نصيب الممول في حق المركبة في الإقرار

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

عند شراء سيارة من المهم الانتباه للأداء الفني للمركبة. بعد كل شيء ، لا تعتمد سرعة الحركة فقط على مقدار القوة الحصانية ، ولكن أيضًا على مقدار الضريبة التي يجب دفعها سنويًا. ومن الأهمية بمكان أيضًا حصة دافع الضرائب في الحق في الحصول على مركبة (TC) وإقرار مصاغ بشكل صحيح.

من يدفع مقابل ماذا؟

الدافعون هم مؤسسات وأفراد لديهم مركبة مسجلة على أراضي الاتحاد الروسي. يجب على الأفراد تحويل الأموال إلى الميزانية بعد تلقي إشعار من التفتيش مع التفاصيل المصرفية. تحسب سلطات الضرائب مبلغ الرسوم للأفراد فقط. رجال الأعمال أيضا لديهم واجب مماثل.

يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية من قبل الشركات التي تمتلك سيارات ، بغض النظر عنالنظام الضريبي (UTII ، UPS). يتم دفع الرسوم للمركبات التالية:

• وسائط النقل الأرضية (السيارات والدراجات النارية والحافلات والدراجات البخارية وعربات الثلوج) ؛
• طائرات (مروحيات وطائرات ، إلخ) ؛
• المياه (اليخوت والسفن ذات المحركات ، والسفن الشراعية والقوارب ، والقوارب والزلاجات النفاثة ، والسفن المقطوعة ، وما إلى ذلك).

لكل منهم يتم احتساب مبلغ الضريبة وتحويله للموازنة ، ومن ثم يتم تقديم إقرار يوضح نصيب المكلف في حق المركبة (السطر 120 من الإقرار).

غير خاضع للضرائب:

• سيارة للمعاقين حتى 100 حصان ق. ، والتي تم استلامها عن طريق هيئات الضمان الاجتماعي ؛
• جرارات ، حاصدات ، معدات متخصصة تستخدم لتصنيع المنتجات الزراعية ؛
• مطلوب سيارات
• قوارب تجديف أقل من 5 حصان ص ؛
• الركاب ، نهر البضائع والبحر والطائرات ؛
• إسعاف جوي.

التشريع

ضريبة النقل إقليمية. يتم تنظيم إجراءات حسابها ودفعها بواسطة Ch. 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتقول إن الأسعار والمواعيد النهائية تحددها السلطات المحلية. أي أنه يمكن توفير الفوائد على المستوى الإقليمي. يجب على جميع رواد الأعمال تقديم إقرار في نهاية الفترة الضريبية ، والذي يجب أن يشير إلى الخصائص التقنية للمركبة اللازمة لحساب مبلغ الرسوم. تعتمد حصة دافع الضرائب في حق السيارة وفقًا للقانون على عدد المالكين المشتركين. بمزيد من التفصيل ، حساب هذاسيتم عرض المؤشر أدناه

كيف يتم حساب الضريبة؟

يتم فرض الضريبة على المركبات المجهزة بمحرك. يعتمد الحساب على القدرة الحصانية ويتم تنفيذه وفقًا للبيانات التالية:

• معدل الضريبة ؛
• قاعدة لحساب الضريبة ؛
• فترة ملكية السيارة (بالأشهر في السنة) ؛
• معدل السيارات الفاخرة ؛
• نصيب دافعي الضرائب في حق السيارة

ما يجب وضعه على كل عنصر سيتم مناقشته بالتفصيل لاحقًا.

الفترة الضريبية هي السنة التقويمية. المنظمات لديها فترات تقارير ربع سنوية. في نهاية العام ، يجب عليك تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. تشير إلى جميع الخصائص التقنية وحصة الممول في حق السيارة. يثير هذا المؤشر الكثير من الأسئلة من دافعي الرسوم

معادلة حساب الضريبة كالتالي:

• الضريبة=C x M - الصيغة الكلاسيكية.
• الضريبة=C x M x (K: 12) - إذا تم شراء السيارة في العام الحالي.
• الضريبة=C × M × المعامل - مبلغ الضريبة للسيارات الفاخرة.
• الضريبة=C x M x (K: 12) x Factor - إذا تم شراء السيارة الفاخرة خلال العام.

الرموز:

• С - معدل الضريبة ؛
• M - قوة حصانية ؛
• K - فترة ملكية السيارة (بالأشهر).

مثال

السيارة: أودي A5.

