هل المعاش خاضع للضريبة: الميزات والقانون والحساب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يخضع معظم دخل الأفراد في روسيا لضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال ، يتم حجب هذه الضريبة من راتب الموظف والدخل من النشاط التجاري ومصادر الدخل الأخرى. ولكن هناك مداخيل لا يتم تحصيل هذه الرسوم منها. يمكنك معرفة ما إذا كان معاش الشيخوخة خاضعًا للضريبة بقراءة هذا المقال.

ضريبة الدخل الشخصي عند حساب مدفوعات المعاشات

وفقًا للفقرة 2 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا تخضع مدفوعات المعاشات لضريبة الدخل الشخصي. لكن هناك استثناءات لهذا. إذا تم تقديم مساهمات طوعية للمعاش التقاعدي الممول في NPF (صندوق معاشات التقاعد غير الحكومي) ، ففي بعض الحالات يخضع دفع المعاش للضرائب. نسبيًا ، "معاش غير حكومي" قد يخضع لضريبة الدخل الشخصي.

ضريبة على المتقاعدين العاملين

هذه الفئة من الأشخاص كمتقاعدين عاملين ،يتلقى الراتب والمعاشات التقاعدية في نفس الوقت. هل المعاش خاضع لضريبة الدخل في هذه الحالة؟ القواعد التي تطبق على المتقاعدين العاملين هي كالتالي:

• تأمين معاش الشيخوخة معفى من الضرائب
• تخضع الأجور الرسمية للضريبة بالسعر القياسي.

بينما يتعين على المتقاعدين العاملين دفع الضرائب ، هناك فوائد للقيام بذلك. على سبيل المثال ، يحق لكبار السن التخفيضات الضريبية التالية:

• وفقًا للفن. 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يتم تزويد الأشخاص ذوي الإعاقة والمحاربين القدامى والأشخاص المتضررين من الكوارث الإشعاعية والآباء والأوصياء بخصم قياسي.
• حسب الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم توفير خصم اجتماعي للتبرعات والخدمات الطبية والتدريب والمساهمات في مدفوعات المعاش الممول.
• شارع. ينص 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على إمكانية خصم الاستثمار عند استلام الأموال من بيع البنك المركزي.
• بناء على الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم توفير خصم الممتلكات لبيع أو شراء العقارات (الشقق والأراضي والمنازل والرهون العقارية والنفقات ذات الصلة).
• شارع. 221 من الاتحاد الروسي ينص على تلقي خصم مهني ، أي لممارسة أي نشاط مهني يمثل مصدر دخل.

حساب معاش صاحب المعاش العامل

بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي تُدفع الاشتراكات في صندوق التقاعد من الأجور وقيمتها 22٪. شكرا للذلك يعاد حساب معاش صاحب المعاش العامل سنويًا ويزيد بعدد النقاط التي تم استحقاقها خلال الفترة الماضية. لكن يمكن للمتقاعد أن يحصل على 3 نقاط كحد أقصى في السنة (بينما يمكن أن يحصل الشاب على 10 نقاط). إذا ربح أكثر ، يتم تحويل النقاط المتبقية إلى العام التالي ، وهكذا. تتم إعادة الحساب في الأول من أغسطس وتستند إلى تطبيق الصيغة التالية - Pu \u003d Pdp + IPKSipk ، حيث:

• Pu - مقدار المعاش بعد الزيادة
• Pdp - مقدار المعاش قبل إعادة الحساب
• IPK - معامل التقاعد الفردي لسنة العمل الماضية.
• Sipk - تكلفة المعامل ، وهو صالح خلال فترة إعادة الحساب. في عام 2018 كان 81.49 روبل ، وفي عام 2019 سيكون 87.24 روبل.

ضريبة على مدفوعات التقاعد الممولة

تعتمد مسألة ما إذا كان المعاش التقاعدي خاضعًا لضريبة الدخل في روسيا إذا تم إبرام اتفاق مع NPF على ظروف معينة. في بعض الحالات ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل على مدفوعات المعاش المستلمة. لكن المساهمات المباشرة في NPF لا تخضع للضريبة. هذه المسألة تحكمها الأحكام التالية:

• شارع. 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• كتاب وزارة المالية03-04-05 / 8-1158.

