طرق وطرق تحسين الضرائب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

كل عمل يريد الحصول على أقصى ربح ممكن. هناك العديد من الطرق للقيام بذلك - زيادة النطاق وتغطية السوق والترويج لمجموعة من السلع. أو التأكيد على الكفاءة وزيادة ربحية الهيكل التنظيمي. وكما تعلم ، فإن قدرًا كبيرًا من الإنفاق هو مدفوعات الضرائب. يبدو أنه لا توجد خيارات. لكنها ليست كذلك. وهنا يكون تقليل / تحسين الضرائب أمرًا مهمًا.

معلومات عامة

المدفوعات الإجبارية للميزانية تأخذ مبلغًا كبيرًا من الأموال. في الوقت نفسه ، هناك تشديد في النظام الضريبي. وكنتيجة طبيعية ، يهتم عدد متزايد من رواد الأعمال بقضايا التحسين. العمل الصحيح مع الضرائب عملية مضنية. يجب التفكير فيه قبل افتتاح المشروع. وعندما يعمل الهيكل بالفعل ، ما زلت بحاجة إلى إبقاء إصبعك على النبض. وتجدر الإشارة إلى أن هناك اختلافطرق وطرق تحسين الضرائب. بعضها قانوني للغاية ويتم توفيره من قبل الحكومة كمزايا.

هناك مخططات رمادية ، والتي ، على الرغم من عدم السماح بها والموافقة عليها ، ليست محظورة أيضًا. وهناك نوع آخر من العمل "بطريقة سوداء". وتجدر الإشارة إلى أن المخططات مدرجة من أجل زيادة الربحية وتقليل الشرعية. أي ، إذا استفاد شخص ما من المزايا التي توفرها الدولة ، فلن يتحمل أي شخص ، بطبيعة الحال ، المسؤولية الإدارية أو الجنائية. مع أساليب العمل الرمادية ، غالبًا ما تستخدم الغرامات كعقوبة. في حين أن النهج "الأسود" غالبًا ما ينتهي بمقال جنائي. لكن على الرغم من ذلك ، هنا وهناك من وسائل الإعلام يمكنك أن تكتشف أن باحثًا آخر عن السعادة بنى مثل هذا النظام الضريبي الأمثل لدرجة أن الدولة كانت تخسر الملايين.

هل تستحق اللعبة كل هذا العناء؟

يعد اختيار الخيار الأفضل لدفع الضرائب لحظة مهمة في تنظيم أي كيان تجاري. يعتقد الكثير من الناس أن التحسين دائمًا غير قانوني. لكن دعونا نستخدم المصطلحات القانونية. في هذا المجال ، يتم إيلاء أكبر قدر من الاهتمام للتهرب الضريبي وعملية نقل نظام الدفع من المؤسسة إلى أفضل حالة ممكنة. وهذه مفاهيم مختلفة تمامًا. المعيار الرئيسي للتمييز بينهما هو انتهاك القانون أو التقيد به. وهنا يوجد ناقص واحد. للأسف ، لا يسمح لك استخدام الأساليب القانونية دائمًا بتقليل الضرائب بشكل فعال. لماذا ا؟ كيفالمذكورة سابقًا ، يتم التعبير عنها في شكل منافع مختلفة من الدولة. وكنتيجة طبيعية ، لا يمكن استخدامها في جميع الأشكال القانونية للمنظمات.

التخفيض غير القانوني للمدفوعات يستلزم مسؤولية جنائية. ما الذي لم توافق عليه الدولة؟ يندرج التقليل من مدفوعات الضرائب ضمن مواد القانون الجنائي ، والتي يتم تنفيذها بمساعدة العقود غير القانونية ، والمؤسسات ذات اليوم الواحد ، والتقليل من الإيرادات الحقيقية ، وزيادة نفقات المؤسسة وعدد من الأساليب الأخرى. وتجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة لرجل الأعمال (بالإضافة إلى هيكله التجاري) من المربح أكثر بكثير أن يكون ضميرًا. وتذكر أنه يمكن دائمًا إنشاء شكل من أشكال نظام التحسين الضريبي.

