رموز خصم ضريبة الدخل الشخصي: فك التشفير

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

في كل مستند فردي 2 ضريبة الدخل الشخصي ، يجب على الوكيل ملء الخلايا. يجب أن يشير إلى الدخل والخصومات الضريبية. يتم استكمال تكوين أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي سنويًا من قبل متخصصي الخدمات الضريبية. يجب على المحاسبين تحسين مهاراتهم باستمرار من أجل ملء التقارير بشكل صحيح.

الأصفار

رمز الخصم الضريبي عبارة عن قيمة عددية مكونة من ثلاثة أرقام. الخصم - المبلغ المقتطع في وجود معلومات موثقة من قاعدة الحساب. يقلل الضريبة المالية على دخل المواطن

أقسام أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي

بعض المبالغ والخصومات على بيانات الدخل مذكورة في القسم الثالث. يتم عرض الخصم مقابل دخل المواطن الذي ينطبق عليه. بالنسبة للخصومات الأخرى ، تحتوي الشهادة على القسم الرابع. يتم تحديد الخصومات الاجتماعية والممتلكات والمعيارية هناك.

استقطاعات للاطفال

يتم توفير الاستقطاعات المعيارية من دخل المواطنين ، وتخضع للضريبة بمعدل ثلاثة عشر بالمائة. كجزء من هذه المزايا ، تنص قوانين الضرائب على أكواد خصم الأطفال. يتم منحها على أساس الطلبات المقدمة من قبلمواطنين لدائرة المحاسبة أو التفتيش مع شهادات تؤكد الحق في هذا الخصم.

رموز خصم ضرائب الأطفال القديمة سابقًا. الخصومات القديمة والأصفار موضحة في الجدول أدناه.

كود الخصم	114	للطفل الأول
	115	للطفل الثاني
	116	لكل طفل بعد الثاني
	117	لطفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية

الأصفار الجديدة لعام 2018

شروط خصم الطفل:

• يجب ألا يتجاوز عمر الطفل سن الرشد
• بالنسبة لطفل يدرس بدوام كامل في مؤسسة تعليمية ، الحد العمري هو أربعة وعشرون عامًا.
• يجب ألا تتجاوز الأرباح (باستثناء الدخل من أرباح الأسهم) لمتلقي الخصم للسنة على أساس الاستحقاق ثلاثمائة وخمسين ألف روبل. عندما يتجاوز إجمالي الدخل الحد الأقصى ، لن يتم توفير خصومات الأطفال.
• الخصم متاح لأي طفل بغض النظر عن الأطفال السابقين
• إذا تم الاعتراف بأحد الوالدين أو الوصي باعتباره أحد الوالدين أو الوصي ، فسيتم منح الخصم الضريبي له ضعف المبلغ. سبب الوالد الوحيد هو الوفاة أو الاعتراف (إعلان الاعتراف) بأنه مفقود من قبل الوالد الثاني.
• إذا تزوج أحد الوالدين ، يتم الخصم المزدوج للوالدفي الشخص الوحيد يتوقف عن تقديمها.
• إذا طلب الوالد الآخر رفض علاوة الطفل. يمكن تحويل الخصم المضاعف إلى والد آخر (بما في ذلك الآباء بالتبني) بناءً على طلبهم.

إدخال رموز خصم الأطفال الجديدة لعام 2018. مزيد من التفاصيل عن الأصفار الجديدة مذكورة في الجدول أدناه. تم تغيير كود الاستقطاع 114 إلى الكود 126.

