ما هو UTII - التعريف والأنشطة والأنواع والميزات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يمكن لرجال الأعمال الروس استخدام أنظمة مختلفة لحساب الضرائب. المثير للاهتمام هو الضريبة على الدخل المحسوب. ما هو ENVD؟ ويمثلها نظام ضريبي يتم على أساسه دفع الضرائب من قبل رواد الأعمال الأفراد. عند حسابها ، يتم أخذ مؤشرات الأداء المادي في الاعتبار ، وكذلك الدخل المحتمل من وظيفة معينة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تطبيق المعاملات التي يتم تعيينها بشكل منفصل لكل منطقة.

مفهوم النظام

لفهم ماهية UTII ، يجب أن تدرس بعناية ميزات هذا النظام الضريبي. وتشمل هذه:

• استخدام هذا النظام مسموح به فقط في عدد محدود من المناطق ، لذلك يجب على رواد الأعمال أولاً توضيح إمكانية تطبيق ضريبة محتسبة ؛
• العامل الرئيسي الذي يؤثر على مقدار الضريبة هو المؤشر المادي للنشاط ، والذي يمكن تمثيله بحجم المبنى أو عدد المقاعد للركاب في وسائل النقل العام أو عناصر أخرى ؛
• تطبيق نظام حصريا لمحدودعدد مجالات النشاط ؛
• لا يؤخذ في الاعتبار أثناء الحسابات بالضبط مقدار الأموال التي يتلقاها رائد الأعمال من الأنشطة ؛
• من المستحيل وضع تصريح صفري في ظل هذا النظام ، لذلك ، بغض النظر عن وجود دخل أو خسائر ، يتعين على رجل الأعمال دفع مبلغ ثابت من الأموال ؛
• يتم تحديد عامل التصحيح من قبل المناطق بشكل مستقل ، حيث يتم أخذ الحالة الاقتصادية للصناعة والسوق ، بالإضافة إلى عوامل أخرى في الاعتبار ؛
• مدفوعات بموجب هذا النظام يتم دفعها كل ثلاثة أشهر ، ومرة كل ثلاثة أشهر هناك حاجة لتقديم إقرار.

حتى عام 2013 ، كان على جميع رواد الأعمال الخاضعين لهذا النظام العمل في ظل هذا النظام بالقوة. لكن رواد الأعمال الفرديين الآن يختارون بشكل مستقل النظام الأمثل. بعد معرفة ماهية الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب ، يتحول العديد من رواد الأعمال إليها طواعية بسبب وجود العديد من المزايا.

متى يمكنني استخدام الوضع؟

UTII صالح فقط لبعض مجالات النشاط. لذلك ، قبل اختيار هذا النظام ، يجب على رواد الأعمال معرفة إجابات عدة أسئلة:

• هو النظام المسموح به في منطقة معينة حيث يخطط IP للعمل فيها ؛
• هو الاتجاه المختار للعمل المناسب للوضع ؛
• هل من المخطط توظيف أكثر من 100 شخص

يؤكد رجال الأعمال المتمرسون أنه من المستحسن استخدام UTII لأصحاب المشاريع الفردية الذين يكون مؤشرهم المادي منخفضًا. على سبيل المثال ، حجم قاعة التداول ليس كذلكتتجاوز 15 مترا مربعا م أو هناك عدد قليل من الموظفين. في ظل هذه الظروف ، سيكون مبلغ الضريبة منخفضًا. بالنسبة للمعدلات المرتفعة ، يُنصح باستخدام نظام الضرائب المبسط.

أيضًا ، ليس من المناسب دائمًا تطبيق الدخل المحسوب عند بدء عمل تجاري جديد. هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب المشروع لا يمكنه التأكد من الحصول على أرباح عالية. إذا كانت هناك خسائر ، فلا يزال يتعين عليك دفع مدفوعات ثابتة للميزانية.

ما هي أنواع الأنشطة المؤهلة لـ UTII؟

لا يمكن تحديد هذا الوضع إلا عند العمل في عدد محدود من الاتجاهات. يتم سرد جميع مجالات النشاط في الفن. 346.29 NK. وتشمل هذه:

• الخدمات المنزلية المقدمة للجمهور ، بما في ذلك تصفيف الشعر وتنظيف وإصلاح الملابس ؛
• خدمات بيطرية ؛
• إنشاء مؤسسات تموين ؛
• توفير سكن للإيجار ؛
• نقل نقل الأشخاص أو البضائع ؛
• الإعلان عن وسائل النقل أو غيرها من الأشياء.