ماذا تريد أن تتذكر؟

إذن ، نحن مهتمون بكيفية تقليل المدفوعات للميزانية؟ عند بناء إستراتيجية سلوك ، عليك أن تتذكر ثلاث نقاط:

1. وفقًا للتشريعات الحالية ، من الممكن الانخراط في الأنشطة التجارية باستخدام أشكال تنظيمية وقانونية مختلفة لها إجراءات ضريبية فردية خاصة بها.
2. في بعض الحالات ، يمكننا اختيار الوضع الذي سيتم من خلاله دفع المساهمات في الميزانية. يعتمد حجم الرهان ومقدار ووقت تقديم الوثائق عليه.
3. يمكن لدافع الضرائب اختيار طرق مختلفة لحساب المعاملات التجارية وإعداد التقارير. طبعا وفق القانون المعمول به

يجب أن نتذكر أن هناك أدوات مختلفة للتحسينالمدفوعات. بالإضافة إلى ذلك ، فإن القانون يتغير باستمرار. وبسبب هذا ، فإنها تميل إلى أن تصبح عفا عليها الزمن. لذلك ، من الضروري مواكبة التغييرات. بعد كل شيء ، ما كان حتى وقت قريب قانونيًا تمامًا يمكن أن تعتبره هياكل الدولة جريمة. كما ذكرنا سابقًا ، يعد تقليل الضرائب عملية مكلفة إلى حد ما ، خاصة من حيث الوقت وموارد العمل. بعد كل شيء ، إذا كنت ترغب في الحصول على عمل فعال ، فعليك مراقبة التغييرات في التشريعات باستمرار وتعديل أنماط العمل المستخدمة في الشركة.

تحسين الضرائب على مؤسسة ليس بالمهمة السهلة ، ولتجنب المشاكل ، يجب الاهتمام بذلك قبل إنشاء هيكل تجاري. وبعد أن عملت من خلال جميع الخيارات واختيار الأكثر جاذبية ، لا تفوت اللحظات عند التسجيل.

إنشاء هيكل تجاري ودفع الضرائب

حتى قبل افتتاح الشركة ، يمكن للمؤسس اختيار نظام الضرائب الأمثل لنفسه. لن تكون خطة العمل غير ضرورية في هذا الشأن. سيسمح لك المستند المكتوب جيدًا بتقييم العدد المحتمل من الحركات واختيار الخيار الأفضل للضرائب من قبل الدولة. ضع في اعتبارك مثال رائد الأعمال الفردي (IP). في عام 2014 ، تم إطلاق شكل أخف من العمل ، عندما كان من الممكن بدلاً من OSNO اختيار UTII ونظام ضرائب براءات الاختراع ونظام الضرائب المبسط. من أجل اتخاذ قرار ، نحتاج إلى معرفة مبلغ الدفعة الثابتة التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها. لأنهتتغير باستمرار والبيانات الوسيطة ستصبح قديمة ، فلنأخذ ما كان في البداية.

في عام 2014 ، كان مبلغ الدفع الثابت 20727.53 روبل. لنفترض أننا رواد أعمال من القطاع الخاص لدينا موظفين يقدمون خدمات نقل البضائع. يستخدمون أيضًا وسائل النقل الخاصة بهم. لنفترض أن لدينا UTII. ثم تكون المعادلة التي سيتم من خلالها حساب مبلغ الدفعة كما يلي: العائد الأساسي (المؤشر المادي12 (بعدد الأشهر في السنة))K1K215٪ - الاشتراكات (ولكن ليس أكثر من 50 نسبه مئويه). دعنا نحسب ما نحصل عليه إذا وضعنا أرقامًا عشوائية. تصبح صيغتنا:

6000(312)1 ، 67210 ، 15=54172 ، 8-27086 ، 4=27086 ، 4 فرك.

