الأنواع الرئيسية لأنظمة الضرائب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تحتاج خزانة أي دولة على الإطلاق دون قيد أو شرط إلى عملية تجديدها المنتظم ، بينما يعلم الجميع أن معظم هذه الحقن تتم من خلال الالتزامات المالية لكيانات الأعمال. سنتحدث اليوم عن الآلية الضريبية المعقدة التي تنظم هذا النشاط

جوهر الضرائب

قبل أن نبدأ في النظر في أنواع الأنظمة الضريبية ، نحتاج إلى أن نفهم بأنفسنا الجوهر المباشر للنشاط المالي لأي دولة. الحقيقة هي أن سياسة تحميل التزامات كيانات الأعمال لها هيكل معقد إلى حد ما وخلفية قانونية رائعة.

وهذا ليس مفاجئًا ، لأن الضرائب هي مثل هذه الأداة المالية التي تشكل أساس العلاقات الاقتصادية لأي دولة ، سواء كانت متقدمة أو في طريقها إلى تشكيلها. إذن ، فإن العبء المالي هو حصة معينة من الأصول المادية ، يتم سحبها من المالك لصالح الدولة. يفيوظائف إلزامية وتنظيمية وجزء لا يتجزأ من تجديد خزينة الموازنة. هذا الأخير ، بدوره ، يؤدي وظيفة منظم للعمليات الاقتصادية ذات الأهمية الوطنية.

أصناف من العبء المالي

سياسة فرض الالتزامات معقدة ومتعددة المستويات ، وبالتالي فإن النظام الضريبي في الاتحاد الروسي (أنواع الضرائب التي يبلغ عددها حوالي عشرات) يتم تصنيفها وفقًا لعدد من الميزات. حسب مستوى تنفيذ السياسة المالية:

• العبء الوطني (الفيدرالي): موزع في جميع أنحاء الاتحاد الروسي وهو إلزامي في أي منطقة ؛
• إقليمي: ينظمه قانون الضرائب ويختلف في معدلات وشروط الضرائب اعتمادًا على السمات الإقليمية ؛
• العبء المحلي: أداة لتجديد خزينة الموازنة ذات الطابع المحلي.

أيضًا يتم تقسيم الضريبة حسب الغرض من تنفيذها ويحدث:

• ملخص (مطبق على أساس قانوني عام) ؛
• خاص (تم تقديمه لتجديد خزينة الدولة لأغراض معينة ومحددة بوضوح).

هيكل النظام الضريبي

لكل دولة خصائص مميزة في سياستها المالية ، لذلك تختلف أنواع الأنظمة الضريبية حول العالم بشكل كبير. في الوقت نفسه ، هناك دول تمكنت من تجديد خزانة ميزانيتها بطريقة معقدة للغاية ، للوهلة الأولى.كل هذا يتوقف على العديد من التفاصيل الدقيقة ، بما في ذلك الظروف التاريخية.

النظام الضريبي بمعناه الأكثر ابتذالًا هو مجموعة من الإجراءات القانونية التي تنظم إجراءات ونطاق وهيكل فرض العبء المالي ، بالإضافة إلى قائمة بالإجراءات والعقوبات في حالة عدم الامتثال. كل هذا في تفاعلها آلية ضخمة تشكل أساس العلاقات الاقتصادية لأي دولة.

مبادئ تشكيل الأنظمة المالية

تختلف أنواع الأنظمة الضريبية تبعًا لخصوصيات السياسة المحلية للدولة. بموجب مفهوم المبدأ ، في هذه الحالة ، يتم وضع الأحكام والأفكار الرئيسية التي يمكن أن تنظم النشاط المالي للحكومة. في النظام الضريبي ، يتم تقسيمهم إلى اقتصادي وتنظيمي وقانوني.

المساواة ، والعدالة ، والشفافية ، وغياب التعدي من أي نوع ، والنفع ، والأهم من ذلك ، الراحة يمكن أن تعزى إلى الأول. وهذا يعني أن السياسة الضريبية تنطبق على جميع دافعي الضرائب بالتساوي ، بغض النظر عن وضعهم ومكانتهم في المجتمع. في الوقت نفسه ، يفهم الجميع جيدًا ما يدفعه للميزانية والمبالغ التي يتم تحصيلها منه.