المحرك: 240 حصان.

المدة: 7 أشهر.

العام: 2013.

احتمالات: 1.10.

المدينة: بطرسبورغ.

رهان: 75 روبل.

حصة دافع الضرائب في ملكية السيارة: 1 / 1.

75 × 240 × 1 ، 1=19.8 ألف روبل

هكذا يتم حساب مبلغ الضريبة. السيارة التي تعمل بمحرك بنزين ستكلف أكثر. إذا كانت السيارة مجهزة بمحرك جديد بعد الإصلاح ، فيجب على مالك السيارة إبلاغ شرطة المرور في مكان تسجيل السيارة وإجراء تغييرات على شهادة التسجيل. ثم ، بناءً على البيانات الجديدة ، يتم حساب مبلغ الضريبة.

أفراد

يدفع الروس الضريبة على أساس إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية. يشار إلى مصطلح تحويل الأموال في الإيصال. لا يمكن تحديده قبل تاريخ استلامه. منذ عام 2015 ، بسبب التغييرات في اللوائح ، يجب على الأفراد دفع الضرائب بحلول 1 أكتوبر من العام المقبل.

رهانات

السعر يعتمد على المحرك وسنة الصنع وفئة السيارة. لا يمكن تغييرها أكثر من خمس مرات في السنة. قد تقدم السلطات الإقليمية أسعارًا متباينة اعتمادًا على عمر السيارة.

معدلات الضرائب (لـ 1 HP):

• سيارات - 2 ، 5-15 روبل ؛
• دراجات نارية - 1-5 روبل ؛
• حافلات - 5-10 روبل ؛
• شاحنات - 2.5-8.2 روبل ؛
• مركبات أخرى مجنزرة ذاتية الدفع - من 2.5 إلى 50 روبل ؛
• قارب ، قارب ، مركبات مائية أخرى - من 10 روبل ؛
• اليخوت وغيرها من السفن الآلية - 20-40 روبل ؛
• زلاجات نفاثة - من 25 إلى 50 روبل ؛
• سفن مقطوعة - 20 روبل ؛
• طائرات هليكوبتر وطائرات وطائرات أخرى - من 25 روبل

الوعاء الضريبي

يتم حساب القاعدة على أساس القدرة الحصانية ، ولكن يتم تعديلها لمضاعف. بالإضافة إلى ذلك ، يشار إلى مؤشر مثل حصة دافع الضرائب في حق السيارة. أساس الحساب هو:

• قوة المحرك - في السيارات والشاحنات ؛
• السعة الإجمالية - في المياه والمركبات المقطوعة ؛
• دفع محرك جواز السفر في وضع الإقلاع بالكيلوغرام - للمركبات الجوية ؛
• للآلات الأخرى - قطعة من المعدات

تحدد مدة ملكية السيارة بالأشهر. للمركبات التي يزيد سعرها عن 3 ملايين روبل ، يتم تطبيق معامل متزايد.

المناسبات الخاصة

ما هي الضريبة المستحقة في حالة إلغاء تسجيل السيارة أو تسجيلها خلال العام؟ في مثل هذه الحالات ، يتم تطبيق عامل التخفيض على مبلغ الرسم. هذه هي نسبة عدد الأشهر التي تم فيها تسجيل السيارة إلى 12. الشهر الذي تم فيه تسليم السيارة (إزالتها) من السجل يجب تضمينه في الحسابات.

مثال

سجل إيفانوف في 10 يونيو سيارة مشتراة (170 حصان) لدى شرطة المرور. في الوقت نفسه ، هناك حصة 100٪ من دافع الضرائب في حق السيارة. كيف يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة؟ في هذه الحالة يتم تطبيق نسبة زيادة 7:12 (تم شراء السيارة في الشهر السادس)

في حالة تسجيل المركبة وإلغاء تسجيلها في واحدةالشهر ، سيتم استخدام نسبة 1:12 في الحسابات. لكن حتى في هذه الحالات ، فإن نصيب دافع الضرائب في حق السيارة ثابت بالضرورة.

إعلان

الشركات التي ليس لديها سيارة على الإطلاق أو لديها سيارات غير مسجلة فقط ، على سبيل المثال ، كبضائع ، لا تقدم إقرارًا. يجب على جميع المنظمات الأخرى تقديم تقرير في موقع الكائن ، أي تسجيل حالة السيارة. يقدم أصحاب المياه والطائرات بلاغاً في موقع المنشأة. إذا تم تغيير مكان تسجيل السيارة خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فيجب تقديم الإعلان إلى المنطقة التي تم تسجيلها فيها في اليوم الأول من شهر الإبلاغ. تم تحديد الموعد النهائي لتقديم الإعلان من قبل السلطات المحلية ، ولكن في موعد أقصاه 1 فبراير.