كود	الحجم	نسخة
		من هو المستلم	طفل
126	1400	ولي الأمر ، المتبني	الأول
127	1400		ثاني
128	3000		الثالث (التالي)
129	12000		طفل معاق
130	1400	وصي ، وصي ، والوالد بالتبني	الأول
131	1400		ثاني
132	3000		الثالث (التالي)
133	6000		طفل معاق
134	2800	والد واحد أو والد بالتبني	الأول
136	2800		ثاني
138	6000		الثالث (التالي)
140	24000		طفل معاق
135	2800	الوصي أو الوصي أو ولي الأمر الذي هو والد واحد	الأول
137	2800		ثاني
139	6000		الثالث (التالي)
141	12000		طفل معاق
142	2800	والد أو والد بالتبني. الوالد الآخر رفض الخصم	الأول
144	2800		ثاني
146	6000		الثالث (التالي)
148	24000		طفل معاق
143	2800	ولي الأمر أو الوصي أو الوالد بالتبني. الوالد الآخر رفض الخصم	الأول
145	2800		ثاني
147	6000		الثالث (التالي)
149	12000		طفل معاق

خصومات ضريبة الأملاك

من 2008 إلى 2014 ، كان مبلغ الخصم للممتلكات في حدود مليوني روبل لكل عقار. لم يقتصر الخصم على الفوائد المدفوعة على القروض لشراء العقارات.

مقدار الخصم الضريبي من 2014 يقتصر على مليوني روبل لكل دافع ضرائب. يمكنك المطالبة بخصم من عدة كائنات حتى تصل التكلفة الإجمالية إلى الحد الأقصى. يقتصر خصم الفائدة على الرهن العقاري على ثلاثة ملايين روبل. تنطبق هذه القواعد على المواطنين الذين لم يحصلوا على خصم حتى عام 2014.

سنويا ، لا يمكن للمواطن العودة أكثر منثلاثة عشر بالمائة من الدخل السنوي الخاضع للضريبة بهذا المعدل. أرباح الأسهم ليست معفاة من الضرائب.

كود 311	الدخل الذي يتم إنفاقه على بناء أو شراء العقارات في الاتحاد الروسي ، وشراء الأراضي المخصصة لبناء المساكن ، والأرض التي يقع عليها العقار الذي تم الاستحواذ عليه
كود 312	الدخل المستخدم لسداد الفائدة على القروض التي تم إنفاقها فعليًا على بناء أو شراء العقارات في الاتحاد الروسي ، وشراء الأراضي المخصصة لبناء المساكن ، والأرض التي يقع عليها العقار السكني المقتنى ، لسداده الفائدة على القروض المستلمة من المؤسسات الائتمانية لغرض الإقراض لبناء أو شراء أشياء في الاتحاد الروسي

يمكن الحصول على خصم الضرائب:

• في عام التوقيع على شهادة قبول التحويل وأكثر من ذلك ، إذا كان لدى المواطن عقد للمشاركة في رأس المال في البناء ، عقد للتنازل عن الحقوق للمطالبة بوثيقة للمشاركة في البناء ، عقد للحصول على تعاونية لبناء المساكن ؛
• في سنة القيد في سجل الممتلكات غير المنقولة والحقوق فيها وما بعدها.

الحق في خصم الممتلكات لا يتوقف. يمكن لأي شخص الحصول عليها ، مع مراعاة القيود السارية وقت الحصول على الحق. يمكن استقطاع الخصم من سنة نشوء الحق فيه. يمكن للمتقاعدين الحصول على خصم من دخل السنوات الأربع الماضية.

الخصومات الاجتماعية

ضريبة اجتماعيةيُمنح الخصم لمواطن أنفق أمواله المكتسبة على النفقات المتعلقة بالعلاج أو شراء الأدوية:

• العلاج الخاص ، الزوج (الزوجة) ، أقارب الصف الأول ، الأطفال (حتى بلوغهم سن الرشد) ؛
• أدوية موصوفة لمواطن وزوجته (زوجها) وأولياء أمورهم وأولاده دون سن الثامنة عشرة أثناء العلاج وشرائها على حساب الأموال الشخصية ؛
• اشتراكات تأمين للمنظمات بموجب عقود تأمين صحي شخصي لدافع الضرائب ، الزوجة (الزوج) ، الأهل ، الأبناء (حتى بلوغهم سن الرشد).

رموز الخصم الضريبي القياسية موضحة في الجدول أدناه.

