ما هي الضرائب الممتازة؟ أنواع الأقساط وخصائص الضرائب الخاصة بهم

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يمكن لكل مواطن يعمل رسميًا في أي شركة أن يحصل ليس فقط على راتب ، ولكن أيضًا على مكافآت متنوعة. يتم تقديمها في العديد من الأصناف. هدفهم الرئيسي هو مكافأة المتخصصين على عمل جيد. في الوقت نفسه ، يجب على كل صاحب عمل معرفة الضرائب التي تخضع لها المكافأة من أجل تحويل المدفوعات الضرورية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب.

أنواع الحوافز

يمكن أن يدفعها أصحاب العمل لأسباب مختلفة. يمكن التعبير عن هذه الحوافز ليس فقط نقدًا ، ولكن أيضًا عينيًا. هذا ينطبق بشكل خاص على المنظمات المتخصصة في إنتاج أي سلع مهمة للسكان.

يمكن دفع المكافآت للموظفين لفترات زمنية مختلفة ، على أساسها يتم تمييز الأصناف التالية:

• حوافز شهرية تُدفع في تواريخ محددة ، والمدفوعات عادة ما تكون هي نفسها في الحجم ؛
• يتم احتسابها بشكل ربع سنوي بناءً على أداء المؤسسة لـثلاثة أشهر ، ويؤخذ في الاعتبار أيضًا أداء كل متخصص في الشركة ؛
• يتم دفع الأقساط السنوية في نهاية العام ، وغالبًا ما تكون ذات أهمية كبيرة في الحجم لدرجة أنها تسمى الراتب الثالث عشر.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب تسليط الضوء على مدفوعات الحوافز لمرة واحدة. يتم تخصيص هذه الجوائز لموظفي المؤسسة الذين تميزوا في العمل. يتم تقديمها عادةً كمكافآت للأداء العالي أو الإنجازات. ليس من غير المألوف أن تدفع الشركات مثل هذه المكافآت لبعض الأعياد الهامة.

هل يتم فرض ضرائب على المكافآت؟ جميع أنواع المدفوعات المذكورة أعلاه هي جزء من راتب المواطنين ، وبالتالي فهي تخضع عمومًا لضريبة الدخل الشخصي على أساس الفن. 209 NK.

ما هي المدفوعات المعفاة من الضرائب؟

في الفن. يسرد 217 من قانون الضرائب أنواعًا مختلفة من الحوافز التي لا يجوز لأصحاب العمل من خلالها حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي. لذلك ، من الممكن معرفة ما إذا كانت المكافآت تخضع للضريبة فقط بعد تحديد غرضها وخصائصها. لا تُفرض ضريبة الدخل الشخصي على المدفوعات التي تمثلها المكافآت عن أي إنجازات مهمة في العلوم أو الثقافة أو غيرها من مجالات النشاط المهمة. لا يمكن أن تكون هذه المدفوعات محلية فحسب ، بل دولية أو أجنبية أيضًا.

لا يتم دفع ضرائب على المكافآت الممنوحة لكبار المسؤولين في روسيا.

بالإضافة إلى ذلك ، يشمل ذلك الهدايا التي يتم تقديمها للموظفين من قبل إدارة المؤسسة ، ولكن يجب ألا تتجاوز قيمتها 4 آلاف روبل.فرك

مفهوم الدفع

يتم تمثيل جميع أنواع المكافآت بواسطة عنصر متغير من راتب الموظف. يتم حسابها على أساس إنجازات معينة لكل متخصص خلال فترة زمنية محددة. عادةً ما تكون بمثابة حوافز تُعطى شهريًا ، أو في أيام العطل المختلفة ، أو بناءً على نتائج عمل المؤسسة خلال العام.

أساس تخصيص المكافأة هو اللائحة المقابلة الخاصة بالمكافآت المعتمدة في المؤسسة. يتم تمثيلها من خلال الوثائق الداخلية للشركة وعادة ما يتم تطويرها بناءً على طلب إدارة المنظمة. مع وثيقة مكتوبة بشكل جيد ، يمكن لصاحب العمل تجنب العديد من العواقب السلبية. لذلك ، يلزم توفير مكافأة لأغراض مختلفة:

• لا توجد مطالبات من موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• منع النزاعات مع الموظفين فيما يتعلق بالحساب الصحيح للمزايا أو المدفوعات المختلفة ؛
• فرصة لتحفيز المتخصصين لتحقيق الأداء العالي.