هذا هو المبلغ الذي ستحتاج إلى دفعه عند العمل على UTII.

في حالة نظام ضرائب براءات الاختراع ، يتم ضرب الدخل السنوي في معدل الضريبة. على سبيل المثال: 720.0006٪=43200 روبل. هذا هو المبلغ الذي ستحتاج إلى دفعه مقابل السنة.

وأخيرًا - USN. في هذه الحالة ، تكون صيغة الحساب هي: الدخل6٪ - الاشتراكات (ولكن ليس أكثر من 50٪). ضع في اعتبارك المثال السابق ، ولكن مع تغيير طفيف: 720.0006٪ - 21600=21600 روبل. كما ترى ، فإن الخيار الأكثر ربحية هو نظام الضرائب المبسط.

ميزات الضرائب المبسطة

يسمح لك إنشاء خطة عمل وحساب الأرباح المحتملة باختيار ما يناسبك تمامًا. كان هذا جيدًا في المثال المدروس مع رجل أعمال فردي أنشأ هيكله التجاري الخاص في مجال النقل. ولكن يوجد واحد هنانقطة مهمة - يجب ألا يكون هناك فائض لمبلغ معين. إذا تبين أن الدخل أكبر ، فسيتعين عليك من الربع التالي التحول إلى النظام العام. لذلك ، يمكن تقييم الخيارات المدروسة على أنها نظام تجنيب من جانب الدولة ، مما يساهم في ظهور المشروع. وإذا بدا أن الاختيار واضح ، فليس كل شيء واضحًا. ماذا يعني هذا؟

عند تحديد الضرائب المبسطة ، يمكن تحديد كائنين - الدخل أو النفقات. الأول يخضع لمعدل ستة بالمائة ، والثاني إلى خمسة عشر. لذلك ، مرة أخرى حول خطة العمل - إذا كانت لدينا جميع الحسابات اللازمة في متناول اليد ، ورأينا أن العمل سيكون مربحًا إلى حد ما ، فعلينا اختيار الدخل. إذا كانت الفائدة كبيرة ، ثم التكاليف. يوصي الأشخاص المطلعون باختيار الخيار الثاني إذا كانت التكاليف في المؤسسة لا تتجاوز 60٪. لكن ، بالطبع ، القرار النهائي يتخذ من قبل مؤسس الهيكل التجاري ، بناءً على حساباته الخاصة. تعتبر طرق تحسين الضرائب هذه مثالية للشركات الصغيرة. لكن ليس فقط هم من نعيش فيه ، أليس كذلك؟ هل هناك خيارات للمباني المتوسطة والكبيرة؟ طبعا اين بدونها

خصائص الضرائب العامة

بادئ ذي بدء ، يجب أن تقرر نوع التحسين. هناك اثنان منهم في المجموع:

1. التحسين الاستراتيجي. إنه مصمم مع التركيز على الاستخدام طويل الأمد. في هذه الحالة ، يتم تحديد الشكل الأكثر كفاءة للنشاط المالي والاقتصادي. مع التنظيم المناسبتأثيره الإيجابي سوف يستمر لفترة طويلة.
2. تحسين الضرائب لبعض المعاملات التجارية. تم بناء هذا الخيار على مبدأ الحصول على تأثير لمرة واحدة. كقاعدة عامة ، هذا الخيار هو مجموعة متنوعة من التوليفات ، حيث توجد تلاعبات بشروط وإجراءات تنفيذ العقود المبرمة.

هناك نقطتان رئيسيتان يجب ملاحظتهما حول مخططات التحسين الضريبي المنفذة (من بين الأنظمة القانونية):

1. تأجيل السداد وتحويل مدفوعاتهم لوقت اخر
2. انخفاض في مدفوعات الضرائب.

