أنواع الضرائب وخصائصها. ما نوع الضرائب للاختيار

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

اليوم سوف ندرس أنواع الضرائب للكيانات القانونية ورجال الأعمال. ماذا يحبون؟ وما الأفضل أن تختار في هذه الحالة أو تلك؟ يجب أن يعرف كل رائد أعمال فردي إيجابيات وسلبيات أنظمة دفع الضرائب الحالية. خلاف ذلك ، قد تفشل الأعمال. سيتم مناقشة كل هذا وأكثر أدناه. في النهاية ، سوف يفهم الجميع كيفية اختيار نظام أو آخر للضرائب. هذا ليس بالصعوبة التي قد تبدو للوهلة الأولى.

الضرائب…

أولاً ، دعنا نتعرف على ما يجب أن نتعامل معه من حيث المبدأ. يعد فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة مكونًا مهمًا للغاية. إنه نظام ضريبي. بفضله يتم الإعلان عن الدخل وإعادة جزء من الربح إلى الدولة.

وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 17) ، تحدد أنظمة دفع الضرائب:

• أشياء للضرائب ؛
• الوعاء الضريبي ؛
• الفترة التي تحتاج إلى الدفع ؛
• معدل الضريبة ؛
• إجراء حساب الدفع ؛
• شروط وطرق تحويل الأموال ؛
• فوائد وميزات أخرى للضرائب.

في الوقت الحالي ، قد يواجه الكيان القانوني أنواعًا مختلفة من الضرائب. بعد ذلك ، سننظر في كل خيار ممكن مع الإيجابيات والسلبيات.

أنواع الأنظمة

لنبدأ بقائمة قصيرة. سيساعدك هذا على فهم من أي بشكل عام يمكنك اختيار نوع تحويل جزء من الأرباح لممارسة الأعمال التجارية.

حاليًا ، هناك الأنواع التالية من الضرائب في روسيا:

• BAS ؛
• USN (تبسيط) ؛
• UTII (ضمني) ؛
• ESKhN ؛
• PSN.

لا يتم استخدامECHN تقريبًا في الممارسة العملية. لذلك ، لا ينبغي التركيز عليها بشدة. سنتعامل مع أنواع أخرى من الضرائب وخصائصها. ليس من الصعب فهم كل هذا.

الأعمال الأساسية

السيناريو الأكثر شيوعًا هو استخدام نظام ضرائب مشترك. يتم تحديده بواسطة LLC أو IP بشكل افتراضي. المواءمة ليست مربحة دائمًا ، خاصة في بداية العمل.

يوفر الأعمال الورقية الجادة والضرائب الكبيرة جدًا. لذلك ، غالبًا ما يتم التخلي عن OSNO من قبل العديد من رواد الأعمال. بالنسبة للبعض ، هذا هو الخيار.

إذا وصفت بإيجاز نظام دفع الضرائب ، فسيتعين عليك في هذه الحالة تحويل الأموال لممتلكات المنظمة وللحصول على الدخل. هناك أيضا ضريبة القيمة المضافة. هذا هو المكون الذي يسمح لك باختيار BASIC أو رفضه.

سلبيات النظام العام

قمنا بإدراج الأنواع الرئيسية للضرائب في روسيا. الآن الأمر يستحق النظر في كل خيار أكثربالتفصيل

في الوقت الحالي ، لدى OSNO نقاط الضعف التالية:

• ضرائب عالية ؛
• متنوعة من المدفوعات ؛
• تقارير ضريبية خطيرة.

هذا كل شيء. لا مزيد من العيوب.

يجدر الانتباه إلى حقيقة أن LLC (شركة) بموجب OSNO تدفع ضريبة دخل بنسبة 20٪ ، و IP - 13٪. تقارير ربع سنوية. وهذا يسبب الكثير من المتاعب للشركات

الايجابيات الأساسية

الآن للإيجابيات. يلعبون دورًا مهمًا. خاصة إذا كان الشخص لا يعرف نوع دفع الضرائب الذي يجب أن يتوقف عنده.