هل المعاش خاضع للضريبة إذا أبرم العقد بين المواطن والصندوق لصالح الغير؟ الجواب في هذه الحالة إيجابي. إلى جانب هذا الالتزام ، يحق لصاحب المعاش إصدار خصم ضريبي ، إذا كان ذلك مناسبًا

هل المعاش خاضع للضريبة إذا أبرم صاحب العمل العقد مع صندوق التقاعد الوطني؟ تحدث مثل هذه الحالات بشكل رئيسي في الشركات الكبيرة. في كثير من الأحيان ، تعمل الصناديق التابعة للمؤسسة التي يعمل فيها المتقاعد المستقبلي كصناديق دخل وطنية. في مثل هذه الحالة ، سيكون المعاش الممول خاضعًا للضريبة أيضًا.

لكن المواطن لا داعي للقلق بشأن دفع الأموال اللازمة لدائرة الضرائب الفيدرالية. سيتم القيام بذلك من قبل NPF.

فئات خاصة من المواطنين

ليس سرا أن العسكريين وموظفي وزارة الداخلية على حساب خاص مع الدولة. بالإضافة إلى معاش الشيخوخة للتأمين القياسي ، يُدفع لهم بدل حكومي عن سنوات الخدمة. هل يخضع معاش وزارتي الداخلية والدفاع لضريبة الخدمة الطويلة؟ يمكن العثور على إجابة هذا السؤال في الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لذلك ، تُعفى مدفوعات معاشات الدولة ، إلى جانب معاشات التأمين من ضريبة الدخل الشخصي. لذلك ، فإن دفع المعاش للعسكريين السابقين وموظفي وزارة الداخلية غير خاضع للضريبة.

مزايا ضريبية

بغض النظر عما إذا كانت المعاشات التقاعدية تخضع للضريبة في روسيا وما إذا كان المتقاعدون العاملون هم دافعو ضريبة الدخل الشخصي (التي يتم حجبها من الأجور) ، يتم الاعتراف بهم كواحد من الفئات الضعيفة اجتماعياً من السكان. لذلك ، توفر لهم الدولة تدابير مختلفة للدعم الاجتماعي. على وجه الخصوص ، كبار السن مؤهلون للحصول على المزايا الضريبية التالية:

• حسب الفن. 407 RK RF ،لا يدفع المتقاعدون ضريبة الأملاك لشيء من كل فئة من فئات العقارات ، وهو: مسكن صيفي ، ومرآب ، وشقة ، وما إلى ذلك. وفي نفس الوقت يجب أن يكون العقار مملوكًا بالضرورة لصاحب المعاش بموجب حق الملكية وألا يستخدم لأغراض تجارية.
• يمكن فقط للمواطنين الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي استخدام الخصم (بغض النظر عما إذا كان المعاش التقاعدي أو الأجور خاضعة للضريبة).
• تزود السلطات الإقليمية المواطنين بضريبة النقل. توفر المناطق ظروفًا مختلفة للمواطنين. لكن في الأساس ، يُعفى أصحاب المركبات التي لا تتجاوز سعتها 100-150 حصان من دفعها. الصورة
• ضريبة الأراضي متاحة أيضًا على المستوى الإقليمي. عادة ، لا يتم إعفاؤهم تمامًا من الضريبة ، ولكن يتم تطبيق معدل مخفض على فئات معينة من المتقاعدين.

لا يتم تعيين الحوافز الضريبية تلقائيًا. للحصول عليها ، يجب عليك تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. بالإضافة إلى التطبيق ، يجب عليك تقديم:

• معرف.
• شهادة معاش.
• المستندات التي تثبت حقيقة أن الشيء غير المنقولة أو المنقولة (السيارة) يعود إلى صاحب المعاش بحق الملكية.