لقد ثبت بالممارسة أن التأثير الأكبر يتحقق إذا تم استخدام هذين العنصرين في وضع مشترك. على الرغم من أنه لا يزال يمثل مشكلة كبيرة للحصول على مثل هذا الامتياز. بشكل عام ، عند تحسين الضرائب ، من الضروري التركيز على التعقيد. ثم يمكننا التحدث عن نتيجة أكثر أهمية ودائمة. بالإضافة إلى ذلك ، تم تصميم تشريعاتنا بطريقة ، من خلال تقليل المدفوعات على ضريبة واحدة ، قد نجد أنفسنا مدينين بشكل أكبر بطريقة أخرى. هذا هو السبب في ضرورة تنفيذ إجراءات التحسين حتى قبل تنفيذ المعاملات والعمليات الأخرى ، وليس الانسحاب ، ثم الركض حتى تاريخ التقرير التالي.

يجب الاعتراف بأن الإجراءات المعنية معقدة نوعًا ما. لذلك ، من المستحسن طلب المساعدة من محترف. وليس من الضروري على الإطلاق تعيين شخص من بين الموظفين. في الوقت الحاضر ، أصبحت الاستعانة بمصادر خارجية أكثر شيوعًا. أي أن الشركة متصلة أومتخصص بمركز رائد الأعمال الفردي الذي يعتني بجميع الأعمال الورقية ، بينما يمكن لرائد الأعمال التركيز بشكل كامل على تطوير شركته. ومع ذلك ، يجب مناقشة تحسين الضرائب على المؤسسة بشكل منفصل. بعد كل شيء ، فإن أهم وأهم مهمة لهؤلاء الأشخاص هي ضمان تقديم تقارير دقيقة وفي الوقت المناسب.

التخطيط الضريبي

هذا إجراء مفيد للغاية ، ويتمثل جوهره في إجراء تحليل أولي للعواقب المحتملة حتى قبل إبرام العقد الاقتصادي والمالي. بعد كل شيء ، تعتمد الالتزامات الضريبية على شروطها. على سبيل المثال ، من الضروري الانتباه إلى لحظة البيع (وبالتالي ، فترة الاستحقاق الضريبي) ، والعلاقة بين الطرفين ، للتحقق مما إذا كان الطرف المقابل مقيمًا أم لا ، وما إذا كان لديه مزايا ، وما إذا كان كذلك كيان قانوني أو رجل أعمال فردي. كل هذا يؤثر على العبء الضريبي. لذلك ، عند إبرام العقد ، من الضروري مراعاة جميع النقاط التي ستؤثر على مبلغ المدفوعات. من أجل تجنب المشاكل وتحليل البيانات بشكل كامل ، يوصى باستخدام طريقة التوازن للتخطيط الضريبي. لماذا هو؟ الحقيقة هي أنه بمساعدتها ، يتم توفير جميع الحسابات اللازمة لتقليل مبلغ الأموال المدفوعة.

هناك طرق أخرى لتحسين الضرائب. واحدة من أبسطها ، ولكنها في نفس الوقت فعالة للغاية ، هي زيادة تكلفة الأصول الثابتة ، والتي بدورها تسمح لك بزيادة تكلفة الإنتاج. يتم ذلك عن طريق الحسابإعادة التقييم الإهلاك. لكن هذا المخطط غير متاح لجميع المؤسسات. الحقيقة هي أن التكلفة العالية للأصول الثابتة تؤدي إلى زيادة الضريبة على ممتلكات المنظمة. لذلك عليك هنا توخي الحذر حتى لا تخرج من النار إلى المقلاة.