يتمتع النظام العام للضرائب في روسيا اليوم بالمزايا التالية:

• ينطبق في كل مكان وعلى أي نوع من النشاط ؛
• لا يمكنك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية بالإضافة إلى تحديدها ؛
• يسمح لك بتخفيض ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحويلها إلى الموردين ؛
• القاعدة الضريبية هي الربح مطروحًا منه النفقات ؛
• في بعض الحالات ، يمكن أن تكون ضريبة الدخل الشخصي مساوية من 0 إلى 30٪.

ومع ذلك ، لا يتم استخدام هذا الخيار دائمًا. ما نوع الضرائب للاختيار في هذه الحالة أو تلك؟ للقيام بذلك ، يجب الانتباه إلى العروض الأخرى. عندها فقط سيتمكن رائد الأعمال من معرفة أفضل السبل لتحويل الضرائب إلى خزينة الدولة.

USN في روسيا

نظام دفع الضرائب التالي هو نظام الضرائب المبسط. يسمونه "التبسيط". هذه هي المحاذاة التي يستخدمها رواد الأعمال في أغلب الأحيان.

بالفعل باسم النظام من الواضح أن هذا الأسلوب في الدفعالضرائب تعني إجراء مبسط. لذا فالأعمال الورقية معه قليلة ، خاصة إذا كان المواطن يعمل بدون موظفين.

يحتوي USN على نوعين. بتعبير أدق ، ثم:

• الدخل - النفقات ؛
• الدخل

اعتمادًا على النوع المحدد ، ستتغير القاعدة الضريبية. في الحالة الأولى ، يتم تضمين صافي الربح (بعد خصم النفقات) ، وفي الحالة الثانية ، يتم استلام كل الدخل.

ينص "المبسط" على دفع ضريبة الدخل الشخصي. يدفعون إما من 5 إلى 15٪ (الدخل - المصاريف) ، أو من 0 إلى 6٪ (الدخل). يعتمد المبلغ الدقيق للضريبة على المنطقة التي يعيش فيها رائد الأعمال ، وكذلك على نوع النشاط.

عيوب USN

بضع كلمات حول سبب رفض الأفراد لـ "التبسيط". هذه المحاذاة بعيدة عن أن تكون مناسبة للجميع.

على سبيل المثال ، بسبب هذه النواقص:

• ليست كل الأنشطة تسمح باستخدام النظام الضريبي المبسط ؛
• يجب عليك أيضًا كتابة طلب للانتقال إلى "مبسط" ؛
• لا يمكن لأكثر من 100 شخص العمل في شركة ؛
• لا تحتاج إلى أكثر من 60 مليون روبل سنويًا (من 2017 - 120.000.000) لتكون مؤهلاً لنظام الضرائب المبسط.

وفقًا لذلك ، غالبًا ما يكون هذا النوع من الضرائب لرجل أعمال فردي يعمل لحسابه دون موظفين مناسبًا. لكن ما هي مميزات هذا النظام؟

إيجابيات النظام الضريبي المبسط

"البساطة" هي الاتجاه المفضل الذي يعمل فيه رواد الأعمال. غالبًا ما تتوقف الشركات الصغيرة عندهذا السيناريو ، ولكن مع مرور الوقت يجب التخلي عنه بسبب عدد الموظفين الكبير والأرباح العالية.

مزايا النظام الضريبي المبسط تشمل:

• الحد الأدنى من الأعمال الورقية ؛
• معدلات ضرائب منخفضة ؛
• فرصة لخفض الضرائب بمقدار الاستقطاعات لصندوق التقاعد ؛
• الحق في اختيار طريقة حساب الوعاء الضريبي

من الناحية العملية ، إذا كان من الممكن استخدام كلمة "مبسطة" ، يحاول المواطنون التوقف عند هذا الخيار.

إعداد التقارير السنوية (حتى 31 مايو للشركات وحتى 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية) ، ولكن يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. بالإضافة إلى ذلك ، سيكون عليك الاحتفاظ بدفتر النفقات والإيرادات.

