الإجراء والموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

اليوم سنهتم بالموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي. هذا السؤال يهم جميع دافعي الضرائب ، وخاصة الأفراد ورجال الأعمال المبتدئين. بشكل عام ، لا تقلق كثيرًا: في العالم الحديث ، يتم تقديم إعلان للحصول على بيان الدخل والنفقات للدولة ، كقاعدة عامة ، دون أي مشاكل. الشيء الرئيسي هو معرفة من ومتى وبأي ترتيب يجب الإبلاغ. لذلك دعونا ننظر في هذا الأمر معك في أقرب وقت ممكن.

للجميع

تحتاج أولاً إلى فهم ما إذا كان يجب على الجميع إبلاغ الدولة. ربما يحق لشخص ما ألا يفكر في ما هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي؟ بشكل عام ، هناك مثل هذه الفئة من المواطنين. لكن هذا لا يحدث كثيرًا. وتحت ظروف معينة سيظل على المواطن الإبلاغ.

إذن ، يجب على جميع دافعي الضرائب الذين لديهم هذا الدخل أو ذاك التفكير في تقديم إقرار لدى السلطات الضريبية. بالإضافة إلى جميع المواطنين البالغين. لكن الأطفال والعاطلين عن العمل الذين ليس لهم دخل على الإطلاق ، مستثنون من ذلكأبلغ عن. من حيث المبدأ ، يمكن القول أن جميع دافعي الضرائب البالغين مسؤولون. ما هي المواعيد النهائية لكل حالة؟ وكيف يتم تقديم إقرار لدى الجهات ذات العلاقة؟

من النظام

إجابة لا لبس فيها لن تعمل. بعد كل شيء ، يعتمد الكثير على مجموعة متنوعة من العوامل التي تؤثر على الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبي واحد (وليس فقط). على سبيل المثال ، كما قد تتخيل ، من المفيد أولاً تحديد من هو دافع الضرائب - فرد أو مؤسسة أو رائد أعمال فردي بشكل عام.

الخطوة الثانية التي ستساعدنا على فهم سؤالنا اليوم ، هي محاسبة النظام الضريبي. الكثير يعتمد عليها. وبالتالي ، يتغير الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي جنبًا إلى جنب مع النظام الذي يتم من خلاله حساب الضرائب المستحقة. يجب أن تكون بعض التقارير سنوية ، وبعضها مرة كل ربع سنة أو حتى نصف عام. المزيد عن كل هذا أدناه.

النظام العام

ما هو الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي (وكذلك ضريبة القيمة المضافة)؟ بالمناسبة ، نحن نتحدث عن النظام العام للضرائب. هذا هو المبدأ الذي يتم اختياره في أغلب الأحيان من قبل المنظمات ، وفي بعض الحالات من قبل رواد الأعمال. كقاعدة عامة ، لا يختبرها الأفراد.

لذلك ، وفقًا للقواعد الحديثة ، سيتعين عليك تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، وضريبة الدخل الشخصي - مرة واحدة في السنة. علاوة على ذلك ، في العام الحالي ، يتم إعداد تقارير عن الفترة السابقة. في أي تاريخ يجب التعامل مع هذه المشكلة؟

هنا التوقيت جميلمرن. لذلك ، سيتعين عليك إما استخدام تقويم محاسبة خاص لتقارير لتتذكرها (يمكن رؤيتها عبر الإنترنت ، على سبيل المثال ، على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية) ، أو تذكر بشكل مستقل جميع التواريخ ذات الصلة بنظام الضرائب العام

ضريبة القيمة المضافة

حسنًا ، بالنسبة للمبتدئين ، يجب الانتباه إلى ضريبة القيمة المضافة. كما اكتشفنا بالفعل ، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي ، أو بالأحرى ، تكرار الإبلاغ ، هو مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. لكن التواريخ الدقيقة التي ستبدأ بعدها في مواجهة مشاكل مع سلطات الضرائب لا تزال غير معروفة. لكن هذا سهل الإصلاح.