كود 320	أدرس في مؤسسات التعليم العالي أخي (أختي) في سن الرابعة والعشرين بدوام كامل
كود 321	تعليم الأطفال بالتبني دون سن الرابعة والعشرين
كود 324	خدمات طبية لنفسك ، وللوالدين ، والزوج ، والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني) الذين تقل أعمارهم عن ثمانية عشر عامًا ، والأجنحة دون سن الثامنة عشرة
كود 325	أقساط التأمين المدفوعة بموجب عقود التأمين على أساس طوعي لأنفسهم ، وأقارب الصف الأول ، والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني ، والأجنحة) دون سن الثامنة عشرة ، المبرمة مع شركات التأمين العاملة على أساس ترخيص ينص على الدفع من قبل شركات التأمين هذه فقط مقابل التكاليف الفعلية
كود 326	المصاريفمقابل علاج طبي باهظ الثمن

وفقًا للقانون الروسي ، يجب أن يكون الحد الأقصى المسموح به من الأموال التي يتم إنفاقها على العلاج وشراء الأدوية ، إلى جانب النفقات الاجتماعية الأخرى ، مائة وعشرين ألف روبل.

مبلغ الخصم غير مقيد بأي حدود نقدية ويتم توفيره في مبلغ جميع التكاليف إذا كان الفرد قد أنفق أمواله الخاصة لدفع ثمن خدمات باهظة الثمن. يمكن للمواطن تحديد العلاج (الأدوية) الغالي وفق شهادة دفع مقابل الخدمات التي سيتم تقديمها للفحص:

• الكود 1 - علاج غير مكلف ؛
• كود 2 - علاجات باهظة الثمن.

خصم تكلفة شراء الأدوية باهظة الثمن للمواطن دافع الضرائب إذا:

• تم شراء المواد الاستهلاكية أثناء معالجة باهظة الثمن ؛
• العيادة (المستشفى) تؤكد عدم وجود هذه الأدوية باهظة الثمن ، شرائها مكفول بالعقد ؛
• قدمت شهادة من مؤسسة طبية (عيادة ، مستشفى) تشير إلى الحاجة إلى أدوية باهظة الثمن لعلاج مريض ؛
• مواطن دافع الضرائب تلقى شهادة بالرمز 2.

لتقديم طلب خصم اجتماعي للعلاج ، وشراء الأدوية ، واحتياجات الفرد:

• خذ الطلب بشكل مجاني إلى وكيل الضرائب (إلى قسم محاسبة صاحب العمل).
• أدخل بياناتك الشخصية في النموذج 3 من ضريبة الدخل الشخصية في نهاية السنة التقويمية واصطحبها إلى التفتيش. احصل على شهادة من صاحب العمل في مكان عملك بشأن مبالغ المستحقات الضريبية المتراكمة للسنة التقويمية في شكل شهادة فردية. تحضير نسخ من المستندات المطلوبة عن درجة العلاقة بين المكلف والأقارب الخاضعين للعلاج ، والتكاليف المترتبة على العلاج ، وشراء الأدوية.

الاستقطاعات المهنية

الخصومات المهنية متاحة للدخل المكتسب للشخص التالي:

• دخل رواد الأعمال الفرديين (أصحاب الأعمال الخاصة) ؛
• دخل الموثقين والمحامين العاملين في الممارسة الخاصة ومكاتب المحاماة المنشأة ؛
• الدخل المستلم بموجب اتفاقيات GPC ؛
• أجر المؤلف لإنشاء نماذج المنفعة والاختراعات أو المكافأة على الإبداع أو الأداء أو أي استخدام آخر لأعمال العلوم والأدب والفن.