يتم تخفيض الوعاء الضريبي على حساب تكلفة الحفاظ على الشركة ، والاستقطاعات للموظفين في صندوق التقاعد (لا تزيد عن 50٪ من التحويلات) ولأنفسهم (100٪ من المبالغ المعطاة إلى صندوق التقاعد).

UTII ، أو "التضمين"

وهناك شيء مثل UTII. هذه ضريبة واحدة محتسبة. يسميه الناس "منسوب".

UTII - نوع من الضرائب لا يتم استخدامه في موسكو. ولكن في مناطق أخرى من الاتحاد الروسي ، يمكنك العمل معه بنشاط. تنص على عدم وجود أي ضرائب تعتمد على دخل المؤسسة.

أنواع الضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة من جميع المدرجة سابقًا ليست مثيرة للاهتمام لرجال الأعمال مثل UTII. "فمينينكا" مثالية للمقاهي وسيارات الأجرة وعدد من الأنشطة الأخرى.

كما في حالة النظام الضريبي المبسط ، يمكن تقليل UTII بمقدار الاستقطاعات الثابتة. يتم الإبلاغ عن الضرائب ودفعها في هذا الوضع كل ثلاثة أشهر. الضرائبتدفع اعتمادًا على الربح المحتمل لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. يتم تحديد الدخل المقدر المقابل من قبل الدولة ويعتمد على منطقة التسجيل ، وكذلك على أنشطة المؤسسة.

حول عيوب UTII

ما هي عيوب "الإسناد"؟ بعد كل شيء ، جميع أنواع الضرائب لها نقاط قوة ونقاط ضعف. يجب أن يتذكرهم كل رجل أعمال

في الوقت الحالي ، UTII له العيوب التالية:

• غير متوفر في جميع المناطق ؛
• يمكن استخدامها فقط لأنواع معينة من الأنشطة ؛
• في بعض الحالات ، العمل مع UTII ليس مربحًا تمامًا ؛
• الأعمال الورقية من ربع إلى آخر دفع الضرائب ؛
• لا يمكنك العمل مع UTII إذا كان لدى الشركة أكثر من 100 مرؤوس.

بالإضافة إلى ذلك ، كما في حالة النظام الضريبي المبسط ، مع "احتساب" شركة أخرى ، يجب ألا تزيد الحصة في النشاط التجاري عن 25٪. وبخلاف ذلك ، يُلغى الحق في النوع المدروس من دفع الضرائب.

حول مزايا UTII

أنواع الضرائب المفروضة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة ولأصحاب المشاريع تشمل بالضرورة "التضمين". هذا ليس الخيار الأسوأ. خاصة إذا كان ربح الشركة الحقيقي أكبر مما تقترحه الدولة

يمكن ملاحظة نقاط القوة التالية في "التضمين":

• القاعدة الضريبية لا تعتمد على دخل الشركة ؛
• لا توجد حاجة إلى نفقات إضافية باستثناء المساهمات الثابتة في وحدة الاستخبارات المالية ؛
• هناك فرصة لخفض الضرائب على المساهمات المقدمة للأموال خارج الميزانية ؛
• لا يمكنك استخدام أجهزة تسجيل النقد.

هام: معدل الضريبة يتحدد بنسبة 15٪ من الربح السنوي المحتمل للشركة

PSN هي…

منذ وقت ليس ببعيد ، ظهرت ضرائب براءات الاختراع في روسيا. أنواع الأنشطة في هذه الحالة محدودة أيضًا ، كما هو الحال مع نظام الضرائب المبسط أو UTII. ومع ذلك ، يتم استخدام PSN بنشاط في الممارسة. خاصة إذا كان الشخص يريد فتح رائد أعمال فردي و "يرى" كيف يمكنه إدارة الأعمال.

بشكل عام ، تشبه PSN USN أو "التضمين" ، ولكن بإيجابياتها وسلبياتها. على سبيل المثال ، هذا الخيار متاح فقط لـ IP. ومبلغ الضريبة لا يعتمد على الربح الحقيقي للمقاول

عيوب براءات الاختراع

الآن ضع في اعتبارك عيوب هذا الخيار. كما ذكرنا سابقًا ، PSN متاح فقط لأصحاب المشاريع. لن تتمكن شركة ذات مسؤولية محدودة من العمل معها تحت أي ظرف من الظروف.

حاليًا ، يشتمل نظام براءات الاختراع على نقاط الضعف التالية:

• يمكن استخدامها لبعض أنواع الأنشطة ؛
• ليست دائما مربحة ؛
• يجب ألا يكون لدى الشركة أكثر من 15 موظفًا ؛
• لا يمكن تخفيض الضرائب على المساهمات الإلزامية في صندوق التقاعد ؛
• الربح السنوي لا يمكن أن يتجاوز 60.000.000 روبل ؛
• تكلفة براءة الاختراع مختلفة في جميع مناطق الاتحاد الروسي.

ومع ذلك ، تبدو هذه المحاذاة جذابة للغاية بالنسبة للبعض. من أجل اتخاذ قرار بشأن اختيار نظام دفع الضرائب ، تحتاج إلى تقييم جميع مزايا وعيوب كل عرض. بهذه الطريقة فقط يتخذ الشخص القرار الصحيح.

إيجابيات براءة الاختراع

أنواع الضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة لا تنص على توقيت المحيط الهادي. لكن رواد الأعمال قد يواجهون هذا الوضع.

براءات الاختراع مريحة. لكن لماذا؟ من المعتاد تحديد الجوانب الإيجابية التالية للنظام:

• لا يعتمد مقدار الضريبة على الارباح الحقيقية
• الحد الأدنى من الأعمال الورقية ؛
• لا حاجة لاستخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ؛
• يمكنك شراء براءة اختراع لمدة 1 إلى 12 شهرًا ؛
• ضرائب يتم دفعها إما قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع (إذا تم شراؤها لمدة تصل إلى ستة أشهر) ، أو يتم تحويل 33٪ من المبلغ لمدة لا تزيد عن 90 يومًا بعد الاستحواذ ، والباقي - حتى نهاية صلاحية PSN من IP ؛
• براءات اختراع متعددة مسموح بها.

وفقًا لذلك ، ينتبه العديد من رواد الأعمال اليوم إلى PSN. على وجه الخصوص ، إذا كان هذا الوضع ينطبق على نوع معين من النشاط.

ECHN

عند التبديل إلى نظام دفع ضرائب جديد ، يتعين على المواطن كتابة طلب خلال الحدود الزمنية المحددة (عادة من 10 إلى 30 يومًا من بداية الفترة الضريبية) وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. سيتعين عليك تحديد نوع رمز الضرائب ونوع نشاط الشركة. كل هذا يمكن الاطلاع عليه في قواعد بيانات الخدمات الضريبية

وما هو ESHN؟ ضريبة مناسبة فقط لمن يمارسون أنشطة زراعية بشكل مستقل. يكاد لا يحدث أبدًا في الحياة الواقعية. وعليه ، فإننا لن ننظر في مثل هذا النظام. يكفي أن نعرف أنه موجود. لمزيد من المعلومات التفصيلية ، من الأفضل مراجعة خدمة الضرائب الفيدرالية.

الخلاصة

اكتشفنا أنواع الضرائب المفروضة على رواد الأعمال والشركات الفردية الموجودة في روسيا. ولكن أين هو أفضل مكان للتوقف؟

بناءً على ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن النظام الضريبي المبسط ، UTII و PSN متشابهين مع بعضهما البعض. لذلك ، يجب مقارنتها بنوع معين من النشاط في منطقة معينة.

بكل تأكيد ، لا يسعنا إلا أن نقول إنه من الأفضل عدم الموافقة على OSNO في البداية. بالنسبة لرجال الأعمال عديمي الخبرة ، يعد هذا عبئًا ضخمًا للضرائب والإبلاغ يمكن أن يدمر أعمالهم.