عندما تحتاج إلى تقديم تقرير عن الربع الرابع من العام الماضي ، يجب أن يتم ذلك قبل 25 يناير من العام الحالي ، الربع الأول من هذا العام - قبل 25 أبريل. إذا صادف هذا اليوم عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فسيتعين عليك تقديم تقرير بحلول يوم العمل التالي (عادةً ما يقدمون تأخيرًا). بالنسبة للربع الثاني من كل عام ، يجب تقديم التقارير بحلول 25 يوليو ، والثالث - بحلول 25 أكتوبر. هذه هي المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة التي حددتها الدولة.

USN

يجدر الحديث عن ضريبة الدخل الشخصي بعد قليل. بعد كل شيء ، هذا النوع من التقارير هو الأكثر شيوعًا. حتى الآن ، من الجدير دراسة جميع الأنواع الأخرى من أنظمة الضرائب ، بالإضافة إلى المواعيد النهائية التي يجب الوفاء بها لتقديم التقارير إلى الدولة.

الخيار التالي الشائع جدا هو نظام ضرائب مبسط. ويسمى أيضا "المبسطة". غالبًا ما يستخدمه رواد الأعمال الأفراد. المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية والمنظماتمع USN مختلفة. ليس كثيرا ولكن هناك اختلافات

أول شيء يجب ملاحظته هو أن التقارير يتم الاحتفاظ بها في ظل نظام مماثل مرة واحدة في السنة. وعن الفترة السابقة. أي في عام 2014 ، تم توفير الإعلان لعام 2013 ، في عام 2015 - لعام 2014 ، وما إلى ذلك. لا شيء صعب.

لكن الشروط في هذه الحالة مرنة للغاية. هناك وقت للاستعداد. يجب على المنظمات تقديم تقرير إلى الدولة قبل 31 مارس. مرة أخرى ، إذا صادف اليوم عطلة أو عطلة ، يتم إعطاء "تأخير" بسيط. لكن الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع الفردية هو 30 أبريل. يجب عليك تقديم تقرير كامل في موعد لا يتجاوز هذا التاريخ. يمكننا القول أن أصحاب المشاريع الفردية لديهم الفرصة "للسحب" حتى نهاية فترة الإبلاغ الضريبي. لكن المنظمات يجب أن "تفي" بالموعد النهائي قبل شهر.

UTII

يوجد أيضًا نظام ضرائب يسمى UTII. سيتعين عليك تقديم تقرير إلى الولاية مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. هذا هو 4 مرات في السنة. من حيث المبدأ ، لا يوجد شيء صعب في هذا. الشيء الرئيسي هو معرفة المواعيد النهائية التي عليك الوفاء بها.

من أجل عدم التعامل مع الأرقام لفترة طويلة ، يمكن القول ببساطة: يتم تقديم تقارير UTII وفقًا لنفس مبدأ ضريبة القيمة المضافة. أي حتى 25 يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر على التوالي لكل ربع سنة. يرجى ملاحظة أنه حتى 25.01 يتم تقديم الإعلان عن العام السابق. لا يوجد شيء يصعب تذكره عن هذا

أفراد

لكن في حالةسيتعين على الأفراد أن يحاولوا جاهدين ألا يتم الخلط بينهم. بعد كل شيء ، بالإضافة إلى الحالات المذكورة بالفعل ، سيتعين عليك الانتباه إلى نوع الضريبة التي يجب الإعلان عنها. يلعب هذا العامل دورًا مهمًا عند استحقاق الإقرار الضريبي. تم تحديد المواعيد النهائية لتقديم الملفات للأفراد ، ولكنها تختلف من حالة إلى أخرى.

على سبيل المثال ، إذا كنا نتحدث عن ضريبة النقل ، فسيتعين عليك الإبلاغ مرة واحدة في السنة. تم تحديد الموعد النهائي في الأول من فبراير. بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق هذه القاعدة على تقرير الأرض. لذلك من الواضح أنه لا يستحق تأخير هذه العملية.