كود	403	التكاليف المرتبطة بأداء العمل بموجب اتفاقيات GPC
	404	التكاليف المرتبطة بتلقي الإتاوات والمدفوعات الخاصة (الجوائز) لمؤلفي الاكتشافات والاختراعات ونماذج المنفعة
	405	المبلغ ضمن معايير النفقات المرتبطة باستلام الإتاوات (كنسبة مئوية (حصة) من الأرباح المدفوعة)

للحصول على خصم احترافي ، يحتاج دافع الضرائب:

• أرسل مجانًااستمارة التقديم لصاحب العمل
• املأ نموذج ضريبة الدخل الشخصي رقم 3 لمكتب الضرائب في مكان الإقامة (التسجيل) مع المستندات التي تؤكد الأموال التي تم إنفاقها بالفعل ، والتي ترغب في الحصول على خصم مالي بشأنها.

إذا لم يتم حجب الدخل المكتسب ودفعه من قبل صاحب العمل ، يجب على دافع الضرائب تقديم إقرار ضريبي بحلول 30 أبريل ، مع مراعاة الخصم المهني. يجب دفع المبلغ المحسوب للمساهمة المالية الإلزامية في موعد أقصاه الخامس عشر من يوليو.

مساعدة

يتم عرض المساعدة المادية من الناحية النقدية حتى أربعة آلاف روبل المدفوعة للموظف مع الرموز التالية: الدخل - 2760 ، ورمز الخصم 503. إذا كان صاحب العمل قد دفع مساعدة معفاة من الضرائب لفرد ليس كذلك موظفه لم يقدم شهادة عن هذا الشخص لمكتب الضرائب

ينعكس دفع مبلغ مقطوع للفرد فيما يتعلق بولادة طفل في رمز الدخل 2762 ورمز الخصم 504. يتم تقديم المساعدة فيما يتعلق بظهور فرد جديد من العائلة وفقًا للشروط التالية:

• لا تخضع للضريبة على دخل يصل إلى خمسين ألف روبل لولادة طفل واحد.
• يجب دفعها إلى الوالد دافع الضرائب خلال عام واحد من ولادة الطفل.

كود 503	المساعدة المقدمة للعمال (بما في ذلك السابقالموظفون) الذين أنهوا عقد عملهم بسبب التقاعد
كود 506	مساعدة المعاقين ومنظماتهم المجتمعية
كود 508	المساعدة المقدمة لولادة (تبني) الأطفال

مساعدة بدون رموز الاستقطاع

المساعدة المالية غير الخاضعة لضريبة الدخل ، بغض النظر عن حجمها ، لا تظهر في الشهادات. في بعض الأحيان يكون هناك مبلغ مقطوع فيما يتعلق بانهيار المنزل بسبب زلزال أو انهيار أرضي ، حريق غابة ، ونتيجة لذلك احترق الكوخ. ليست هناك حاجة لإبراز هذه المساعدة في الشهادة الشخصية 2 لضريبة الدخل الشخصي للموظف. لا تخضع المساعدة في حالات الطوارئ والكوارث الطبيعية لضريبة الدخل.

2018 التغييرات

يتم تحديث المرجع الفردي كل عام. هناك تغييرات على أكواد الخصم في 2018. تم سردها أدناه.

كود الخصم	الوجهة
619	نتيجة مالية ايجابية تم الحصول عليها من عمليات فرد على حساب استثمار شخصي لمواطن
620	مبالغ أخرى

حساب الاستثمار الشخصي هو حساب مخصص للتسجيل المنفصل للأموال والأوراق المالية للمواطن ، التزاماته بموجب العقود المبرمة على نفقته. يتم فتح حساب استثمار والاحتفاظ به من قبل وصي أو مسؤول السمسرة. يتم توفير الخصم للعمليات على حساب الاستثمار الفردي بقرار من المواطن بمبلغ:

• أموال مودعة في حساب استثمار شخصي ؛
• نتيجة مالية إيجابية تم الحصول عليها من المعاملات مع الأوراق المالية المحسوبة على حساب شخصي.

إذا استثمر ضرائب مقيم في روسيا في الأوراق المالية ، فعندئذٍ من أجل تقليل مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة للميزانية ، يمكنه الحصول على خصم الاستثمار.