حساب UTII لـ IP

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يعتبرUTII خيارًا مثيرًا للاهتمام ومربحًا لنظام الضرائب للعديد من رواد الأعمال. يمكنك استخدام هذا النظام فقط في عدد محدود من المناطق حيث تسمح السلطات المحلية باستخدام النظام. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه ينطبق فقط على مجالات عمل معينة. يحتوي حساب UTII على بعض الفروق الدقيقة ، نظرًا لأن مبلغ الضريبة يعتمد على المؤشر المادي للنشاط التجاري ، كما يتم أخذ المعاملات المختلفة والربحية الأساسية في الاعتبار. يتم تحديد معظم القيم المستخدمة من قبل السلطات ، لذلك لا يستطيع رواد الأعمال التأثير عليها.

أي مجال من مجالات التطبيق؟

في الفن. يسرد 346.26 من قانون الضرائب جميع أنواع الأنشطة التي يمكن تطبيق الدخل المحسوب عليها. بشكل قياسي ، يشمل ذلك نقل البضائع ونقل الركاب وفتح مؤسسة تموين ، فضلاً عن توفير الخدمات المنزلية وتصفيف الشعر والعديد من الخدمات الأخرى.

قبل إرسال إشعار بالانتقال إلى هذا الوضع ، تحتاج إلى الاتصال بإدارة دائرة الضرائب الفيدرالية لتوضيح إمكانية تطبيقها.

ما هي المؤشرات المستخدمة لحساب

للحصول عليها بشكل صحيحلتحديد مقدار الضريبة التي يجب تحويلها إلى الميزانية على أساس ربع سنوي ، من الضروري أن نفهم جيدًا ما هي المؤشرات التي يجب استخدامها لهذا الغرض. يتضمن حساب UTII في 2018 استخدام قيم مختلفة:

• العائد الأساسي هو الدخل التشغيلي المحتمل للشهر الذي تحسبه السلطات ، لذلك يختلف بشكل كبير للشحن أو البيع بالتجزئة ؛
• يتم تمثيل المؤشر المادي بمعايير عمل مختلفة ، والتي تشمل منطقة التجارة أو صالة العرض ، أو مقدار المساحة للركاب في النقل ، أو معلمات أخرى ؛
• يتم تمثيل الدخل المحسوب بضرب مؤشر مادي في الدخل الأساسي ؛
• K1 هو معامل الانكماش المحدد على مستوى الولاية ، ويتغير سنويًا ؛
• K2 هو عامل تصحيح محسوب من قبل السلطات المحلية لكل منطقة ، حيث يتم أخذ الوضع الاقتصادي للمنطقة وخصائص الأعمال الصغيرة وغيرها من المعايير المهمة في الاعتبار ؛
• معدل الضريبة يساوي 15٪.

المؤشرات المذكورة أعلاه هي التي تجعل من الممكن حساب الضريبة بشكل صحيح. يمكنك معرفة معظم القيم في مصلحة الضرائب الفيدرالية فقط ، ويمكنك أيضًا العثور على الأرقام اللازمة على الموقع الرسمي للتفتيش.

من هو الدافع

يجب أن يتم حساب UTII من قبل جميع رواد الأعمال الذين اختاروا طواعية هذا النظام الضريبي لممارسة الأعمال التجارية.

قبل التبديل إلى نظام ، من المهم التأكد من ذلكتعمل على أراضي منطقة معينة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك التحقق من أن مجال العمل المختار يناسب هذا النظام. يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين العاملين لدى رائد الأعمال 100 شخص.

ما هي الخاضعة للضريبة؟

موضوع الضرائب هو الدخل المحسوب المباشر ، المحسوب لكل نشاط على حدة. بالإضافة إلى ذلك يعتمد على مؤشر الأداء المادي.

المؤشر المادي عادة ما يكون حجم مساحة البيع بالتجزئة ، أو عدد الموظفين في الشركة ، أو عدد المقاعد للركاب في النقل ، أو مساحة صالة العرض في مؤسسة تقديم الطعام.

القاعدة الضريبية هي مقدار الدخل المحسوب ، والذي يتم ضرب الدخل الأساسي له بالمؤشر المادي للنشاط.

قواعد اعداد وتقديم التقارير

يجب على كل رائد أعمال ليس فقط حساب UTII ، ولكن أيضًا تقديم إعلان ربع سنوي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يجب إنشاء المستندات كل ثلاثة أشهر ، وبعد ذلك يتم تقديمها إلى التفتيش بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة.

ما هي الضرائب التي يتم استبدالها؟

عند استخدام ضريبة محتسبة ، قد لا يدفع رواد الأعمال العديد من الضرائب الأخرى:

• IP لا تدفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات ؛
• شركات معفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات وضريبة الدخل.