المبادئ التنظيمية تغطي التوقيت والإطار الدوري للوفاء بالتزامات الدولة. قانوني ينظمه التنظيمأفعال.

دور النظام الضريبي في الدولة

على الرغم من شخصيتها الفردية ، فإن الأنواع الرئيسية للأنظمة الضريبية تؤدي نفس الوظائف حول العالم:

1. هذا العنصر من النشاط الاقتصادي هو في الأساس آلية جيدة التنسيق للتفاعل بين المؤسسات الحكومية وكيان الأعمال (في بعض الحالات ، الفرد).
2. في الوقت نفسه ، تحدد أنواع مختلفة من النظام الضريبي للدولة بالتساوي دور حامل الالتزامات تجاه الموازنة: فهي أهم عنصر في تكوين خزينة الموازنة.
3. الوظيفة الاقتصادية للآلية المالية هي تنظيم التدفقات المالية الداخلية للدولة ، والتي تحدد الرفاهية العامة للمجتمع.
4. وتتضمن وظيفة الاستثمار النهائية الاهتمام بمستقبل الدولة من خلال تنفيذ سياسة مالية مختصة.

نظام التحصيل المالي في الاتحاد الروسي

من الصعب تحليل سياسة الميزانية لبلدنا. فقط لأنه بدا للدولة أن أكثر من عقدين من الزمن لم تكن كافية لإنشاء آلية واضحة لفرض الالتزامات ودفعها ، لذلك تغيرت أنواع الأنظمة الضريبية في الاتحاد الروسي عدة مرات بالفعل.

اليوم ، يمكننا القول أن إجراء تجديد ميزانيتنا يفتقر إلى منظم قوي وواضح ، على الرغم من أنه لا يزال هناك احتمال لذلك. أما بالنسبة لهذا الأخير ، فهو منصوص عليه في أعمال قانونية تنظيمية متطورة ،توافر الفوائد والنهج الفردي للدافعين. ويمكنهم العمل بنجاح ، لكن هذا لا يحدث بسبب وجود نظام إداري معقد في الدولة والمستوى المبالغ فيه من البيروقراطية.

نظام الضرائب أهم أنواع الضرائب في الولايات المتحدة

تلتزم حكومة الولايات المتحدة بنجاح لعدة قرون بسياسة التحرير ، والتي شكلت أساس علاقات السوق في الدولة. وهذا يعني أن آلية النظام الضريبي في هذا البلد قد تم تأسيسها بنجاح وتعمل حرفيًا كالساعة

بفضل المستوى العالي من الفوائد ، بالإضافة إلى الموقف المخلص تجاه انخفاض قيمة الأصول الثابتة (التي يمكن أن تقلل الأرباح) ، فإن عمليات الاستثمار في خزانة الموازنة راسخة.

في سياق ممارسة الأعمال التجارية ، يتحمل الأمريكيون مجموعة من الضرائب الأساسية:

• ضريبة ضريبية على المبيعات ؛
• مطلوبات الدخل ؛
• رسوم الضمان الاجتماعي
• عبء العمل المحلي (ينطبق على كل ولاية على حدة).

أنواع أنظمة الضرائب في أوروبا

تختلف آلية السياسة المالية لأوروبا الغربية نوعياً عن الممارسات العالمية المقبولة عموماً. على الأقل من حيث أنه متحفظ للغاية فيما يتعلق بشركات الالتزامات الضريبية.

على سبيل المثال ، في فرنسا لا توجد إعفاءات ضريبية وجميع أنواع المزايا ، ولكن في نفس الوقت الحكومة مخلصة لاستخدام الأسعار المتسارعة من قبل الكيانات التجاريةالاستهلاك. ينطبق المعدل المخفض للعبء المالي على تلك المؤسسات التي تلجأ إلى الأنشطة العلمية في سياق عملياتها.

لكن السياسة الضريبية الألمانية تتميز بزيادة الفائدة على الالتزامات. يمكن أن تصل ضريبة الدخل في بعض الأحيان إلى 50٪ لأنواع معينة من الأنشطة. في الوقت نفسه ، تصل عقوبات عدم الامتثال للوائح إلى مستويات عالية جدًا. ومع ذلك ، فإن العقلية الأوروبية لا تخيف رواد الأعمال المحليين على الإطلاق ، لذلك تم إنشاء آلية تجديد الخزانة ببراعة.