مثال على حسابات ضريبة الدخل. حساب الضريبة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

لذا ، سنرى معكم اليوم مثالاً على حسابات ضريبة الدخل. هذه المساهمة مهمة جدا للدولة ودافعي الضرائب. فقط هناك العديد من الفروق الدقيقة المختلفة. بالإضافة إلى ذلك ، عليك أن تتعلم كل ما يتعلق فقط بضريبة الدخل وحساباتها. على سبيل المثال ، ما هو وكيف ومتى يتم الدفع. في الواقع ، إذا فهمت هذه المشكلة بعناية ، فلن تكون هناك مشاكل.

الوصف

أولاً ، دعنا نتعرف على ما نتعامل معه. هناك الكثير من الضرائب ، خاصة في روسيا. وعلى كل مواطن أن يعرف ما يدفع من أجله. خلاف ذلك ، ستبدأ الفوضى والارتباك الكامل. بالإضافة إلى ذلك ، لا يقوم كل شخص بتسديد مدفوعات معينة لخزينة الدولة. في بعض الحالات ، يكون الإعفاء الجزئي أو الكامل من السداد ممكنًا.

إذن ، ضريبة الدخل هي ما يسمى بضريبة الدخل. إنه مباشر. هذا هو ، غير الإقليمية. حساب الضرائب من هذا النوع هو نفسه لجميع الوحدات الإقليمية. بالطبع ، لا تزال هناك بعض القواعد ، لكنها أيضًا هي نفسها في كالينينغراد وموسكو وفي مكان ما في سيبيريا. الحالة الأكثر شيوعًا هي ضريبة الدخل الشخصي. ربما كل من يعمل على دراية بها.مواطن. بعد كل شيء ، ضريبة الدخل هي ضريبة الدخل. تذكر هذا. السؤال: من يدفعها وكيف بالضبط؟

على من يدفع؟

على من يدفع هذه الرسوم؟ توضح الممارسة (والتشريع) أن جميع دافعي الضرائب يخضعون لضريبة الدخل. أي الأفراد الذين هم من سكان البلاد. لا تنسَ الأشخاص غير المقيمين أيضًا. صحيح أن الفئة الثانية من الأشخاص تدفع عادةً هذه المساهمة فقط عندما يكون لديهم أي دخل في أراضي الاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا ضريبة على أرباح المنظمة. هو أيضا مهم. اتضح أن ضريبة الدخل يتم دفعها من قبل جميع الشركات والشركات والمؤسسات ، وكذلك الأفراد الأصحاء. بغض النظر عن العمر. الشيء الرئيسي هو أنه تم قبولهم رسميًا للعمل. هناك استثناءات لكل من الأفراد والمنظمات. ماذا بالضبط؟ من ومتى يمكن الإعفاء من التقرير السنوي والسداد؟ ما هي إجراءات احتساب ضريبة الدخل للأفراد والشركات؟ سنجيب على جميع الأسئلة في هذا المقال

من لا يدفع؟

بالطبع ، هناك استثناءات لجميع القواعد. وهذا ينطبق أيضًا على الضرائب. لذلك ، في روسيا ، يتم إعفاء المواطنين الذين ليس لديهم أي ضريبة من مدفوعات الدخل السنوية. وغالبًا ما يكون هؤلاء من النساء في إجازة الأمومة ، وكبار السن ، وكذلك الأطفال القصر. ومع ذلك ، إذا دخل الأخير العمل الرسمي وبدأ في تلقي الدخل ، فسيتعين عليه دفع الضريبة المقابلة. ماذا عن الشركات والشركات؟ لا يتم حساب ضريبة دخل الشركات إذا كانتستخدم شكلاً خاصًا من الضرائب. على سبيل المثال ، نظام مبسط ، مساهمة واحدة في الدخل المحسوب ، الضرائب الزراعية. أيضًا ، أولئك الذين يدفعون مقابل أعمال المقامرة معفون من هذه الدفعة.

في عام 2016 ، يمكن للمشاركين في مشروع خاص يسمى Skolkovo Innovation Center التهرب من الدفع. لكن جميع الشركات والمؤسسات الأخرى تدفع ضريبة الدخل. الكيانات القانونية بما في ذلك. والمنظمات الأجنبية إذا كان لها ربح في روسيا الاتحادية ، وكذلك أولئك الذين يعملون من خلال الحكومة الدائمة. كما ترى ، لا توجد استثناءات كثيرة. ومع ذلك ، من السابق لأوانه إعطاء مثال على حسابات ضريبة الدخل. في الواقع ، فيما يتعلق بالأفراد هناك بعض الميزات. أيها؟

ميزات قبل العمليات الحسابية

بعد حصولك على هذا الدخل أو ذاك ، لا تحتاج إلى التسرع على الفور لأخذه بعين الاعتبار وحساب المبلغ الذي يجب أن تقدمه. خاصة إذا كنا نتحدث عن رجل أعمال فرد أو فرد. الشيء هو أن الضريبة على أرباح المنظمة ، كما اكتشفنا بالفعل ، لا تُفرض دائمًا. الشركات المعفاة ذات الأشكال الضريبية الخاصة. من أجل فهم المقصود بالضبط ، يمكن للمرء أن يعبر عنها بكل بساطة. يتم حساب الضرائب على دخل الشركة عندما يكون لها مصروفات. يخضعون لخصم مناسب. بالمناسبة ، غالبًا ما يستخدم IP نظامًا مبسطًا. هذا نوع من الضرائب يتم دفعه في نهاية فترة التقرير. لكن المزيد عن ذلك لاحقًا.

لكن مع الأفراد ، كل شيء أكثر تعقيدًا. بعد كل شيء ، يمكن للمواطنين كسب الدخل ليس فقط من خلال العمل.ومن المبيعات وتأجير العقارات وما إلى ذلك. ماذا يحدث في الممارسة؟ لا يتم فرض ضريبة الدخل على الدخل المستلم من الأقارب: الآباء والأجداد والأبناء والأخوة والأخوات ، بما في ذلك الأشقاء غير الأشقاء. لا داعي للقلق أيضًا بشأن مطالبتك بدفع رسوم إذا قمت ببيع شيء تملكه لأكثر من ثلاث سنوات. الميراث ، وفقًا للمادة 214 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتجاوز أيضًا ضريبة الدخل. لكن جميع الأرباح الأخرى (من الإيجار ، وبيع الممتلكات ، والدخل خارج الاتحاد الروسي ، والمكاسب ، وما إلى ذلك) تخضع لضريبة الدخل. لكن بأي أحجام؟ كيف يتم احتساب ضريبة الدخل (2014-2016)؟

للمنظمات

من السهل جدًا الخلط هنا. نعم ، هناك صيغة واحدة للحسابات. لكن في كل حالة على حدة يتغير في اتجاه أو آخر. عندما يتعلق الأمر بالمنظمات ، فإن الحسابات تجعلك تفكر. خاصة عندما تفكر في أن الشركة يجب أن تعرف بوضوح ماهية الدخل والمصروفات التي لديها. كما أنه يأخذ في الاعتبار ما يجب أن يؤخذ في الاعتبار على وجه التحديد عند تنفيذ هذه الوظيفة. يمكن إجراء حسابات الضرائب للمنظمات وفقًا لطريقتين مختلفتين. بتعبير أدق ، هناك أشكال مختلفة من المحاسبة الضريبية. ماذا

الأول هو طريقة الاستحقاق. هنا ، لا يتم أخذ تاريخ استلام الأموال وإنفاقها في الاعتبار. أي أن جميع النفقات والمداخيل يشار إليها ببساطة عن الفترة التي حدثت فيها. والثاني هو الطريقة النقدية. إنه أكثر ملاءمة. وهي تمارس في العديد من المنظمات. هنا ، بالنسبة للتقرير الضريبي ، الوقت المحدد وتاريخ الاستلامالإيرادات والمصروفات. يجب الإشارة إليها دون فشل.

صيغة واحدة

حسنًا ، قبل النظر إلى مثال على حسابات ضريبة الدخل في حالة معينة ، يجدر معرفة صيغة حساب واحدة. انها مناسبة لكل من المنظمات والأفراد. صحيح ، يجب تغييره حسب الموقف. الشيء هو أن مقدار الضريبة يعتمد على ما يسمى بالقاعدة الضريبية ومعدلها. والعلاقة مباشرة. ناتج هذه هي ضريبة الدخل. لا تتغير صيغة الحساب سواء للشركات أو للكيانات القانونية أو للأفراد. الفرق هو فقط في معدلات الضرائب. وفي قاعدة البيانات المقابلة.

ما الذي نتحدث عنه؟ كما اكتشفنا بالفعل ، يتم إجراء حسابات الضرائب من الدخل باستخدام محاسبة الدخل والمصروفات. القاعدة الضريبية هي المبلغ المستلم بعد خصم الخسائر. أي أن الدخل والنفقات تتساوى معه. كل شيء سهل وبسيط. إذا لم تكن هناك نفقات ، فالربح فقط هو الذي يلعب دورًا.

معدلات المؤسسة

بالطبع ، من أجل حساب الضرائب بدقة ، تحتاج إلى معرفة المعدلات المقابلة. هناك العديد من الفروق الدقيقة هنا. لذلك ، يتم إيلاء اهتمام خاص للأفراد ، ثم المنظمات. بدون معدل الضريبة ، يفقد مثال الحساب معناه ببساطة. إذن ما الذي يمكن أن تستعد له روسيا؟

معدل ضريبة الدخل الرئيسي في روسيا لعام 2016 ، وفقًا للمعلومات المنشورة على الموقع الإلكتروني للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي ، هو 20٪. أي أن هذه النسبة المئوية من القاعدة هي التي ستدفعها المؤسسات لخزينة الدولة في أغلب الأحيان.

إذايتم الحصول على نفس الدخل من الأوراق المالية ، ثم يتعين عليك دفع 30٪. يدفعون نصف المبلغ عندما يتلقونه من قبل مالكي المؤسسات البلدية والحكومية ، وكذلك من أرباح مؤسسة أجنبية على أسهم الشركات الروسية. تسمح لك إيصالات الإيداع بدفع 13٪. المنظمات الأجنبية غير المرتبطة بأنشطة في روسيا من خلال ضريبة الدخل الحكومية الدائمة تدفع 10 بالمائة ، و 9 بالمائة هي أندر معدل. من الممكن عند تلقي الدخل على بعض الأوراق المالية البلدية (التفاصيل محددة في المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 4 ، الفقرة 2).

معدلات حفرة

يمكن بالفعل إعطاء مثال على حسابات ضريبة دخل الشركات. لكن إذا كنا نتحدث عن الأفراد ، فلا داعي للاستعجال. الشيء هو أن معدل ضريبة الدخل الفردي للمواطنين في الاتحاد الروسي محدد بـ 13٪. هذا الرقم هو الذي يؤخذ في الاعتبار في أغلب الأحيان. لكن هناك استثناءات. على سبيل المثال ، يمكنك أن تأخذ معدل ضريبة بنسبة 9٪ من الأرباح. لكن مثل هذه القاعدة تنطبق فقط عندما يتلقى المواطنون أرباحًا حتى عام 2015 ، سندات مع رهن عقاري حتى عام 2007. الأرباح من المنظمات التي يتلقاها الأفراد الذين ليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي تخضع لضريبة بنسبة 15٪. يتطلب الدخل الآخر دفع 30 ٪ ، والمكاسب ، وعلى سبيل المثال قروض الروبل الائتماني - 35.

مثال (أعمال)

الآن بعد أن أصبحت جميع المعلومات الأساسية معروفة ، يمكننا إعطاء مثال واضح على حسابات ضريبة الدخل. لكل من الأفراد والمنظمات. لنبدأ بالخيار الثاني. بعد كل شيءهناك الكثير من الفروق الدقيقة هنا. من المهم النظر في جميع بيانات الإدخال. وإلا فقد تكون هناك أخطاء في الحسابات.

افترض أن لدينا مصنعًا في روسيا. يحصل على قرض مصرفي لفترة إعداد التقارير الضريبية هذه بمبلغ مليون روبل. في الوقت نفسه ، يتقلب الدفع المسبق عند مستوى 400000. بلغت الإيرادات وضريبة القيمة المضافة 1770 و 270 ألف روبل على التوالي في الربع الأول. في الوقت نفسه ، تم إنفاق مواد الإنتاج بمبلغ 560.000 ، وتم إعطاء 350.000 لموظفي المؤسسة ، وبلغ التأمين حوالي 91.000 ، والإهلاك - 60.000. وبلغ 120000.

إذن ، كيف تحسب كم وأين تدفع؟ تحتاج أولاً إلى حساب النفقات لربع السنة المحدد. هذا يلخص الأجور والاستهلاك والقروض والتأمين وتكاليف الإنتاج. اتضح أن المصاريف ستكون: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1،086 ألف روبل.

بعد ذلك ، تحتاج إلى معرفة المبلغ الذي سيكون الوعاء الضريبي. للقيام بذلك ، يتم خصم جميع النفقات وضريبة القيمة المضافة من الإيرادات. كما سيتم تعويض الخسارة في الفترة المشمولة بالتقرير السابق. تحصل على المثال التالي: 1،770،000 - 270،000 - 1،086،000 - 120،000=294 ألف روبل. هذا هو المبلغ الذي سيتم فرض ضريبة عليه.

ماذا بعد؟ لم يتبق سوى القليل. على سبيل المثال ، في حالتنا ، ليس للشركة ميزات خاصة. لذلك ، يكفي مضاعفة القاعدة الضريبية في معدل الضريبة. وسوف نحصل على المبلغ المحدد المستحق لضريبة الدخل لمنظمتنا. اتضح: 29400020 ٪=58800 روبل. يجب أن تعطى لالربع الأول كضريبة.

مستوطنات للأفراد

لا تنتهي عند هذا الحد. بالنسبة للأفراد ، هناك أيضًا خيارات مثيرة جدًا للاهتمام. على سبيل المثال ، عندما يحق لهم الحصول على أي خصم. لنفترض أن المواطن N يتلقى راتبًا قدره 58 ألف روبل ولديه طفل واحد. سيظهر مثال على حسابات ضريبة الدخل بهذا الشكل

سيكون الخصم القياسي للقاصر في هذه الحالة 1400 روبل. يجب خصم هذا المبلغ من الراتب. سوف نحصل على أساس ضريبي قدره 56600. ومن هذا المبلغ ، يجب احتساب ضريبة الدخل بنسبة 13٪. اتضح: 5660013 ٪=7280 روبل. هذا هو المبلغ الذي ستحتاج إلى دفعه كضريبة دخل.

IP مع USN

كما ذكرنا سابقًا ، فإن ما يسمى بالنظام المبسط هو سمة مميزة لأصحاب المشاريع الفردية. يدفعون ضريبة الدخل ، ولكن بشكل مختلف قليلاً. سيكون المعدل 6٪ لعام 2016. ربما تكون هذه المساهمة الوحيدة (باستثناء الخصومات لصندوق التقاعد والتأمين) التي تقلق رواد الأعمال.

مثال على حسابات ضريبة الدخل في مثل هذه الحالة هو أكثر من بسيط. كل هذا يتوقف على مقدار الدخل الذي يحصل عليه المواطن. سيتم أخذ المبلغ المطلوب منه. على سبيل المثال ، ربح رجل الأعمال 360.000 روبل في السنة. يعمل على USN. في نهاية فترة إعداد التقارير الضريبية (بحلول 30 أبريل) ، يتعين عليك الدفع: 360.0006٪=21600 روبل. كل شيء سهل وبسيط. بدون مصاريف - الدخل فقط. كما ترى ، حسابات الضرائب ليست جيدة في الواقع.صعبة. صحيح ، إذا كنت تعرف فقط جميع ميزات رسومها. في أغلب الأحيان ، لإجراء حسابات دقيقة ، يستخدم الأشخاص الآلات الحاسبة عبر الإنترنت لحالة معينة.