تعتبر معلمات UTII هذه ميزتها التي لا جدال فيها ، لأنها تقلل بشكل كبيرالعبء الضريبي على دافعي الضرائب. الفترة الضريبية لـ UTII هي ربع ، لذلك يجب تحويل الضريبة كل ثلاثة أشهر.

قواعد دفع الضرائب

يتم احتساب UTII ودفع الضريبة كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي نهاية الفترة الضريبية. أساس هذا هو أحكام الفن. 346.32 NK.

لدافعي الضرائب الحق في تقليل المبلغ المحسوب لمدفوعات التأمين المحولة إلى مختلف الصناديق ، والتي تشمل PF و FSS و MHIF. إذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفين معينين رسميًا ، فيمكنه تقليل الرسوم بالمبلغ الكامل المحول لنفسه.

إذا قام رائد الأعمال الفردي بتوظيف متخصصين معينين ، فيمكنه تخفيض الضريبة بنسبة 50٪ فقط من إجمالي المبلغ المحول إلى الصناديق. لذلك ، من الضروري حساب أقساط تأمين UTII بشكل صحيح حتى تتمكن من تقليل العبء الضريبي على صاحب المشروع.

ما التغييرات التي تم إجراؤها في 2018؟

يتم إجراء تغييرات مختلفة بانتظام على التشريعات الضريبية ، لذلك يجب على جميع رجال الأعمال مراقبة مختلف الابتكارات بانتظام ، مما سيسمح لهم بتجنب انتهاك القانون وتكبد غرامات كبيرة. تنطبق التغييرات حتى على حساب UTII. جلب 2018 بعض التغييرات لهذا النظام الضريبي.

منذ بداية عام 2018 ، يتم الآن استخدام مؤشر K1 جديد من 1868.

أينتحويل الأموال؟

من المهم ليس فقط فهم كيفية تنفيذ حساب UTII لأصحاب المشاريع الفردية في 2018 ، ولكن أيضًا لتحديد مكان نقل المبلغ المحدد بشكل صحيح.

يقوم رواد الأعمال الذين يعملون من أماكن ثابتة مختلفة بتحويل الأموال إلى موقع متجرهم أو أرضية التداول أو مؤسسة تقديم الطعام.

إذا كان رجل أعمال فردي يعمل في تجارة التوزيع أو البيع المتجول ، أو متخصص في الإعلان في مواقع مختلفة أو يقدم الشحن أو نقل الركاب ، فسيتم التسجيل في منطقة إقامة المواطن. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام المدينة التي يقع فيها المكتب الرئيسي لهذا الغرض.

المسؤولية عن الانتهاكات

إذا لم تكن هناك تحويلات إلى الميزانية خلال الإطار الزمني المحدد ، فمن المؤكد أن صاحب المشروع سيكون مسؤولاً إدارياً.

بناء على الفن. 45 من قانون الضرائب ، سيتعين عليه دفع غرامة تساوي 20٪ من مبلغ الضريبة. إذا كان لدى السلطات الضريبية دليل على أن دافع الضرائب يرفض عمداً تحويل الأموال ، فستزيد الغرامة إلى 40٪ من الرسوم.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض غرامة على كل يوم تأخير.

قواعد الحساب

يعتبر حساب UTII بسيطًا جدًا ، لذلك يتعامل رواد الأعمال عادةً مع هذه العملية بمفردهم. هذا يسمح لك بالادخار على رواتب محاسب مؤهل.

يتم تقديم صيغة حساب UTII على النحو التالي:

الرسوم=الضريبةالأساسي (المؤشر الماديالعائد الأساسيK1K2)معدل الضريبة

إذا كنت ترغب في إجراء عملية حسابية ليس للربع بأكمله ، ولكن لمدة شهر أو حتى عدة أيام ، فعليك تحديد عدد الأيام التي نفذ فيها رائد الأعمال الأنشطة في ظل هذا النظام. يتم ضرب هذا المؤشر في الوعاء الضريبي ، وبعد ذلك يتم قسمة القيمة الناتجة على جميع أيام الربع.

يتطلب حساب UTII في 2018 تحديد العائد الأساسي ، ويمكنك رؤية المعلومات الحالية في الفن. 346.29 NK. لكل نشاط ، هذه القيمة لها حجم فريد. فقط عند استخدام معلومات محدثة ، يتم إجراء الحساب الصحيح لـ UTII. يعتبر نقل البضائع مجال عمل شهير. عند الحساب ، يلزم أخذ العائد الأساسي بمبلغ 6 آلاف روبل.

إذا كان رائد الأعمال متخصصًا في البيع المتجول ، فإن الدخل الأساسي شهريًا هو 4.5 ألف روبل.