المخططات: كيف يتم تنفيذ التحسين الضريبي؟

أمثلة مطلوبة ، وإلا فلن تكتمل المقالة بدونها. وتجدر الإشارة إلى أن هناك مناهج يمكن استخدامها من قبل العديد من المنظمات ، وهناك حلول فردية بحتة. ماذا يحدث في أغلب الأحيان في الممارسة؟ ربما تكون هذه القائمة مألوفة للكثيرين ممن لا يفكرون حتى في ريادة الأعمال:

1. تطبيق الحوافز الضريبية.
2. طرق مشروعة لإلغاء الأموال.
3. ممارسة الأعمال التجارية باستخدام المناطق البحرية.
4. تأجيل الدفع للميزانية

هنا تحتاج إلى إجراء استطرادية صغيرة. لسبب ما ، يعتقد الكثير من الناس أنه من الممكن تحسين الضرائب فقط من خلال تفاعل العديد من المنظمات التي لديها أنظمة أسعار مختلفة. نعم ، هذا خيار ، لكنه ليس الخيار الوحيد. ولكن هذا المخطط يجب أن يقال أيضا. في أغلب الأحيان ، يتم تنفيذه في شكل فتح العديد من الشركات. في هذه الحالة ، تعمل المؤسسة الرئيسية كوسيط. على سبيل المثال ، تبرم الشركة بشكل عام اتفاقًا مع المبسط الذي يشتري السلع الضرورية من الشركة المصنعة. ثم يتم إعادة بيعها. في هذه الحالة ، يتم الحصول على عمولة عن طريق تقليل مبلغ ضريبة القيمة المضافة. بعد كل شيء ، يتم تحميلها فقط على رأس المال المستلمدخل المشروع. يمكنك أيضًا بيع البضائع لشركتك الخاصة ، والتي لديها نظام ضرائب مبسط.

لكن كن حذرًا - فهذه الخيارات تخضع للتدقيق من قبل السلطات الضريبية. لذلك ، من المهم جدًا أن يكون للشركة التي يتم التفاعل معها اسم وعنوان قانوني مستقل. وبالطبع - قادت نشاطًا اقتصاديًا وإنتاجيًا حقيقيًا. إذا كان ذلك على الورق فقط ، إذن ، للأسف ، هناك احتمال كبير بالذهاب إلى مكان غير لطيف للغاية مع الوحدة المناسبة لعدة سنوات.

تأجيل ضريبة القيمة المضافة

والآن لنبدأ بنقطة شيقة ومهمة للغاية. ربما يكون كل من يعمل بشروط عامة مهتمًا بكيفية تحسين ضريبة القيمة المضافة. لتقليل مقدار المدفوعات ، يمكنك استخدام المخطط مع تأخير في شحن المنتجات. الشيء الرئيسي فيه هو إبرام اتفاقية مع مؤسسة تعمل على UTII. علاوة على ذلك ، من الضروري الاتفاق مسبقًا مع الطرف المقابل على تطبيق هذا المخطط. يمكنك إثارة الاهتمام به من خلال الوعد بتقديم خصم معين. لتنفيذ هذا المخطط ، من الضروري تضمين العقد بندًا بشأن العقوبات في حالات انتهاك مواعيد التسليم. على الرغم من أن هذه اللحظة قد تم الاتفاق عليها بالفعل مع الشريك ، إلا أنه يغض الطرف عن ذلك. وفقًا للقانون ، لا تخضع العقوبات لضريبة القيمة المضافة. أيضا ، الطرف المقابل لا يدفعها ، لذلك هذا المخطط لا ينبغي أن يسبب له القلق.

لكن هذه ليست الطريقة الوحيدة. يمكنك أيضًا تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة فيإذا لم يتم التسليم على الفور ، ولكن على أجزاء. في هذه الحالة ، يجب أن يتم السداد بعد شحن الدفعة الأخيرة من البضائع. علاوة على ذلك ، يُفهم التأخير على أنه حالة يتم فيها الدفع في اليوم الذي تم فيه تسليم المنتجات في الواقع. تأمل في مثال. تم الاتفاق مع المشتري على أن تقوم الشركة بشحن الجزء الأكبر من المنتجات في الربع الأول. سيتم نقل الباقي في الثانية. نتيجة لذلك ، سيتعين على قسم المحاسبة دفع ضريبة القيمة المضافة فقط في الربع الثاني. ولكن من أجل تجنب المشاكل ، من الضروري ذكر هذا المخطط في العقد ، مع ذكر أن مثل هذه التسليمات لا يمكن إجراؤها إلا بسبب الحجم أو الوزن الكبير للبضائع. يجب أن يكون مفهوما أن التخطيط الضريبي والتحسين ليس لعبة. هذه وظيفة معقدة تتطلب تحليلا دقيقا ومفصلا لكل حالة من قبل المحاسبين والمحامين