قواعد لاتمام التصريح

يشار إلى قيمة واحدة فقط في كل سطر. إذا كانت المعلومات عن أي رمز مفقودة ، فسيتم وضع شرطة بدلاً من ذلك.

إعلان ، بالإضافة إلى صفحة العنوان ، يتضمن قسمين آخرين ، مما يعطي حسابًا تفصيليًا لكل سيارة وسفينة. يشير الرأس إلى TIN ، KPP لدافع الضرائب ، ترقيم الصفحات.

الحشوة تبدأ من القسم الثاني. يقدم القسم الأول معلومات عن كل مؤسسة بلدية توجد السيارة في أراضيها. يتم احتساب مبلغ الضريبة هنا أيضًا ، والذي يتم تحويله بعد ذلك إلى القسم 2.

صفحة العنوان

يُشار إلى الإعلان الأساسي بالرمز "0" على السطر "رقم"التعديلات ". منذ تقديم الإقرار للسنة ، يتم إدخال الرمز "34" في حقل "الفترة الضريبية" ، إذا تمت إعادة تنظيم المؤسسة أو تصفيتها - "50". بعد ذلك ، رمز دائرة الضرائب الفيدرالية وجميع البيانات حول يشار إلى الدافع: اسم المنظمة ، OKVED ، رقم هاتف الاتصال.

نفس البيانات ، ولكن في حقل منفصل ، يتم ملؤها من قبل دافعي الضرائب الذين أعيد تنظيمهم في فترة التقرير.

في سطر "الموثوقية" ضع:

• "1" - إذا تم تقديم التقرير من قبل دافع الضرائب ؛
• "2" - إذا تم تقديم التقرير من قبل شخص مخول.

القسم 1

• صفحة 010 - KBK.
• صفحة 020 - OKTMO.
• صفحة 021 - المبلغ الإجمالي للضريبة
• صفحة 023 - 027 - مقدار السلف المدفوعة خلال العام
• صفحة 030 - مبلغ الضريبة المحسوب.
• صفحة 040 هو المبلغ المطبق على التخفيض

إذا كانت السيارة موجودة في أراضي العديد من مؤسسات الدولة ، فسيتم إدخال OKTMO لكل منها في الصفحات 020-040. يتم احتساب الدفعات المقدمة ربع السنوية على أنها ربع منتج الأساس والمعدل وعامل الزيادة.

يتم احتساب مبلغ الضريبة المحسوب عن طريق طرح المبلغ الإجمالي للسلف المدرجة. تم إدخال فرق موجب في السطر 030 ، فرق سلبي - في السطر 040.

شارع. ينص 360 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه إذا لم تحدد السلطات الإقليمية فترات إبلاغ لدفع الضرائب ، فإن رواد الأعمال لا يشيرون إلىمبالغ المدفوعات المقدمة. في هذه الحالة ، يجب أن تتطابق قيمة السطر 021 مع قيمة السطر 030.

القسم 2

• صفحة 020 - OKTMO.
• صفحة 030 - نوع المركبة حسب التصنيف
• صفحة 040 - فين TS.
• صفحة 050 - ماركة السيارة
• صفحة 060 - علامة تسجيل المركبات والطائرات ، رقم المركب
• صفحة 070 - أساس احتساب مقدار الضريبة
• صفحة 080 - وحدة OKEI ("251" لـ HP).
• صفحة 090 - فئة البيئة.
• صفحة 100 - الفترة التي مرت منذ إطلاق السيارة بالسنوات (يشار إليها إذا تم تقديم أسعار متباينة).
• صفحة 110- عدد شهور ملكية السيارة
• صفحة 120- نصيب الممول في حق المركبة في الإقرار. ويرد مثال على حسابها أدناه.
• صفحة 130 - نسبة ملكية السيارة (Kv)
• صفحة 140 - الرهان
• صفحة 150 - عامل الزيادة (Kp).
• صفحة 160 - مبلغ الضريبة
• صفحة 170 - عدد شهور استخدام المنفعة
• صفحة 180 - معامل تفضيلي (Cl).
• صفحة 190 - شقة كود المنفعة
• صفحة 200 - مبلغ المنفعة Sq
• صفحة 210 - كود المنفعة Kp
• صفحة 220 - مقدار المنفعة Cp
• صفحة 230 - كود المنفعة Cl
• صفحة 240 - مبلغ المخصص Cl.