القواعد الأساسية لتحويل الأموال واردة في الفن. 57 المعارف التقليدية.

شروط دفع الأموال

من المهم لأصحاب العمل أن يفهموا ليس فقط الضرائب التي تخضع لها المكافأة ، ولكن أيضًا تحت أي شروط يُسمح بدفعها للموظفين. هذه الشروط تشمل:

• إذا أراد مدير الشركة دفع مكافآت للموظفين في نهاية العام بناءً على الأرباح المحتجزة المتاحة ، فيجب تحديد هذه المشكلة وفقًا للقانون الاتحادي رقم 208 في اجتماعالمؤسسون.
• تنص بعض اتفاقيات الصناعة على دفع حوافز للمواطنين مقابل مدة الخدمة أو بعد تشغيل مرافق الإنتاج.
• 129 المعارف التقليدية.
• إذا كان هناك نقابة عمالية في الشركة ، فإن القرارات المتخذة بشأن تحويل الأموال الإضافية للموظفين يتم اتخاذها بالاشتراك مع ممثليها.

بناء على الفن. 135 من قانون العمل ، بعد استحقاق المدفوعات ، يجب على المحاسب أن يحرر شهادة خاصة ، ويصدر رئيس الشركة أمرًا. يشمل جميع المواطنين الذين حصلوا على مدفوعات نقدية. بناءً على هذه المستندات ، يتم دفع ضريبة الدخل على مكافأة كل موظف.

اللائحة التشريعية

إجراءات دفع الأموال ودفع الضرائب تنظمها مواد عديدة من قانون العمل. الأحكام الرئيسية لهذا القانون وقانون الضرائب ذات الصلة بالموضوع قيد الدراسة تشمل:

• شارع. 129 من قانون العمل تشير إلى أن المكافأة تعمل كوسيلة لتشجيع الموظفين ، لذلك يتم إصدارها بالإضافة إلى الراتب ؛
• شارع. يحتوي 144 من قانون العمل على معلومات تفيد بأن الدفع يمكن أن يكون بمثابة وسيلة تحفيزية لإدارة شؤون الموظفين ؛
• شارع. 191 من قانون العمل ينص على أن الأموال تدفع فقط للعملالجدارة ؛
• شارع. 207 رمز الضريبة يحتوي على بيانات حول الضرائب التي تخضع لها قسط التأمين ؛
• شارع. 217 من قانون الضرائب يتضمن معلومات تفيد بأن الأموال المتلقاة لإنجازات في مجالات مهمة غير خاضعة للضريبة.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب دراسة أحكام القوانين الإقليمية والوثائق الداخلية لكل شركة. هل المبلغ المقطوع ضرائب مستقطعة أم لا؟ يعتمد ذلك على الغرض من هذا الدفع وميزاته. إذا لم يتم تمثيلها بمكافأة لإنجازات مهمة في العلوم أو التكنولوجيا ، فيجب دفع ضريبة الدخل الشخصي منها.

الفروق الدقيقة في حساب ودفع ضريبة الدخل

يتم تمثيل جميع أنواع المكافآت تقريبًا بالدخل الرسمي للمواطنين ، لذلك يجب دفع ضريبة الدخل منهم. لحسابه على أساس الفن. 209 NC ، الإجراء العام ينطبق

إذا قامت شركة بتحويل أموال إلى المواطنين على أساس شهري ، مع مراعاة نتائج إنتاج الموظفين ، فإن الإدارة تصدر أمرًا على أساسه ترتبط المكافأة بأداء الموظفين.

لحساب الضريبة ، عليك تحديد 13٪ من المبلغ المدفوع. في الوقت نفسه ، يتم دفع قسط إضافي في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد. إذا لم يشر المحاسب لأي سبب من الأسباب إلى هذه المعلومات في هذا المستند ، فسيكون هو والشركة بأكملها مسؤولين إدارياً.

دفع الأقساط

ما هي الضرائب الممتازة؟ في معظم الحالات ، يلزم دفع ضريبة الدخل الشخصي منها ، ولكن بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الشركات حساب وتحويل أقساط التأمين للموظفين. هذا يرجع إلى حقيقة أن أيتخضع التحويلات الرسمية للأموال للموظفين المدفوعة على أساس عقد العمل لمدفوعات مختلفة من خارج الميزانية كما هو مطلوب بموجب أحكام القانون الاتحادي رقم 212.

