا تجاوزت مساحة مبيعاتها 150 مترًا مربعًا. م
• بالنسبة إلى الأعمال الإعلانية ومجال العلاقات العامة ، فقط تلك الشركات التي تعمل في مجال وضع الإعلانات وتوزيعها يمكنها تطبيق UTII هنا. لكن بالفعل مصنعي الهياكل الإعلانية ومطوري خطط الترويج ومؤجرو المساحات الإعلانية لن يتمكنوا من التبديل إلى هذا الوضع.
• استخدام "التضمين" مستحيل أيضًا في الحالة التي يعمل فيها رجل أعمال فردي أو منظمة ليس فقط مع العملاء الأفراد ، ولكن أيضًا مع العملاء القانونيين.

يجذب UTII رواد الأعمال ومؤسسي الشركات ذات المسؤولية المحدودة مع عدد من الشروط الضريبية الجذابة. اذهب إليها معBASIC ، عند تسجيل شركة ، كما أنشأنا ، من الممكن في أي وقت من السنة - الشيء الرئيسي هو الامتثال لشروط بسيطة. لكن التحويل من النظام الضريبي المبسط أكثر صعوبة - فقط مع بداية العام. ليس من الممكن على الإطلاق التحول إلى UTII اليوم من ESHN.