لمعرفة معامل K2 ، يوصى بالاتصال بالفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية ، لأن هذا المؤشر يختلف اختلافًا كبيرًا من منطقة إلى أخرى. يمكن أن يختلف من 0.005 إلى 1. بناءً على هذا الرقم ، يتناقص مقدار الربح الأساسي ، وبالتالي يقلل المبلغ المستحق.

مثال الحساب

في كل منطقة ، يمكن إنشاء أنواع فريدة من الأنشطة التي يمكن لرجال الأعمال العمل فيها بموجب نظام UTII. تسمح معظم المدن بسلع التجزئة.

يعتبر حساب UTII لتجارة التجزئة كافياًبسيط. على سبيل المثال ، يبيع رائد الأعمال سلعًا للحيوانات في متجر ثابت بمساحة 20 مترًا مربعًا. م

لحساب الرسم يتم استخدام المؤشرات التالية:

• الربحية الأساسية لهذا النوع من النشاط هي 1800 روبل. شهريا ؛
• المؤشر المادي 20 متر مربع. م ؛
• تم تعيينK1 عند 1،868 لعام 2018 ؛
• K2 في المنطقة هي 0 ، 4.

يتم استبدال جميع القيم في الصيغة: 20 × 1800 × 1.868 × 04=26899.2 روبل. بالنسبة للربع ، ستكون القاعدة الضريبية: 26899.2 × 3=80697.6 روبل. يتم تحصيل 15 ٪ منه ، لذلك ، بالنسبة للربع السنوي ، يلتزم صاحب المشروع بدفع 80697.6 × 15 ٪=12104.64 روبل.

إذا كنت تستخدم هذا المثال ، فلن يكون من الصعب حساب UTII لأصحاب المشاريع الفردية. يمكن استبدال تجارة التجزئة بالتسليم أو البيع المتجول للسلع المختلفة أو الخدمات المنزلية أو غيرها من الأعمال. في هذه الحالة ، سيتغير فقط العائد الأساسي والمؤشر المادي.

بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم تخفيض هذه المدفوعات لأقساط التأمين. إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بشكل مستقل ، وبالتالي ، لا يشمل الموظفين ، فيمكنه أن يقتطع من المبلغ المحسوب جميع الأموال المدفوعة لصناديق الدولة المختلفة لنفسه. هذا يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي.

كيف نحسب ربع السنة غير المكتمل؟

إذا عمل رائد الأعمال لمدة ربع سنة غير مكتمل ، فعندئذ يتم أخذ الأيام التي قام فيها رائد الأعمال الفردي بعمله التجاري في الاعتبار. على سبيل المثال ، عمل رجل أعمال لمدة شهرين فقط على UTII ، لذلك يتم تضمين 60 يومًا في الحساب ، والقيمة الناتجة مقسومة على الإجماليعدد الأيام في ربع السنة ، يساوي 90 يومًا شرطيًا.

القاعدة الضريبية=20 × 60 × 1800 × 1 ، 868 × 04/90=17932 ، 8 روبل. بالفعل من هذه القيمة ، يتم فرض رسوم إضافية بنسبة 15 ٪ ، لذلك يتم نقل ما يلي إلى الميزانية: 17932.8 × 0.15=2689.92 روبل

استخدام الآلات الحاسبة الخاصة

لتبسيط المستوطنات ، يمكن لأصحاب المشاريع استخدام برنامج خاص تم إنشاؤه مباشرةً بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية. يطلق عليه "دافع الضرائب القانوني". بمساعدتها ، يمكنك إعداد العديد من الإقرارات أو التقارير الأخرى ، وكذلك حساب الضريبة تلقائيًا.

لاستخدام مثل هذا البرنامج ، تحتاج فقط إلى إدخال المعلومات الضرورية حول المؤشر المادي والربحية والقيم الأخرى في شكله. يشار إلى عدد الأيام التي عمل فيها صاحب المشروع بالفعل على UTII خلال الربع. بعد ذلك ، يتم إجراء حساب تلقائي وصحيح.

هناك العديد من الآلات الحاسبة عبر الإنترنت على الشبكة ، والتي تتيح لك أيضًا حساب الضريبة بسرعة وبشكل صحيح.

الخلاصة

UTII هو نظام مبسط لا يمكن لعناوين IP اختياره إلا في بعض المناطق. إنه مناسب لمجالات نشاط معينة ، ويتم اختياره أيضًا من قبل رواد الأعمال طواعية. يعتبر سهل الاستخدام حيث انه ليس من الصعب حساب الضريبة بشكل صحيح.

يجب على رواد الأعمال حساب الرسوم ودفعها بشكل صحيح في الوقت المناسب حتى لا ينتهك القانون ولا يتحملوا المسؤولية الإدارية. بالإضافة إلى ذلك ، لديهم حاجة لتقديم ربع سنوي إلى دائرة الضرائب الفيدراليةإقرارات UTII