الأساسي هو ميزات نظام الضرائب العام

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يتميز النظام العام بقائمة كبيرة من الاستقطاعات الملزمة لكيان اقتصادي. تختار بعض الشركات هذا الوضع طواعية ، ويضطر البعض إلى القيام بذلك. دعونا نفكر أكثر في ماهية نظام الضرائب هذا ، وكيفية الانتقال من USN إلى OSNO. سيتحدث المقال أيضًا عن ميزات الاستقطاعات الإلزامية في النظام العام.

أساسي: الضرائب

العديد من رواد الأعمال ، في محاولة لتقليل العبء وتبسيط العمل المحاسبي ، يختارون أنظمة ضريبية خاصة. ومع ذلك ، في مثل هذه الحالات ، يجب أن يمتثل الأشخاص لعدد من المتطلبات التي يحددها القانون. خلاف ذلك ، بشكل افتراضي ، سيتم الاعتراف بالنظام العام للضرائب بالنسبة لهم. ما هي المبالغ التي يجب دفعها للأموال خارج الميزانية وللميزانية بموجب OSNO؟ هذا هو:

1. ضريبة القيمة المضافة. المعدل العام 18٪. بالنسبة لفئات منتجات معينة ، تم تعيين 10٪. يتم التصدير بدون ضريبة القيمة المضافة.
2. الاستقطاعات من الدخل (20٪).
3. ضريبة ممتلكات الكيان القانوني. يحسب بمعدل 2.2٪ من قيمة الأصول الثابتة في الميزانية العمومية
4. NDFL - 13٪
5. مساهمات في صندوق التقاعد ، صندوق التأمين الطبي الإجباري ، FSS. يشكلون 30.2٪ منصندوق الراتب

اعتمادًا على تفاصيل النشاط ، قد يتم أيضًا فرض رسوم على النقل والأرض وغيرها. لرواد الأعمال الأفراد على OSNO ، يتم تحديد المدفوعات الإلزامية التالية:

1. ضريبة القيمة المضافة.
2. NDFL.
3. ضريبة الأملاك الفردية.
4. الرسوم المحلية.
5. مساهمات إلزامية من خارج الميزانية.

يتم حساب كل نوع محدد من الضرائب وفقًا لنظام معين ، يتم تنظيمه في القوانين التشريعية ذات الصلة.

محاسبة المصاريف والدخل: الطريقة النقدية

من أولى الأنشطة التي يتم تنفيذها عند تغيير النظام المبسط إلى OSNO تشكيل قاعدة الفترة. في هذه الحالة ، من المهم عدم مراعاة النفقات والدخول مرة أخرى. بمعنى آخر ، إذا تم بالفعل تسجيل بعض الإيصالات والنفقات مسبقًا ، فلا داعي لعكسها مرة أخرى عند تغيير النظام. لا ينص التشريع على أي إجراء خاص لتكوين بنود الدخل والمصروفات لتلك المؤسسات التي ستستخدم الأساس النقدي على OSNO. هذا يعني أنه لن يتغير شيء جوهريًا لمثل هذه الشركات.

طريقة الاستحقاق

الشركات التي ستستخدم هذا الخيار عند تحديد المصاريف والدخل لديها إجراءات خاصة لـ OSNO. هذا يتبع من الفن. 346.25 ناغورني كاراباخ. يتضمن تكوين الدخل حسابات القبض ، التي تشكلت خلال فترة استخدام النظام المبسط. الحقيقة هي أن تكلفة التسليم ، ولكن لم يتم دفعها مقابل الخدمات أو المنتجات ليست كذلكالمدرجة فيها. لا تؤثر التطورات غير المغلقة التي تم استلامها في وضع خاص على القاعدة. وبالتالي ، يتم تضمين جميع المدفوعات المسبقة في قاعدة USN.

التكاليف

وهي تشمل مبالغ حسابات الدفع غير المدفوعة. على سبيل المثال ، تم استلام المنتجات قبل تغيير النظام الخاص إلى النظام العام ، وتم الدفع بعد إنشاء OSNO. وهذا يعني أن تكلفة بنود المخزون يجب أن تؤخذ في الاعتبار في عملية تحديد مخصصات الميزانية للربح. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الشركات التي تستخدم النظام المبسط تطبق الطريقة النقدية. يجب أن تنعكس مصاريف الحسابات الدائنة في الشهر الذي يتم فيه الانتقال من نظام ضريبي إلى آخر. تم تحديد هذه المتطلبات في الفقرة 2 ، الفن. 346.25 ناغورني كاراباخ. يتم شطب الدفعة المقدمة الصادرة خلال فترة الضرائب المبسطة بعد إنشاء OSNO. يتم إعداد التقارير بعد أن يغلق الطرف المقابل الدفعة المقدمة ويفي بالالتزامات.

لحظة مهمة

يجب أن يقال بشكل منفصل عن الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة. لن تكون هناك مشاكل عندما تم الحصول على هذه الأشياء وبدأ استخدامها من قبل المؤسسة خلال فترة الضرائب المبسطة. في هذه الحالة ، سيتم بالفعل شطب جميع النفقات.

ضريبة القيمة المضافة

من الضروري مراعاة أنه عند التبديل إلى OSNO مع نظام الضرائب المبسط اعتبارًا من 1 يناير ، تصبح المؤسسة دافعة لهذه الضريبة. لذلك ، من الربع الأول ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع المعاملات ذات الصلة. يتم توفير قواعد خاصة للخدماتأو المنتجات التي تُباع على أساس الدفع المسبق. يمكن أن يكون هناك ثلاثة خيارات هنا:

1. تم استلام السلفة في الفترة السابقة ، وفي نفس الوقت كانت هناك عملية بيع. في هذه الحالة ، لا يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة. ويفسر ذلك حقيقة أن الشركة كانت تعمل بنظام مبسط خلال العام الماضي ، ولا يهم هنا حقيقة التحول إلى OSNO.
2. تم استلام السلفة في الفترة السابقة ، وتم التنفيذ بعد إقامة النظام العام. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة في تاريخ الشحن. لا تحتاج للقيام بذلك مسبقا.
3. استلام الدفع المسبق والبيع بعد الانتقال إلى OSNO. في هذه الحالة ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على كل من الدفعة المقدمة والشحنة. عند تضمين الضريبة عند البيع ، يمكن خصم الضريبة المحددة مسبقًا من الدفعة المقدمة.

إذا تم البيع بدون دفعة مقدمة ، وكانت الشحنة بعد الانتقال إلى OSNO ، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة. إذا تم التسليم على نظام مبسط ، فحينئذٍ ، لم تكن المؤسسة دافعة. لذلك ، لا يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة.

ضريبة المدخلات

في بعض الحالات ، يمكن خصم الضريبة على الممتلكات المكتسبة بموجب النظام المبسط من قبل الشركة بعد الانتقال إلى OSNO. هذا مسموح به إذا لم يتم أخذ تكلفة الإنتاج في الاعتبار عند حساب الخصومات. على سبيل المثال ، قد يتعلق ذلك بأعمال العقد والمواد المشتراة لبناء رأس المال ، والتي لم يكن لدى الشركة الوقت لإكمالها ، كونها على نظام مبسط.