من الشروط المهمة للانتقال إلى هذا الوضع العمل في مجالات النشاط المذكورة أعلاه. ENVD - ما هذا؟ تم إنشاء هذا النظام الضريبي في الأصل للشركات الصغيرة ، لذلك فهو يتمتع بالعديد من المزايا التي لا يمكن إنكارها لرواد الأعمال.

ما هي الشروط الأخرى التي تنطبق؟

للتبديل إلى هذا الوضع ، من المهم ليس فقط اختيار الاتجاه الحالي للعمل ، ولكن أيضًا لتلبية المتطلبات المهمة الأخرى. لهمينطبق:

• لمدة عام من العمل ، لا يمكن لرجل الأعمال أن يكون لديه أكثر من 100 عامل موظف رسميًا ؛
• إذا تم اختيار اتجاه العمل المتعلق بالتجارة ، فلا يمكن أن يتجاوز حجم المبنى 150 مترًا مربعًا. م ، ويتم أخذ حجم صالة العرض فقط في الاعتبار ، لذلك لا يتم تضمين مساحة المستودع أو غرفة المرافق ؛
• قيمة الأصول التي يملكها رجل أعمال لا يمكن أن تتجاوز 150 مليون روبل ؛
• لا يمكن لرجل الأعمال أن يكون من أكبر دافعي الضرائب.

في كل منطقة ، قد تزيد المتطلبات المختلفة لرجال الأعمال بشكل إضافي.

ما هي الرسوم؟

عند استخدام ضريبة UTII ، يُعفى دافع الضرائب من تحويل العديد من الرسوم إلى الميزانية. لذلك هذا النظام غير مطلوب لحساب ودفع الضرائب:

• ضريبة الأملاك ؛
• ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الدخل ؛
• ضريبة القيمة المضافة.

في نفس الوقت ، لا يُعفى رجل الأعمال من أقساط التأمين لنفسه وموظفيه. إذا استخدم رجل أعمال فردي السيارات للقيام بأنشطة ، فسيتم دفع ضريبة النقل له بالإضافة إلى ذلك.

مزايا الوضع

بعد معرفة ماهية UTII وما هي ميزات هذا النظام ، قرر العديد من رواد الأعمال العمل على هذا النظام. هذا يرجع إلى فوائد كبيرة:

• يتم دفع ضريبة واحدة فقط ؛
• لا يغير حجم الدفعة بمرور الوقت إذا لم يتغيرمؤشر النشاط البدني ؛
• لا يأخذ في الاعتبار الربح الذي يتقاضاه صاحب المشروع من العمل ، وغالبًا ما يكون كبيرًا ، لذا فإن المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية منخفضة مقابل IP ناجح ؛
• مطلوب تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية إلى إدارة التفتيش ، والتي يسهل ملؤها ، لذلك غالبًا ما يقوم رجال الأعمال أنفسهم بالمحاسبة دون تعيين محاسب متمرس.

UTII لأصحاب المشاريع الفردية ليس له إيجابيات فقط. تشمل العيوب حقيقة أنه إذا تلقى صاحب المشروع في بداية العمل دخلاً منخفضًا أو حتى واجه خسائر ، فلن يكون من الممكن تقليل مبلغ الدفع ، وبالتالي فإن العبء الضريبي سيكون كبيرًا. أيضا ، في العديد من المناطق ، قررت السلطات فرض حظر على استخدام هذا النظام.

كيف يتم حساب الضريبة؟

لحساب المبلغ المراد تحويله إلى الميزانية ، يتم استخدام الصيغة القياسية:

مبلغ الضريبة=العائد الضمنيالمؤشر الماديمعامل الانكماشالمعامل الإقليميمعدل الضريبة.

