ضمان سداد الرسوم الجمركية: طرق احتساب المبلغ

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

مدفوعات الجمارك - هذه فئة كبيرة إلى حد ما من الإيرادات لموازنة الدولة. في الاتحاد الروسي ، وهو عضو في الاتحاد الجمركي ، يتم تنظيمها بموجب قانون تشريعي مشترك بين جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي - قانون الجمارك (يُختصر باسم TC). بشكل منفصل ، يعالج قضية مثل ضمان دفع الرسوم الجمركية. سنقوم في المقالة بتحليل ما تعنيه ، وما هو الإجراء ، والشروط المحددة لدفع هذه المساهمات ، وكيف يتم حسابها. دعنا نلقي نظرة فاحصة على خيارات أمان الدفع الحالية.

الرسوم الجمركية

المدفوعات الجمركية الرئيسية في الاتحاد الروسي هي الرسوم ، والرسوم والضرائب المقابلة.

الرسوم الجمركية هي رسم إلزامي تفرضه السلطات الجمركية على حركة البضائع المختلفة عبر الحدود. دفع هذه الرسوم هو شرط إلزامي لاستيراد / تصدير المنتجات. يتم توفيره من خلال التدابيرتطبيق الدولة.

الرسوم الجمركية مقسمة إلى عدة فئات:

• حسب الغرض من التحصيل: المالية والحمائية.
• وفقًا لموضوع الضرائب: الاستيراد (هذه هي الرسوم الجمركية على استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي) ، والعبور ، والتصدير.
• من خلال طريقة حساب الأسعار: حسب القيمة ، مختلط ، محدد.
• في الأصل: مستقلة وتعاقدية.
• حسب بلد المنشأ: عام ، تفضيلي ، حد أدنى.

هناك أيضًا مجموعة منفصلة من الرسوم الجمركية الخاصة:

• وقائي.
• مكافحة الإغراق.
• عقابي
• موسمي
• التعويض.

الرسوم الجمركية

التعريف التالي (TC CU ، مادة 72). الرسوم الجمركية عبارة عن مدفوعات نقدية إلزامية يتم تحصيلها من قبل سلطة الجمارك للإجراءات المتعلقة بالإفراج عن المنتجات ، المصاحبة لهذه البضائع والإجراءات الأخرى المنصوص عليها في قانون الجمارك أو قوانين الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي.

الرمز يقول هذا أيضًا:

• يتم تحديد أنواع ومعدلات هذه الرسوم بموجب قوانين أعضاء الاتحاد الجمركي.
• مبلغ هذه الرسوم لا يمكن أن يتجاوز التكلفة التقريبية للهياكل الجمركية للإجراءات التي يتوقع مثل هذه السداد لها.

ما الذي يتم دفعه؟

يتم تحصيل مدفوعات الجمارك من كل من المصدرين والمستوردين. ضع في اعتبارك ما يدفعه كل منهم على وجه التحديد.

المستوردين للمستوردةالمنتجات:

• رسوم الاستيراد.
• رسوم جمركية
• ضريبة القيمة المضافة (في حال لم تكن صفرا).
• الضريبة الانتقائية (بخصوص المنتجات القابلة للانتقائية).

المصدرين للمنتجات المصدرة:

• رسوم التشطيب
• رسوم التصدير (فقط لفئات السلع الخاضعة لهذه الرسوم).

لحساب ومعالجة كل ما سبق ، يمكنك الاتصال بخدمات المخلصين الجمركيين. لكن يمكن فعلاً القيام بكل الإجراءات اللازمة بشكل مستقل.

التوقيت والنظام

والآن سنحلل بالتفصيل إجراءات وشروط دفع الرسوم الجمركية (المادة 329 من قانون العمل). بالنسبة للاستيراد (الاستيراد) ، فقد ثبت ما يلي:

• عند استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي ، يجب دفع الرسوم والرسوم الأخرى المطبقة عليها في يوم تقديم الإعلان. في حالة عدم تقديم هذا المستند في الوقت المحدد ، يتم احتساب فترة سداد هذه المدفوعات من تاريخ انتهاء الموعد النهائي لتقديمها.
• في حالة التصريح المبدئي عن المنتجات المستوردة يجب سداد الرسوم الجمركية والضرائب في موعد لا يتجاوز تاريخ الإفراج عن هذه البضائع.
• إذا تم تقديم إعلان دوري ، فسيتم سداد المدفوعات المستحقة عليه في غضون 15 يومًا من لحظة وصول المنتجات إلى أراضي الاتحاد الروسي أو من تاريخ اكتمال النقل الداخلي. ينطبق هذا على الحالات التي لا يتم فيها الإعلان عن المنتجات عند نقطة الوصول.
• عند الإفراج عن أي بضاعة قبل تقديم الإقرار ، يتم دفع المدفوعات الجمركية في موعد لا يتجاوز 15أيام من تاريخ تقديم (هذه البضائع) في مصلحة الجمارك في مكان وصولها في منطقة الاتحاد الروسي. في حالة عدم صدور الإعلان عند نقطة الوصول على أراضي الاتحاد الروسي - في موعد لا يتجاوز 15 يومًا من تاريخ إتمام العبور الجمركي الداخلي.

