النقد في الميزانية العمومية هو فئة الأصول الأكثر سيولة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

النقد هو ما تقوم به جميع المنظمات العاملة في بيع السلع والخدمات بتنفيذ أنشطتها من أجلها. إن تحقيق الربح هو الهدف الرئيسي لأي شركة تجارية في ظروف علاقات السوق. من الأموال المستلمة ، يجب على جميع المشاركين في السوق دفع رسوم ضريبية لصالح الدولة. وللدقة في حساب هذه المبالغ يتطلب محاسبة وتقارير دقيقة. لهذه الأغراض ، هناك العديد من أشكال وثائق التقارير ، أحدها هو الميزانية العمومية. تناقش هذه المقالة قضايا مثل أنواع الأموال في الميزانية العمومية ، والصناديق النقدية وغير النقدية ، وما يعادلها ، والحسابات المحاسبية ، والصفوف في الجدول ، فضلاً عن مهام التحليل.

بضع كلمات عن الميزانية العمومية

الميزانية العمومية هي أهم وثيقة إبلاغ للمنظمة. يعكس معلومات موجزة عن جميع أصول الشركة ومصادر تكوينها والالتزامات تجاه الشركات الأخرى والهيئات الحكومية. لهيسمى أيضًا النموذج رقم 1 من البيانات المالية. يتم تقديمه في شكل جدول ، وهو مقسم إلى عمودين - الأصول والمسؤولية. يحتوي الجزء الأول على جميع ممتلكات واستثمارات الشركة ، معبرًا عنها من الناحية النقدية ، أي أصول المنظمة. يحتوي الجزء الثاني على معلومات حول مصدر الأموال لهذا العقار - حقوق الملكية والاحتياطيات والالتزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل للمشاركين الآخرين في العملية الاقتصادية. ستركز هذه المقالة على النقد في الميزانية العمومية. يشير هذا السطر إلى أصل الميزانية العمومية ، أي إلى القسم الثاني - الأصول المتداولة. في نفس الجزء هناك عدة أنواع أخرى من الممتلكات.

ما هو موجود في الأصل

النقد في الميزانية العمومية ليس سوى جزء من الأصل. في نفس العمود ، بجانب أموال الشركة ، يتم سرد الأنواع التالية من القيم: الأصول الثابتة والأصول التي ليس لها شكل مادي ، والكائنات قيد الإنشاء ، والاستثمارات المالية في المؤسسات الأخرى وصناديق الدخل ، وأصول الضرائب المؤجلة ، المواد الخام المستخدمة في الإنتاج ، والمواد للضمانات للمؤسسة ، والمنتجات المصنعة ، وديون الشركات الأخرى ، وضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المكتسبة وأنواع أخرى من الممتلكات بدرجات متفاوتة من السيولة. النقد في الميزانية العمومية هو إلى حد بعيد الجزء الأكثر سيولة من الأصول.

مهام تحليل الرصيد النقدي

النقد في الميزانية ليس مجرد رقم. هذا هو ضمان الاستقرارأنشطة الشركة وقدرتها على الوفاء بديونها وتلبية الاحتياجات الداخلية ودورة الإنتاج. بالنسبة للاقتصادي والمحاسب ، يعد إجراء التحليلات وهيكلة الأموال جزءًا مهمًا جدًا من العمل. اكتمالها وموثوقيتها ضروريان لعدد من الإجراءات الأخرى ، وقرارات الإدارة ، وكذلك للمستخدمين الخارجيين مثل المؤسسات المالية والبنوك والمودعين والجهات الراعية وغيرها.

تحليل حالة الحسابات النقدية يتضمن أنشطة مثل مراقبة معدل دوران التدفقات المالية ، ووقت التداول ، وتحديد المبلغ الأمثل للأموال السائلة في الحسابات ، والتنبؤ بالدورات المالية القادمة ، ووضع الميزانيات وتوزيعها.

الحسابات التي يتم الاحتفاظ بأصولها

يتم احتساب جميع السلع الملموسة والأصول غير الملموسة في حسابات محاسبية مصممة خصيصًا لكل فئة محددة من الأموال أو الممتلكات أو المعاملات. إن ترقيم الكود للحسابات هو نفسه لجميع الشركات العاملة في أراضي الاتحاد الروسي ، وهو محدد في مخطط الحسابات. يتم احتساب النقدية في أصول الميزانية العمومية للمؤسسة باستخدام القائمة التالية من حسابات BU:

• 01 - الأصول الثابتة - حساب يعكس الأصول المستخدمة في الأنشطة التجارية لأكثر من 12 شهرًا.
• 04 - الأصول غير الملموسة - الممتلكات التي ليس لها شكل مادي (على سبيل المثال ، براءة اختراع أو برنامج).
• 10 - المواد - كل ما يتم استخدامه في عملية الإنتاجأو الأنشطة الإدارية.
• 43 - المنتجات المصنعة - ما ينتظر البيع بالفعل في المستودع
• 45 - المنتجات التي تم شحنها - المنتجات التي تم بيعها ولكن لم يتم دفع ثمنها بعد.
• 50 - نقد - نقدا لاحتياجات المنظمة والرواتب وايصالات من العملاء
• 51 - حسابات مستخدمة للمستوطنات ، أموال المنظمة لمختلف الاحتياجات.
• 52 - الأموال في حسابات العملات الأجنبية من حيث الروبل.
• 55 - حسابات خاصة في المؤسسات المالية مثل الودائع.
• 57 - التحويلات أثناء النقل - الأموال التي تم إرسالها من خلال خدمات خاصة ، ولكن لم تصل بعد إلى المنظمة.
• 58 - الاستثمارات في الأسهم ورؤوس الأموال المرخصة لشركات أخرى وغيرها من المواضع المربحة للأموال.

جميع هذه الحسابات نشطة ، أي أن المدين يعكس الدخل والائتمان - المصاريف. وتسمى أيضًا قوائم الجرد. معنى هذا الاسم أنه يمكن التحقق من وجود أو عدم وجود هذه الأموال أثناء الجرد.

الخطوط في النموذج1

إذا كانت الشركة تتبع النظام الضريبي المبسط (وهو أيضًا "مبسط") ، فإن إجمالي جميع الأموال الموجودة في الحسابات 51 و 50 و 52 و 55 و 57 ينعكس في الخصم من السطر 1250 في ورقة التوازن. وهذا يعني أن المبلغ الإجمالي اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام يتضمن الرصيد النقدي وحسابات العملة والتسوية وحسابات الأغراض الخاصة وكذلك التحويلات الجارية. إذا تم إيداع الأموال في أحد البنوك في حساب وديعة وجلب نسبة معينة من الدخل للشركة ، فسيتم ذلكتنعكس كاستثمار مالي. في الميزانية العمومية ، هذه سطور مرقمة 1170 أو 1240.

إذا كانت المنظمة تستخدم نظام الضرائب العام ، فإن ميزانيتها العمومية بها ترقيم سطر مختلف قليلاً. ثم ستنعكس أموال الشركة في الميزانية العمومية في السطر 260. الودائع قصيرة الأجل مع الفوائد المتراكمة - في السطر 250 ، وطويلة الأجل - 140.

المال في الحساب الجاري

من أجل عكس العمليات المرتبطة باستلام الأموال من الحسابات الجارية والتخلص منها ، تستخدم المؤسسات الحساب 51. الحساب نشط ، ويمكن أن يتوافق مع العديد من الحسابات الأخرى في الرسم البياني المحاسبي للحسابات. لذلك ، عند تنفيذ العمليات باستلام الأموال ، تعكس المحاسبة مراسلات الخصم من الحساب 51 مع ائتمان حسابات الخطة التالية:

• 50 - إيداع نقدي من مكتب النقدية لحساب التسوية
• 62 - استلام الأموال مقابل البضائع أو الخدمات من المشترين.
• 90.1 - انعكاس الإيرادات.
• 91.1 - انعكاس للأموال التي تلقتها المنظمة في حالة بيع المواد والأموال والأصول الأخرى التي لم يكن من المفترض أصلاً بيعها في مجال العمل الرئيسي.
• 66 - قرض قصير الاجل
• 67 - الحصول على قرض طويل الأجل
• 55 - قيد أرصدة الحسابات الخاصة لحساب التسوية
• 76 - تلقي الديون من المدين.
• 78 - سداد النقص من قبل العميل

عند إنفاق الأموال من حساب جاري ، يتم استخدام المراسلات التالية ، والتي يوجد بها 51 حسابًاتنعكس على الائتمان وعلى الخصم الرموز المدرجة:

• 50 - سحب المال من الحساب الجاري للصراف مثلا لدفع الرواتب
• 60 - دفع ثمن السلع والخدمات للأطراف المقابلة والمقاولين.
• 68 - دفع الضرائب و الرسوم و الرسوم الأخرى للدولة
• 91.2 - التسويات مع البنوك لفائدة القروض.
• 67 - سداد القروض طويلة الاجل
• 66 - سداد القروض قصيرة الاجل
• 69 - الدفع للصناديق الاجتماعية للموظفين
• 58 - الاستثمارات المالية.
• 76 - دفع حسابات الدفع

لتنفيذ العمليات ، تزود الشركة البنك الذي يخدم حساب التسوية الخاص به بالمستندات التالية: إعلان عن إيداع نقدي ، أو إيصال نقدي للإصدار ، أو أمر دفع ، أو ، إذا طلب الطرف المقابل أموالاً ، طلب. في بعض الحالات ، يقوم البنك بشطب الأموال من تلقاء نفسه. على سبيل المثال ، إذا تم استلام طلب لشطب ديون ضريبية من الخدمة الحكومية ذات الصلة.

محتويات مكتب النقدية للمنظمة

النقد في الرصيد ليس فقط الحسابات المصرفية ، ولكن أيضًا محتويات السجل النقدي. يجب أيضًا أن يتم حسابها بشكل صحيح وشطبها وقبولها وصياغتها وإدراجها في التحليلات المحاسبية. يتم استخدام المراسلات التالية لحسابات خطة BU عند الاستلام في مكتب النقدية ، حيث ينعكس 50 حسابًا على الخصم ، والمدرجة أدناه على الائتمان:

• 51 - إيصال من حسابات التسوية ؛
• 71 - استرداد الأموال من الأشخاص المسؤولين
• 66 - قرض قصير الأجل ؛
• 55 - القبولالأموال من حساب خاص إلى أمين الصندوق ؛
• 90.1 - عائدات الترحيل.

يتم إصدار المصروفات من السجل النقدي عن طريق المراسلات التالية ، حيث ينعكس الحساب الخمسون في الائتمان ، وفي الخصم - الرموز التالية:

• 70 - دفع رواتب الموظفين
• 71 - إصدار أموال للمحاسب
• 26 - دفع احتياجات الأسرة نقدًا ؛
• 51 - الإعلان عن إيداع نقدي للبنك ؛
• 66 - سداد قرض قصير الأجل من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.

يتم توثيق جميع المعاملات الخاصة بإيداع وسحب الأموال من مكتب النقد: إيصالات نقدية وأوامر خصم ، وإعلان عن مساهمة نقدية ، وإيصال ، وشيك أمين الصندوق.

التقارير النقدية

بالإضافة إلى الميزانية العمومية ، يجب على المنظمة إعداد أشكال أخرى من المستندات التي تقدم فيها تقارير عن الأموال الواردة والصادرة. من بين هذه الوثائق: ملحق الميزانية العمومية ، بيان الدخل ، دفتر النقدية ، بيان التدفق النقدي ، دفتر المشتريات والمبيعات. يتم تجميع كل هذه الوثائق من قبل المحاسب في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. في بعض الحالات ، هناك حاجة للإبلاغ في الفترات المؤقتة. إذا كانت نهاية الفترة هي 31 ديسمبر من العام الحالي ، فيجب تقديم التقارير في موعد أقصاه 15 يناير. الفترات الوسيطة - نهاية أرباع العام ، أي 31 مارس ، 30 يونيو ، 30 سبتمبر. يتم تقديم التقارير ربع السنوية في موعد أقصاه نصف شهر من نهاية الفترة.

تعطي مجموعة نماذج التقارير فكرة عن أنشطة الشركة ، ووضعها المالي ، والقدرة على الوفاء بالالتزامات. إذا كانت المنظمة لا تقدمالإبلاغ ، وتقديمه في وقت غير صحيح أو مع بيانات خاطئة ، قد يكون عرضة للعقوبات ، والتدقيق الضريبي غير المجدول ، وحظر الحسابات ، وحظر الأنشطة ، وإجراءات الإفلاس القسري. في بعض الحالات ، يتم فرض عقوبة على قيادة التنظيم - جنائية وإدارية.