لكل مؤشر الفروق الدقيقة الخاصة به:

• يؤدي ضرب العائد المقدر بمؤشر مادي إلى الدخل المحسوب ؛
• يتم تحديد معامل الانكماش من قبل وزارة التنمية الاقتصادية سنويًا بناءً على معدل نمو أسعار السلع المختلفة ؛
• يتم حساب المعاملات الإقليمية من قبل السلطات المحلية ، والتي تؤخذ في الاعتبار الوضع الاقتصادي للمنطقة وغيرها من المعايير المهمة ؛
• معدل الضريبةيختلف من 7.5 إلى 15 في المائة ، والسلطات الإقليمية هي التي تقرر حجمها.

بعد فهم ماهية UTII وكيف يتم حساب الضريبة ، سيتمكن كل رائد أعمال من التعامل بشكل مستقل مع الحسابات وإعداد إقرار.

متى يتم دفع الضريبة وتقديم الإقرار؟

الرسوم مطلوبة ليتم تحويلها كل ثلاثة أشهر ، ويتم تقديم إقرار UTII إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل ثلاثة أشهر.

يتم دفع الضريبة في اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لنهاية الربع. يجب تسليم التصريح لموظفي الضرائب بحلول اليوم العشرين من الشهر الجاري

مثال الحساب

حساب ضريبة UTII بسيط للغاية إذا كنت تعرف بالضبط القيم المختلفة. على سبيل المثال ، يعمل رجل أعمال في بيع منتجات غير غذائية. لهذا الغرض ، يتم استخدام متجر ثابت ، تبلغ مساحته 45 مترًا مربعًا. م.للحساب ، يتم استخدام المؤشرات:

• الدخل الأساسي لمجال العمل هذا 1800 روبل. شهريا ؛
• يتم تمثيل المؤشر المادي بمساحة مساحة البيع بالتجزئة ، وبالتالي فهو يساوي 45 مترًا مربعًا. م ؛
• معامل الانكماش يساوي 1 ، 798 ؛
• يجب العثور على المعامل الإقليمي في الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية ، لكنه يساوي تقريبًا 1 ؛
• تم ضبط المعدل على 15٪ كحد أقصى.

باستخدام هذه المؤشرات يمكنك الحصول على مبلغ الرسم:

1800451 ، 79810 ، 15=21845.7 روبل شهريا

للربع مبلغ الرسم: 21845 ، 73=65537 ، 1 فرك.

تعتبر هذه الضريبةمرتفع بدرجة كافية ، فغالبًا ما يعتبر نشاط UTII غير مربح للغاية. إذا كان المؤشر المادي مهمًا ، فمن المستحسن استخدام نظام الضرائب المبسط.

قواعد الإبلاغ

يتم تقديم إعلان UTII كل ثلاثة أشهر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب أن يتم ذلك قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة.

يمكنك تسليم مستند تم إعداده بشكل صحيح بطرق مختلفة:

• في شكل إلكتروني ، حيث يمكنك استخدام موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية أو استخدام قدرات مشغلي إدارة المستندات الإلكترونية ؛
• في شكل ورقي ، حيث يجب على رائد الأعمال إحضار المستند شخصيًا إلى مكتب FTS.

إذا تم استخدام الخيار الثاني ، فمن المستحسن عمل نسختين من المستند في وقت واحد ، بحيث يقوم عامل الخدمة بتسجيل القبول في الإقرار الثاني. هذا بمثابة دليل على أن الانتفاخ تم تقديمه بالفعل للفحص في الوقت المناسب.

يُسمح بتقديم إقرار في شكل ورقي من قبل شخص مخول ، ولكن يجب أن يكون لديه توكيل رسمي مصدق من كاتب عدل.

الخلاصة

يكفي فقط معرفة ما هو - UTII. هذا الوضع له مزايا عديدة لرائد الأعمال ، بالرغم من أنه يحتوي على بعض العيوب.

يحدد التشريع بوضوح أنواع الأنشطة التي يمكن القيام بها وفقًا لـ UTII. لذلك ، يمكن لعدد محدود من رجال الأعمال استخدام النظام. في الوقت نفسه ، من المهم فهم كيفية حساب ويتم دفع الضريبة. يجب تقديم الإقرارات ربع سنوية ، حيث أن عدم وجود مدفوعات وتقارير يعد مخالفة إدارية.