الآن أحكام التشريعات المتعلقة بالسلع المصدرة (المصدرة) من المنطقة الجمركية للاتحاد الجمركي (الاتحاد الروسي ، كازاخستان ، بيلاروسيا):

• عند تصدير المنتجات ، يجب دفع الرسوم في موعد لا يتجاوز تاريخ تقديم الإعلان.
• في حالة التغييرات التشريعية في الأنظمة الجمركية ، يتم دفع الرسوم والضرائب ذات الصلة في موعد لا يتجاوز اليوم النهائي للنظام المعدل.

خوارزمية الحساب

إذا كنت لا ترغب في استخدام خدمات المخلصين الجمركيين ، يمكنك استخدام إرشادات الحساب التالية:

1. تحديد بلد الصنع ومنشأ البضاعة
2. ابحث عن رمز المنتج في TN VED.
3. تحديد معدل الرسوم المستحقة: حسب القيمة (نسبة مئوية معينة من السعر الجمركي للسلع) ، محدد (قيمة نقدية محددة فيما يتعلق بوحدة من السلع) ، مجتمعة.
4. تحديد ما إذا كان العنصر غير قابل للاستغلال. يتم عرض القائمة في الفن. 193 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الفئات الرئيسية فيه هي الكحول والتبغ والسيارات. يرجى ملاحظة أن الرسوم المكوس تدفع فقط على الواردات.
5. ضريبة القيمة المضافة. عند تصدير المنتجات إلى الخارج ، لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة. هذه الضريبة تدفع فقط على الواردات. هناك ثلاث فئات: ضريبة القيمة المضافة كاملة ، تفضيليةالمعدل (القائمة في الفقرة 2 من المادة 164 من قانون الضرائب) معدل الصفر (فقط للمعدات عالية التقنية ، التي تمت الموافقة على قائمتها من قبل وزارة الصناعة والتجارة في الاتحاد الروسي).
6. رسوم الدفع. الحد الأدنى للمبلغ 500 روبل ، والحد الأقصى 10000 روبل. هذه دفعة ثابتة حسب القيمة الجمركية للمنتجات
7. رسوم مرافقة. لمثل هذه الحالات ، يتم توفير العبور الجمركي أيضًا. يشير هذا إلى حركة البضائع عبر البلاد تحت سيطرة الناقل الجمركي. تكلفة هذه الخدمات: 2000-6000 روبل
8. رسوم التخزين الجمركي للبضائع. إذا كان هذا مستودعًا عاديًا ، فإن مبلغ الرسم هو 1 روبل / 100 كجم من البضائع. إذا تخصصت التكلفة تتضاعف

بعد تحديد كل هذه القيم ، كل ما تبقى هو استبدالها في الأعمدة المقابلة في الآلة الحاسبة.

احسب بالآلة الحاسبة

بالنسبة لحساب مدفوعات الجمارك ، فإن أسهل طريقة للقيام بذلك هي الرجوع إلى حاسبات الجمارك عبر الإنترنت. يتم تقديم هذه الخيارات المفيدة من خلال عدد كبير من بوابات الإنترنت. بالنسبة للجزء الأكبر ، فهي مجانية.

لحساب تقريبي للمدفوعات المستحقة ، يمكنك استخدام نسخة مبسطة من الآلة الحاسبة. هنا تحتاج إلى إدخال ما يلي:

• تكلفة المنتج
• العملة.
• معدل الرسوم (وفقًا لرمز النظام المنسق للبضائع).
• معدل ضريبة القيمة المضافة.

لحساب الرسوم الجمركية بشكل أكثر دقة ، يمكنك الاستعانة بخدمات متخصص ،آلة حاسبة جمركية متقدمة بالعناصر التالية:

• بيان العملة.
• رمز المنتج ، المنتج وفقًا لـ TN VED.
• بلد الطرف المقابل
• بلد المنشأ
• تكلفة اللوت.
• كمية العنصر
• تكلفة الوحدة

ما هي الضمانات؟

تأمين دفع الرسوم الجمركية (حسب قانون الجمارك للاتحاد الجمركي) - الافراج عن المنتجات من الجمارك دون حقيقة دفع هذه الرسوم ولكن مع توفير ضمانات معينة من قبل المصرح.