يحمل

بلوغ سن التقاعد ودخول راحة أو عجز مستحق لا يعني إعفاء المواطن من الالتزامات بموجب أمر التنفيذ والاتفاقيات وغيرها من الوثائق المماثلة. هل المعاش خاضع للضريبة؟إعاقة (شيخوخة) أم لا؟ من أجل ضمان الوفاء بالالتزامات ، يتم إجراء استقطاعات من مدفوعات المعاشات التقاعدية. قد تكون المواقف في هذه الحالة على النحو التالي:

• تحويل مبالغ المعاشات الزائدة. في الوقت نفسه ، تخصص PFR خصومات تصل إلى السداد الكامل للأموال الزائدة السابقة.
• مذكرات اعدام صادرة عن القضاء
• النفقة والقروض وغيرها من الاتفاقيات

مقدار الخصومات منظم بشكل صارم ولا يمكن أن يكون أعلى من النسب المئوية المحددة ، وهي:

• 20٪ في حالة تراكم مدفوعات التقاعد الزائدة.
• 50٪ إذا تم السداد بموجب مستند تنفيذي.
• 70٪ ، عند حجب النفقة ، التعويض عن الضرر على الصحة (الوفاة) ، عن الضرر الناجم عن جريمة.

انخفاض في مبلغ الاحتفاظ

على الرغم من الحد الأقصى لمبلغ الاقتطاع من المعاش التقاعدي المنصوص عليه في القانون ، يمكن في بعض الحالات تخفيض المبلغ. يتم اتخاذ مثل هذا القرار في حالة تفاقم الوضع المالي لصاحب المعاش وظهور مشاكل صحية وضرورة استخدام الخدمات الطبية المدفوعة.

للقيام بذلك ، تحتاج إلى الاتصال بالمنظمة التي بدأت الاستقطاعات من مدفوعات المعاش ، أي وحدة الاستخبارات المالية أو المحكمة أو مؤسسة ائتمانية. إلى جانب الطلب ، يجب عليك تقديم أدلة موثقة على أساس تقليل الاستقطاع من المعاش.

مثال حجب التقاعد

فهم كيفية حجب الأموالالتزامات من المعاش ، سيساعد المثال التالي. قام Ivanov A. A بدفع مدفوعات المرافق الشهرية بمبلغ 4000 روبل. في مرحلة ما ، تم تخفيض المبلغ بمقدار ألف روبل. وبدأت تصل إلى 3000 روبل. لم ينتبه إيفانوف لهذا واستمر في دفع المبالغ الموضحة في الإيصال.

بعد ستة أشهر ، اكتشفت شركة الإدارة خطأ وأبلغت A. A. Ivanov به ، وطالبت بسداد الديون الناتجة. إلا أن صاحب المعاش رفض ذلك. ثم ذهب ممثلو القانون الجنائي إلى المحكمة مطالبين إيفانوف بدفع 6000 روبل. دَين. اتخذت المحكمة قرارًا إيجابيًا في القضية وأمرت إيفانوف بدفع 20٪ شهريًا من مبلغ المعاش التقاعدي حتى يتم سداد الدين.

معاش إيفانوف أ.أ هو 12000 روبل. خصومات بمبلغ 20 ٪ تصل إلى 2400 روبل. وهكذا ، في الشهرين المقبلين ، سيتلقى إيفانوف 9600 روبل في يديه ، وفي الشهر الثالث - 10800 روبل.

الخلاصة

الآن يعرف القارئ ما إذا كان المعاش خاضعًا للضريبة أم لا. بشكل أساسي ، عندما يتعلق الأمر بمعاش تأمين الشيخوخة ، لا تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي. قد يظهر الالتزام فقط عند تكوين معاش تقاعدي ممول ، ولكن ليس دائمًا. يمكن استنتاج ما إذا كان المعاش التقاعدي غير الحكومي خاضعًا للضريبة على أساس اتفاقية مبرمة مع NPF.

للمتقاعدين العاملين ، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من الأجور بالطريقة القياسية. عند القيام بذلك ، لديهم الحق في الحصول على خصم ضريبي. في نفس الوقت ، بغض النظر عما إذا كانسواء استمر صاحب المعاش في العمل أم لا ، يحصل على مزايا ضريبية. وتلك الالتزامات التي كان عليها قبل التقاعد تستمر في العمل. وفقًا لهم ، يتم إجراء استقطاعات من مدفوعات المعاشات.