هناك أيضًا ما يسمى بضريبة الدخل. يتم تقديم التقرير هنا مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، ولا يلزمك الاجتماع أكثر من 20 يومًا بعد نهاية الفترة. أو الأفضل من ذلك ، قرب النهاية. هذه هي القاعدة في روسيا في الوقت الحالي. عندما يتعلق الأمر ببيانات الدخل السنوية ، فإن الموعد النهائي لتقديم إقرار هو 28 مارس. كما ترى ، يجب إرسال معظم التقارير إما بحلول نهاية الشهر أو بالقرب من نهاية فترة إعداد التقارير. من حيث المبدأ ، لا يوجد شيء صعب أو خارق للطبيعة لفهمه في هذا. بالمناسبة ، يجب على المؤسسات الربحية إصدار تقارير شهرية.

NDFL

ربما يكون الخيار الأكثر أهمية والأكثر شيوعًا الذي يمكن مواجهته هو تقديم إقرار ضريبي مكون من 3 أفراد إلى مكتب الضرائب. المواعيد النهائية لذلك مرنة للغاية. علاوة على ذلك ، فهي واحدة لجميع أنظمة الضرائب ، حيث يتوفر هذا الخيار فقط. القواعد سهلة التذكر.لن يكون لديك عدة أطر زمنية. بالمناسبة ، من الضروري الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي مرة واحدة في السنة. إنه ليس شائعًا كما قد تلاحظ.

وبالتالي ، فإن تقديم إعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب ، والمواعيد النهائية الموحدة لجميع أنظمة الضرائب ، وكذلك لجميع أنواع دافعي الضرائب ، يتم قبل 30 أبريل من كل عام. أي ، بعبارة أخرى ، حتى نهاية فترة إعداد التقارير الضريبية. تذكر هذا سهل وبسيط

إذا كان لديك تقرير ربع سنوي (6 - ضريبة دخل شخصية) ، فسيتعين عليك تقديم إقرار عن كل ربع سنة ، على التوالي ، بحلول 4 مايو ، و 1 أغسطس ، و 31 أكتوبر. هذه هي المواعيد النهائية المحددة في عام 2016.

ماذا تحتاج

وكيف يتم تقديم إقرار للتبليغ للدولة؟ هذه العملية في الواقع ليست صعبة كما قد تبدو للوهلة الأولى. المشكلة الرئيسية هنا هي ملء التصريح نفسه. ما عليك سوى إعداد المستندات التي ستساعدك في ذلك حتى لا تكون هناك أسئلة غير ضرورية.

ما الذي يمكن أن يكون مفيدًا؟ كل هذا يتوقف على نظام الضرائب ، وعلى دافعي الضرائب ، وعلى الضريبة التي سيتم دفعها (أو يمكن دفعها - لا تتطلب جميع الإقرارات مدفوعات ، فهناك استثناءات). فيما يلي قائمة كاملة بكل ما قد يكون مطلوبًا في حالة معينة ، بغض النظر عن الفروق الدقيقة:

• تفاصيل دافعي الضرائب (جواز سفر لأصحاب المشاريع الفردية والأفراد ، تفاصيل عن المنظمات) ؛
• شهادات تؤكد الدخل (عقود بيع وما إلى ذلك) ؛
• دافع TIN ؛
• تفاصيلمصادر الدخل (عادة لضريبة الدخل) ؛
• كشوف حساب ؛
• بيانات المركبة (ضريبة النقل ، مبيعات السيارات) ؛
• شهادات ملكية.

في الأساس ، هذا كل شيء. الآن يبقى فقط إدخال جميع البيانات في الحقول المناسبة في الإعلان ، ثم إرسالها إلى مكتب الضرائب. من الأفضل استخدام الكمبيوتر لهذا الغرض. هناك ، يتم توقيع جميع النقاط بوضوح شديد ، حتى المبتدئين سيتعاملون مع مقارنة البيانات من المستندات مع الحقول المخصصة لهم في التقارير الإلكترونية.