يمكن تقسيم جميع حالات استخدام هذا الأمان إلى مجموعات: غير مشروطة واستثنائية.

ضمانات غير مشروطة

بالنسبة للأمن غير المشروط لدفع الرسوم الجمركية ، يتم استخدامه في نمطين من النشاط الاقتصادي الأجنبي - العبور الجمركي والمعالجة خارج المنطقة الجمركية. ولكن لماذا هو مطلوب هنا؟ من الناحية المثالية ، لا ينبغي أن تكون هناك مثل هذه الرسوم للعبور والمعالجة في الخارج. ومع ذلك ، وبهذه الطريقة ، تريد الدول حماية نفسها من بعض المشاركين عديمي الضمير في النشاط الاقتصادي الأجنبي.

الحقيقة هي أنه بالنسبة لبعضهم ، العبور والمعالجة مجرد "غطاء". تخفي الصادرات والواردات المعفاة من الرسوم الجمركية. لذلك "تتعطل" البضائع في الاتحاد الروسي أثناء العبور. والمرسلون للمعالجة بالخارج غالبًا ما يظلون بالخارج بشكل دائم.

ضمانات استثنائية

أمن استثنائي لدفع الرسوم الجمركية - هذه مجرد حوادث فردية. قد تكون مرتبطة معالاتفاقات المؤقتة بين الدول ، وحالات القوة القاهرة ، والأنظمة الانتقالية ، وما إلى ذلك. هذه أيضًا حالات لا يمكن فيها لموضوعات النشاط غير الاقتصادي والنظام الجمركي الاتفاق بشكل لا لبس فيه خلال الوقت المخصص بدقة على مبلغ الدفع الجمركي المستحق. في بعض الحالات ، تساعد في الحماية من التهرب الجمركي.

يمكن تقسيم جميع الحالات الاستثنائية هنا إلى الفئات التالية:

• تغيير مدد السداد للمدفوعات الجمركية
• إصدار المنتج مع الفحوصات اللاحقة.
• تحرير البضائع المصنفة على أنها "تم تحريرها بشروط".
• حالات أخرى.

عنصر منفصل هنا هو الأمن الجمركي لكيانات الأعمال التي تشارك في الأنشطة الجمركية:

• أصحاب المستودعات المؤقتة.
• العوامل الاقتصادية.
• اصحاب المستودعات الجمركية.
• مندوبي الجمارك
• شركات نقل جمركية ، إلخ.

ما هو TRP؟

GTO في هذه الحالة - دعم الجمارك العام. أو الحكم العام للمدفوعات الجمركية. ينطبق على تلك الحالات التي ينوي فيها الأشخاص الذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا أجنبيًا العمل لفترة طويلة في وضع لا يعمل بدون الأمن الجمركي. أو تغطية مساحات كبيرة بنوع معين من النشاط المرتبط بمشاركة العديد من الهياكل الجمركية.

يعمل TRP كنوع من الاشتراك ، وهو ما تؤكده إحدى الجماركوهي معترف بها أيضًا من قبل جميع الجهات الأخرى المشاركة في سلسلة التوريد. انها ذات صلة لفترة محدودة من الوقت في منطقة معينة.

ينص TRP على ما يلي:

• معلومات عن سلطة الجمارك الرئيسية (التي أصدرت الوثيقة وأكدت الأمن).
• معلومات عن موضوع النشاط الاقتصادي الأجنبي.
• مبلغ التأمين.
• صلاحية TRP.
• قائمة العمليات الجمركية التي يغطيها هذا الأمن.

مبلغ التأمين

وفقًا لقانون الجمارك للاتحاد الجمركي ، تم إدخال الأمن للتأمين ضد التهرب من الرسوم الجمركية. يتم أخذ حجمها فيما يتعلق بالحالات غير المشروطة في الاعتبار وفقًا للرموز من TN VED (باستثناء المزايا والتفضيلات).

لنتخيل الحالات الأكثر شيوعًا:

• عند العبور الجمركي. توفير كامل للرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة المطلوبة عند استيراد مثل هذه البضائع إلى المنطقة الجمركية.
• عند التصدير للمعالجة. تغطية كاملة لرسوم التصدير (إن وجدت لهذا المنتج)
• فيما يتعلق بالمنتجات الخاضعة لرسوم الإنتاج في أراضي الاتحاد الروسي. بعض المبالغ الثابتة يحددها القانون.

طرق مختلفة

على أراضي الاتحاد الجمركي ، هناك طرق لضمان دفع الرسوم الجمركية:

• ضمانات بنكية.
• رهن الملكية
• ضمان.

سنقوم بتحليل ميزاتها بمزيد من التفصيل.

الكفالة

ضمان المدفوعات الجمركية متأصل بالفعليتعهد. موضوع النشاط الاقتصادي الأجنبي هنا هو المرتهن ، والهيكل الجمركي هو صاحب الرهن. أيضًا ، قد يشارك طرف ثالث في علاقات العمل هذه - الضامنون.

رهن الملكية في هذه الحالة يكون على شكل اتفاق بين المصرح ومصلحة الجمارك. لا يمكن استخدام ما يلي كضمان:

• عقار تم رهنه سابقًا.
• عقارات خارج حدود روسيا.
• منتجات قابلة للتلف
• المنتجات والأشياء المحددة لصناعة الطاقة.

ضمانات بنكية

كما يوحي الاسم ، يتم توفير الضمانات في هذه الحالة من قبل المؤسسات المصرفية ، بالإضافة إلى شركات التأمين والائتمان الأخرى ، والتي يجب تضمينها في سجل الضامنين الجمركيين.

خلال 3 أيام عمل على النظام الجمركي التحقق من هذا الضمان ثم تأكيده أو رفضه.

عادة ما يكون سبب الرفض كالتالي: توثيق غير صحيح ، تجاوز حد مبلغ الضامن.

ضمان

يرتبط معنى الضمان في هذه الحالة بمعنى الضمان البنكي. لا يوجد سوى اختلافين:

• الضامن غير مشمول في سجل الضامنين الجمركيين
• مدة النظر في طلب تأمين الدفع من قبل سلطات الجمارك هي 15 يومًا ، وليس 3.

لموافقة الجمارك على الضامن يجب أن يرسل عرض ترشيحه. وهي مصحوبة باتفاقية ضمان ثلاثية. أو اتفاقية ثنائية بموافقة المعلناقبل هذا الضمان

نقطة مهمة: رغبة الضامن في أن يصبح ضامنا في هذه الحالة يجب أن تكون مدعومة بضمان بنكي.

إيداع

بعد إرسال مبلغ الإيداع ، يجب أن تتلقى إيصالًا جمركيًا. سيطلب الحصول على ضمان من أي سلطة جمركية محددة.

عندما تنشأ التزامات جزئية أو كاملة بموجب الضمان ، ستصبح التدفقات النقدية التالية ممكنة:

• سيتم استقطاع مبلغ الضرائب والرسوم من المبلغ المودع وتقيده لدفع الرسوم الجمركية. يتم إرجاع الأموال المتبقية في نهاية فترة الالتزام إلى الدافع. يمكن أيضًا أن تُضاف إلى المعاملات المستقبلية.
• سيتم دفع مبلغ الرسوم والضرائب بشكل منفصل من قبل الدافع. لذلك ، في هذه الحالة ، يتم إرجاع الوديعة إليه بالكامل. خلاف ذلك ، سيتم تقييدها بالكامل في العمليات المستقبلية.

السندات النقدية ، كما ترى من هنا ، هي أسهل طريقة للحصول على الأمن الجمركي. لكنها مفيدة فقط إذا كانت المبالغ صغيرة. إذا كان موضوع النشاط الاقتصادي الأجنبي متأكدًا من أن مبالغ الضرائب والرسوم لن يتم خصمها من التعهد ، فمن الأنسب له استخدام شكل الضمان غير النقدي. وهذا مفيد له بالدرجة الأولى لأنه لن يتم تجميد المبالغ الكبيرة نسبيًا في حسابات سلطات الجمارك.

حتى لا يكون للنظام الجمركي أسباب لزيادة مقدار الأمن ، يحتاج موضوع النشاط الاقتصادي الأجنبي إلى إعداد جميع المعلومات اللازمة مسبقًا عن منتجها مسبقًا ، والاتفاق أيضًا على رموز TN VED فيمكتب الجمارك الجهوي

وبالتالي ، فإن ضمان المدفوعات الجمركية هو وسيلة للتأمين ضد الموضوعات عديمة الضمير للنشاط الاقتصادي الأجنبي ، والتي تخفي الصادرات المعفاة من الرسوم الجمركية والاستيراد تحت العبور وإرسال البضائع للمعالجة في الخارج. هناك ثلاث طرق لتأمين اليوم - تعهد وضمانة من البنك وكفالة. يتم حساب المبلغ هنا وفقًا لرمز السلع الخاص بـ TN VED.