يتم تحويل أقساط التأمين حتى لو كان الحافز عينا. يتم إرسال الخصومات إلى PF و FSS و MHIF. يتم تنفيذ الإجراء في اليوم الذي تصدر فيه إدارة الشركة أمرًا لمكافأة الموظفين. لذلك فإن تحويل الأموال إلى الأموال مباشرة في يوم إصدار الحافز يعد انتهاكًا من جانب محاسب الشركة.

إذا تم دفع قسط غير مطلوب لدفع ضريبة الدخل ، فلن يتم تحويل مدفوعات التأمين منه أيضًا.

الفروق الدقيقة في دفع الاشتراكات

في البداية ، يصدر رئيس الشركة أمر مكافأة ، والذي يسرد جميع الموظفين الذين يتلقون مدفوعات من المنظمة. علاوة على ذلك ، فإن المحاسب في الشهر الذي يتم فيه دفع الأموال بالفعل للمواطنين ، يحسب ويخصم ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

إذا تم أخذ الأموال من الأرباح المحتجزة ، فسيتم استخدام الحساب D84. إذا تم استخدام مصادر أخرى ، تنطبق D91-2.

كيف يتم تحديد الضريبة لمكافأة لمرة واحدة؟

في كثير من الأحيان في الشركات لتحقيق إنجازات مختلفة في عملية تنفيذ الأنشطة ، يتم تخصيص حوافز لمرة واحدة للموظفين. بالنسبة لهم ، يتم احتساب الضريبة ودفعها بالضرورة.

مبلغ القسط في ظل هذه الظروف يخضع لأقساط التأمين

تنطبق هذه المتطلبات ليس فقط على تلك المدفوعات التييرتبط بالأداء الجيد ، ولكن أيضًا بالمكافآت المخصصة لمختلف الأحداث الاحتفالية في الشركة.

هل يمكن تخفيض الضريبة؟

لا يحتوي قانون الضرائب على أي معلومات يمكن أن تقلل من مبلغ الضرائب أو أقساط التأمين المفروضة على دخل المواطنين المعينين رسميًا. لكن يمكن لأصحاب العمل استخدام بعض الحيل.

إذا تم تعيين دفعة لأي حدث مهم ، فيمكن إصدارها في شكل هدية ، والتي لا تتطلب ضريبة الدخل الشخصي. لكن قيمة هذه الهدية لا يمكن أن تتجاوز 4000 روبل.

من أجل عدم تحويل أقساط التأمين من الهدايا ، يجب إضفاء الطابع الرسمي على العلاقة بين الشركة والموظفين من خلال إبرام عقد القانون المدني. ترجع ميزات الضرائب هذه إلى حقيقة أنه وفقًا للفن. 420 من قانون الضرائب ، الدخل الذي يحصل عليه المواطن على أساس اتفاقية GPC ، والتي بموجبها يتم نقل حق ملكية أي عقار ، لا يخضع لأقساط التأمين. لذلك ، يدخل صاحب العمل والموظفون ببساطة في اتفاقية تبرع مكتوبة مختصة ، والتي تتطلب متطلبات الفن. 574 حارس مرمى

قواعد الإبلاغ

يجب على الشركة إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بجميع المدفوعات المقدمة للموظفين. وهذا لا يشمل الراتب فحسب ، بل يشمل أيضًا المكافآت. لذلك ، يتم تضمينه في البيانات المالية. لذلك يجب على الشركات إبلاغ المفتشية فيما يتعلق بدفع الأجور والمدفوعات الأخرى للموظفينقسط في ضريبة الدخل الشخصية.

الأخطاء في الحسابات أو المستندات هي أسباب لجلب المنظمات والمسؤولين إلى المسؤولية الإدارية أو الجنائية. يمكن للموظفين أنفسهم ، عند اكتشاف المخالفات ، تقديم شكوى إلى مفتشية العمل أو المحكمة.

الخلاصة

تعتبر المكافآت طريقة معينة لتشجيع الموظفين. قد يتم تقديمها نقدًا أو عينيًا. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون أصحاب العمل على دراية جيدة بالضرائب التي تخضع لها هذه المدفوعات. لا يُطلب منهم فقط حساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها بشكل صحيح ، ولكن أيضًا لنقل أقساط التأمين للموظفين.

هناك بعض الأقساط المعفاة من ضريبة الدخل. لا يلزم دفعها من الهدايا التي لا تتجاوز قيمتها 4 آلاف روبل. لذلك ، غالبًا ما تستخدم الشركات مثل هذه الفروق الدقيقة في الضرائب لتقليل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي.