أنواع وأساليب وأشكال الرقابة المالية

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

في هذه المقالة سوف نتعرف على أحد المفاهيم الأساسية للقانون المالي ، والتي لا يمكن المبالغة في تقدير أهميتها سواء من الناحية النظرية أو في الممارسة. دعونا نحلل أنواعها وطرقها وأشكالها. ستتم أيضًا مناقشة الرقابة المالية كمفهوم في المادة.

تعريف المصطلح

لنبدأ بكلمة رئيسية. الرقابة المالية - أنشطة مختلف الأشياء (الاقتصادية ، والولائية ، والعامة ، والبلدية ، وما إلى ذلك) وفقًا لـ:

• التحقق من توقيت ودقة التخطيط الاقتصادي
• اكتمال وصلاحية استلام تدفقات الدخل في صناديق معينة ؛
• الكفاءة والاستخدام الصحيح للأموال.

هذا النوع من الرقابة يجب أن ينظمه القانون دائمًا.

هذه أداة مهمة يمكنها ضمان شرعية الأنشطة المالية والتجارية. إنها الرقابة المالية التي تمنع التبذير وسوء الإدارة وتكشف حقائق إساءة استخدام السلطة وسرقة الأموال والممتلكات المادية. فعاليتها تعتمد علىدرجة التفاعل بين الموضوعات: الجهات الحكومية ، أنظمة الحكومة البلدية ، وكالات إنفاذ القانون ، شركات التدقيق

التحكم في التدرج

بالنسبة لتكوين الموضوع ، تنقسم الرقابة المالية إلى:

• عام ؛
• مدني ؛
• الحكومة ؛
• الأقسام ؛
• قانوني ؛
• داخل الاقتصاد (بين الشركات) ؛
• البنوك ؛
• مدقق (مستقل).

يتم ملاحظة التدرج التالي في مجالات النشاط المالي:

• ضريبة ؛
• جمارك
• الميزانية ؛
• ائتمان ؛
• عملة ؛
• تأمين

دعونا نحلل هذه الأصناف بمزيد من التفصيل

أنواع التحكم حسب تكوين الموضوع

ننتقل إلى تحليل أنواع وأشكال الرقابة المالية. اعتمادًا على الموضوعات (من يقوم بتنفيذها) ، يتم تقسيمها إلى عدة أنواع.

دولة. السيطرة هنا هي عمل هياكل الدولة. مهمتهم هي ضمان مصالح الدولة والعامة من حيث الإيرادات للخزينة وفي إنفاق أموال الموازنة.

داخليًا ، ينقسم شكل الرقابة المالية للدولة إلى ثلاثة أنواع:

1. برلماني - من السلطة التشريعية
2. رئاسي - من قبل رئيس الدولة
3. حكومي - من الجانب التنفيذي

إداري. تتم الرقابة من قبل إدارات التدقيق في الوزارات. يقومون بفحص الماليةالأنشطة الاقتصادية للمؤسسات التابعة لهم.

داخل الاقتصاد (الشركات ، داخل الشركات). المواضيع: الخدمات المالية للمنظمات والمؤسسات. سيكون الهدف النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة

أهداف السيطرة هي:

1. تأمين مصالح المنشأة بالكامل
2. تقليل الخسائر المهدرة
3. تحديد الاحتياطيات لزيادة الارباح
4. تحسين كفاءة استخدام الموارد - النقد والعمالة والمواد

المصرفية. السيطرة على أنشطة العملاء: المنظمات والمؤسسات. يتم إنتاجه من قبل البنوك التجارية التي تخدم هذه المرافق. الهدف هو ضمان امتثال العملاء لقواعد التسويات النقدية ، والتحقق من جدارتهم الائتمانية.

عام. الموضوعات هي المؤسسات غير الحكومية: الإعلام ، والنقابات العمالية ، وما إلى ذلك. الكائن يعتمد على مهام هذه المؤسسات. على سبيل المثال ، تتحكم النقابات العمالية في توقيت استحقاق الرواتب ، ودفع المزايا الاجتماعية من قبل المؤسسة.

مستقل. الموضوع - شركات التدقيق والمراجعين- IP. الغرض من نشاطهم هو التحقق من البيانات المالية ، لإثبات موثوقية المحاسبة.

قانوني. تمارس الرقابة من قبل وكالات إنفاذ القانون. هذه هي امتحانات المحاسبة الجنائية والمراجعات.

مدني. يقوم بها الأفراد عند تلقي الرواتب والمزايا والضرائب على الدخل والممتلكات وما إلى ذلك.

أنواع السيطرة حسب مجال النشاط

تنقسم الرقابة المالية حسب مجال النشاطإلى ست فئات.

الميزانية. هذا هو أهم الأنواع في القائمة. يصدر أثناء إعداد ومراجعة واعتماد الميزانية. وتتمثل المهمة في التحقق من اكتمال استخدام الأموال من حصة الإيرادات للخزينة.

يتم أيضًا التحكم في ملاءمة تمويل أنواع مختلفة من النفقات ، وتوقيت تخصيص الأموال من الميزانية ، واستخدامها الفعال والمستهدف.

الضرائب. الغرض من هذا النوع من الرقابة هو تعبئة الإيرادات الضريبية على جميع مستويات نظام الميزانية الروسية.

الجمارك. وتتمثل المهمة الرئيسية في ضمان حسن توقيت واكتمال دفع الرسوم الجمركية للموازنة

رصيد. يتم تنفيذ هذا النوع من الرقابة عند إصدار القروض وتحصيلها وفحص ضمانها.

العملة. الهدف الرئيسي هو ضمان الاستلام الكامل وفي الوقت المناسب لعائدات تصدير العملات الأجنبية في الاتحاد الروسي. وكذلك تأكيد صلاحية رسوم استيراد العملات الأجنبية.

تأمين. هذا هو الإشراف على السلوك الصحيح لإجراءات التأمين. الهدف هو ضمان التطوير المستقر للسوق لهذه الخدمات.

أشكال الرقابة المالية

الآن دعنا ننتقل إلى الموضوع التالي. أشكال الرقابة المالية هي طرق محددة لتنظيم والتعبير عن الإجراءات. وهي مقسمة حسب وقت العملية أو إجراء التحكم.

هناك ثلاثة في المجموع:

1. أولية
2. الحالي.
3. متابعة

دعونا نتناول كل منها بمزيد من التفصيل.

معاينة

يتم تنفيذ الشكل الأولي للرقابة المالية قبل حدث مهم. مثال على ذلك هو التحقق من صحة وشرعية الوثائق التي تعمل كأساس لتلقي الأموال من الميزانية.

يتم تنفيذ هذا النوع من الرقابة عادة من قبل الهيئات العليا للمؤسسات الاقتصادية ، وإدارة الهيكل المالي والائتماني. إنهم يأخذون بعين الاعتبار النقد وتقديرات الائتمان والخطط والحسابات التنظيمية ووثائق فتح القروض وتحويل الأموال.

التحكم الحالي

الشكل التالي للرقابة المالية هو التشغيلي (الحالي). يتم تنفيذه مباشرة في وقت إنفاق أو تلقي الموارد النقدية.

يعتمد التحكم الحالي على البيانات التشغيلية والمحاسبية. تساعد المراقبة المرئية والجرد الدوري على منع الجرائم الاقتصادية ، وكذلك تعديل المخاطر المالية في الوقت المناسب.

هدف الرقابة التشغيلية - المستندات المتعلقة باستلام الأموال وتحويلها. يقارن المفتشون بانتظام الإنفاق الفعلي بمعدلات الإنفاق في الميزانية الحالية ، مما يسمح بتحديد الانحرافات في الوقت المناسب.

متابعة مراقبة

آخر شكل من أشكال تنظيم الرقابة المالية هو الشكل التالي. يتم تنفيذه بعد المعاملة النقدية. الهدف هو بالإضافة إلى التحقق من صحة وقانونية الإجراءات

طريقة واحدة للقيام بذلك هي تحليل الميزانيات والتقارير. كما يتم تنفيذ عمليات التدقيقمباشرة على الأرض - مؤسسات ، منظمات ، مؤسسات.

طرق التحكم

نحن ننتهي من النظر في أنواع وأشكال وأساليب الرقابة المالية. وتشمل الأخيرة عمليات الفحص والتدقيق والإشراف والمسوحات والملاحظات وتحليل الأنشطة. دعونا نلقي نظرة فاحصة عليهم

الشيكات. وهي تتعلق بالوثائق الأولية والبيانات المالية وسجلات المحاسبة. تتيح عمليات التفتيش إجراء الملاحظات الإحصائية ، وتحديد القضايا الفردية للنشاط المالي والاقتصادي ، وتحديد طرق القضاء على أوجه القصور.

مقسمة إلى:

1. خروج (فيلم وثائقي) - مباشرة في المنظمات مع المسؤولين
2. مكتب - في موقع هيئة الرقابة بناءً على المستندات المقدمة والمعلومات المتوفرة.

الامتحان. هذا هو التعارف الشخصي للمراقبين على الفور مع جوانب معينة من أنشطة المنظمة. يتضمن الأدوات التالية:

• استبيان ؛
• قياسات التحكم ؛
• التفتيش في الموقع
• استطلاعات.

إشراف. يتم إنتاجه بواسطة الهيكل الرقابي لأنشطة الكيانات التي حصلت على ترخيص لنوع معين من العمل والخدمات. الهدف هو مراقبة الامتثال للوائح والقواعد. انتهاكهم يؤدي إلى إلغاء الترخيص.

التحليل الاقتصادي. هذه دراسة مفصلة للبيانات المالية والمحاسبية. أجريت لتقييم النشاط الاقتصادي والوضع المالي.

المراقبة (أو المراقبة). هذه منهجيةإجراءات التحكم. الهدف هو تحديد التغييرات الحالية في نشاط الكائن

مراجعة. هذه هي أهم وأشمل وأعمق طريقة للرقابة المالية. يساعد على ضمان فعالية وصحة وملاءمة استخدام الأموال ، والانضباط المالي ، وصحة التقارير. الهدف هو كشف الانتهاكات ومنعها

تنقسم المراجعات الداخلية إلى عدة مجموعات:

1. مجمعة وصلبة وانتقائية.
2. وثائقي وقائعي
3. جزئي وكامل.
4. مفاجئ ومخطط
5. موضوعي ومعقد.

أنواع وأشكال الرقابة المالية ، كما رأينا ، متنوعة للغاية. أيضًا ، يتم تنفيذ هذا النشاط بمساعدة مجموعة كاملة من الأساليب.