لحظات مختلفة

ما هو الغرض من التحسين الضريبي؟ يبدو أن الإجابة واضحة ، لكن دعونا نحدد المهام المتبعة:

1. التوفير في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. يتم استخدام خيارات لتمديد فترة التقادم ، وتحسين تكاليف النقل ، والتأجيل ، وإنشاء صندوق إصلاح واحتياطي. والثاني يجب أن يكون للتأمين على الديون المشكوك في تحصيلها ، وإلا فسيكون لمكتب الضرائب مطالبات.
2. وفر ضرائب الدخل والعقارات بغرامة. يفترض التقليل من الأرباح الرسمية ودفع جزء من الأموال بحالة غرامة. لكن إذا علمت مصلحة الضرائب بالاتفاقية ، فتوقع حدوث مشكلة.
3. وفر على الضرائب على المعاملات الوسيطة.

يتطلب تحسين الضرائب (الضرائب) على الهياكل التجارية نهجًا دقيقًا وحذرًا. من أجل عدم إعادة اختراع العجلة ، يمكنك استخدام ما تم تطويره وإنشائه بالفعل بواسطة أشخاص آخرين. على سبيل المثال ، بهذه الطرق:

1. استبدال موضوع الضريبة
2. تغيير نوع النشاط
3. استبدال الاختصاص الضريبي.
4. تنفيذ السياسة المحاسبية للمنظمة مع أقصى استخدام ممكن لأدوات التقليل المنصوص عليها في القانون.
5. استبدال العلاقات.
6. تأجيل دفع الضرائب
7. انقسام العلاقة.
8. التخفيض المباشر لموضوع الضرائب
9. علاقة تعاقدية تمت صياغتها وتنفيذها بشكل صحيح.
10. استخدام الإعفاءات الضريبية والحوافز المتنوعة

الشيء الرئيسي هو تطبيقها بشكل صحيح. إن تحسين الضرائب على الأرباح وضريبة القيمة المضافة ، باتباع نهج مناسب ، لن يثير تساؤلات من مفتشي موظفي الخدمة المدنية.

الخلاصة

هذه نهاية هذا الموضوع المثير للاهتمام. وتجدر الإشارة إلى أن أي تحسين مدروس لفرض ضرائب منظمة ليس دليلاً عالميًا ، ولكنه مجرد نمط للسلوك. عند تطوير خطة ، يمكنك أن تأخذ المعلومات المقدمة هنا كأساس ، والتي يجب تعديلها ، مع التركيز على الظروف الحقيقية. بعد الاستفادة المثلى من الضرائب على المؤسسة ، فإن إمكانيات الكيان الاقتصادي فيمن حيث الكفاءة والمزيد من التطوير. إذا لم يحدث هذا ، فأنت بحاجة إلى التفكير فيما إذا كان كل شيء قد تم بشكل صحيح؟

لتبادل الخبرات والأفكار مع رواد الأعمال الآخرين ، يمكنك حضور ندوة تحسين الضرائب. هناك طرق أخرى لتحسين وضعك. هنا ، على سبيل المثال ، لماذا يميل رواد الأعمال عمومًا إلى معاملة موظفي الخدمة الضريبية بتفاصيل معينة؟ بعد كل شيء ، هم أناس مثلنا تمامًا! من الممكن أن تأخذ وقت الإبلاغ بنفسك ، وليس باستخدام الأنظمة الإلكترونية ، للتعرف على شخص ، وتكوين صداقات ، واسأله. بعد كل شيء ، فإن مفتش الضرائب هذا هو الذي سيراقب البيانات ، فلماذا لا يكتشف ما يفكر فيه؟