الفروق الدقيقة

إذا كانت اللوائح الإقليمية تنص على تحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية المحلية دون توزيعها بين الميزانيات البلدية للكيانات ، فقم بتعبئةتصريح واحد لجميع المركبات ورمز OKTMO واحد.

يتم تحديد أساس حساب مبلغ الضريبة بالنسبة للسيارات ذات المحركات المتعددة من خلال مجموع سعات هذه الوحدات. إذا تم حساب السفن والطائرات في وحدات ، فسيتم الإشارة إلى "1" في الصفحة 070.

إذا كانت قوة المحرك محددة بوحدات أخرى غير HP. مع. ، فأنت بحاجة إلى إعادة الحساب:

• كيلووات مضروبة بمعامل 1 ، 35962 ؛
• كيلوغرام قوة متر مضروبة في 0.01333.

يجب تقريب النتيجة لأعلى إلى المرتبة العشرية الثانية والإبلاغ عنها في الصفحة 070.

إذا لم تكن هناك معلومات حول قوة المحرك في الوثائق الفنية على الإطلاق ، فمن الضروري إرسال رأي خبير من الشركة المصنعة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

حصة دافع الضرائب في الحق في السيارة: كيف تحدد؟

في التقرير ، يتم إدخال هذه المعلومات في السطر 120. في السابق ، كانت حصة دافع الضرائب في الحق في الحصول على سيارة في الإعلان مساوية لعامل الزيادة. يتعين على المنظمات الآن الإبلاغ عن هذه القيمة في صورة كسر بسيط. إذا اشترت المنظمة السيارة بشكل مستقل ، فلا توجد أسئلة. حصة دافع الضرائب في الحق في الحصول على مركبة في الإقرار تساوي حصة واحدة ("1 - / 1 -").

لكن ماذا لو كانت الملكية مشتركة؟ على سبيل المثال ، اشترت شركة ذات مسؤولية محدودة شاحنة مع المؤسس. ما هو نصيب المكلف في حق المركبة في هذه الحالة؟ ماذا توضع على الخط 120؟ "1 - / 2--". إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة تمتلك ثلث السيارة ، فيجب أن يتضمن التقرير"1/3".

يشار أيضًا إلى نصيب دافع الضرائب في حق السيارة المستأجرة وفقًا للقواعد العامة. إذا تم الإشارة إلى اسم الشركة في قسم "المالك" في شهادة تسجيل السيارة ، فيجب الإشارة إلى "1 - / 1 -" في الإعلان.

أسئلة كثيرة تظهر عند ملء إقرار باستخدام برنامج المحاسبة 1C. إذا كان السطر "حصة دافع الضرائب في الحق في السيارة" 1 C يرى "1 - / 1 -" ، فلن يتم احتساب مبلغ الضريبة. لذلك ، يجب على البرنامج تحديد "1/1".

معامل الزيادة (Kp)

يتم تحديد مبلغ الضريبة من خلال منتج الأساس والسعر. ولكن إذا تجاوزت كمية السيارة 3 ملايين روبل ، فأنت بحاجة إلى استخدام عامل الضرب في الحسابات. تعتمد قيمتها على متوسط تكلفة السيارة وسنة تصنيعها

يحتوي قانون الضرائب للاتحاد الروسي على مثل هذه المعاملات التي تنطبق على سيارة بمتوسط تكلفة 3-5 مليون روبل:

• 1، 1 - للسيارات التي لا تتجاوز فترة إنتاجها 2-3 سنوات ؛
• 1، 3 - للسيارات المصنعة منذ 1-2 سنوات ؛
• 1، 5 - للسيارات الجديدة (فترة الإصدار أقل من عام).

تنطبق المعاملات التالية على هذه المركبات:

• 2 - السيارات ، التي يتراوح سعرها بين 5-10 مليون روبل ، لم يتم إنتاجها منذ أكثر من 5 سنوات ؛
• 3 - السيارات ، التي يتراوح سعرها بين 10 و 15 مليون روبل ، تم إصدارها منذ 10 سنوات كحد أقصى ؛
• 3 - سيارات عمرها 20 سنة سعرها يبدأ من 15 مليون روبل