خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة: الشروط ، المستندات ، الإيصال

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

شراء شقة باهظة الثمن. يشتري العديد من المواطنين المساكن بقرض عقاري. توفر الدولة عددًا من تدابير الدعم للروس الذين حصلوا على عقارات. واحدة من أكثرها شيوعًا هي إمكانية استخدام خصم ضريبة الأملاك. ما هي ملامح تصميمه؟ ما هو حجم المدفوعات؟

جوهر الاستنتاج

ما هو استقطاع ضريبة الأملاك عند شراء شقة؟ يحق لمواطني الاتحاد الروسي الذين يشترون العقارات السكنية على نفقتهم الخاصة استرداد 13٪ من التكاليف المرتبطة بشراء المساكن. ومع ذلك ، لا يجوز اغتنام هذه الفرصة إلا إذا دفع المواطن ضريبة الدخل الشخصي للدولة ، والتي تساوي 13٪ من الراتب أو مصدر آخر للدخل. من الخصومات ذات الصلة ، يتم استرداد جزء من تكاليف شراء شقة. وبالتالي ، يشار إلى المدفوعات المعنية باسم "مدفوعات الضرائب".

المصاريف القابلة للتعويض

قد يكون شراء شقة مصحوبًا ببعض التكاليف المرتبطة به. مثلمثل ، على سبيل المثال ، شراء مواد البناء وعناصر التشطيب للإصلاح ، ومكافأة المتخصصين في الملف الشخصي ذي الصلة. في الواقع ، يمكن أيضًا تضمين هذين النوعين من النفقات ، إلى جانب تلك التي تعكس المبلغ المدفوع للشقة ، في الخصم الضريبي.

في بعض الحالات ، من الممكن أيضًا الاعتماد على التعويض عن التكاليف المرتبطة بشراء قطعة أرض للبناء الفردي. ينطبق خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة أيضًا على تكلفة دفع الفائدة للبنك على قرض الرهن العقاري. يتم تضمين المبلغ الأصلي للدين في تكلفة السكن.

حق للمواطنين فقط

تعرفنا على ماهية الخصم الضريبي عند شراء شقة. هل يحق فقط للمواطنين الذين هم أشخاص طبيعيون الحصول على هذا النوع من التعويض؟ نعم إنه كذلك. المتلقون العائدون هم أشخاص طبيعيون فقط. ضريبة الدخل الشخصي هي النوع الوحيد من الضرائب الذي يؤخذ في الاعتبار عند حساب المدفوعات المقابلة. على سبيل المثال ، لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة عند شراء شقة لصالح منظمة. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون الشقة التي يتم الخصم من أجلها موجودة على أراضي روسيا. نلاحظ أيضًا أن المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي هم فقط من يحق لهم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي. وهذا يعني أن هؤلاء المواطنين الذين يعيشون في روسيا أكثر من أيام السنة في الخارج. إذا كان الشخص غير مقيم ، فإن الضريبة التي يدفعها هي 30٪.

إذن ، استرداد ضريبة القيمة المضافة عند شراء شقة وخصم للمواطنين في أغلب الأحيانالعيش في الخارج أمر مستحيل من الناحية القانونية. لكن هذه ليست كل الفروق الدقيقة التشريعية المتعلقة بإعمال حقوق الروس في الامتياز المقابل عند شراء المساكن. دعونا نلقي نظرة على الجوانب الأخرى الجديرة بالملاحظة. على سبيل المثال ، تلك المتعلقة بتحديد مبلغ الخصم ، بناءً على التغييرات الأخيرة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

مقدار الخصم والفروق القانونية الدقيقة

ما حجم خصم العقار عند شراء شقة؟ للإجابة على هذا السؤال بشكل صحيح قدر الإمكان ، يتعين علينا دراسة بعض الفروق الدقيقة في التشريع. الحقيقة هي أنه حتى 01.01.2014 ، كانت نفس القواعد لحساب مبلغ الخصم سارية المفعول ، بعد - قواعد مختلفة نوعًا ما. التغييرات تتعلق بتعديل بعض أحكام قانون الضرائب.

كجزء من الإصلاح التشريعي ذي الصلة ، تقرر أن الحد الأقصى للخصم يمكن أن يكون 13٪ من مبلغ 2 مليون روبل يتم إنفاقه في عملية الحصول على كائن عقاري واحد أو أكثر (بما في ذلك تكاليف الإصلاح والأرض). أما بالنسبة لفوائد الرهن العقاري ، فإن الحد الأقصى للعائد عليها بعد الإصلاح هو 13٪ من 3 ملايين روبل المدفوعة للبنك.

ماذا حدث قبل التغييرات في رمز ضريبة RF؟ كان المبلغ الرئيسي الذي يعكس تكلفة السكن هو نفسه - 2 مليون. لكن كان من الممكن الحصول على 13 ٪ منه بالكامل ، أي 260 ألف روبل ، مقابل عقار واحد فقط. علاوة على ذلك ، إذا كان سعر الشقة أو المنزل أقل من 2 مليون ، فلا يمكن الحصول على 13٪ من الفرق بين هذا الرقم والحد الأقصى التشريعي. فيما يتعلق بالفائدة ، ومع ذلك ، لم يتم وضع قيود على المبلغ.كان.

كيف يرتبط "النظامان" اللذان يتم فيهما تنظيم خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة؟ هل للقانون أثر رجعي في هذه الحالة؟ كل هذا يتوقف على الوقت المحدد الذي أصدر فيه الشخص لأول مرة خصمًا لنفسه عند شراء شقة.

إذا فعل ذلك قبل دخول تعديلات قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ ، فإن القواعد السارية قبل الإصلاحات تنطبق على حالته. أي أنه يمكنه إرجاع 13٪ كحد أقصى من 2 مليون روبل من تكاليف شراء عقار واحد وإصلاحه ، إذا كانا ، على التوالي ، مساويين لهذا المبلغ أو أكثر. في الوقت نفسه ، سيكون قادرًا على العودة من الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري بقدر ما "يسري" - لا يوجد حد أعلى هنا. طالما أن الشخص يرسل دفعة لقرض إلى أحد البنوك ، فيمكنه الحصول على خصم محسوب على أساس المبالغ المقابلة.

إذا تقدم شخص ما إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لأول مرة من أجل إصدار خصم عند شراء شقة بعد 2014-01-01 ، فسيتم تطبيق الصيغة الجديدة للقانون على قضيته. أي أنه يحق له خصم 13٪ من 2 مليون - من تكلفة شراء واحد أو أكثر من الأشياء العقارية ، من 3 مليون - لفائدة الرهن.

وهكذا فإن فترة شراء المساكن - قبل الإصلاح أو بعده - لا تهم. أهم شيء هو عندما يتقدم الشخص بطلب الخصم الأول. الآن ، في الواقع ، حول كيفية القيام بذلك في الممارسة العملية - اتصل بخدمة الضرائب الفيدرالية للحصول على التعويض المناسب.

إجراء الاستقطاع

خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة ، كقاعدة عامة ، ليس كذلكتدفع دفعة واحدة. يتم احتساب التعويض مرة واحدة في السنة - بما يتناسب مع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي دفعها المواطن إلى الخزانة عن السنة الضريبية. من الناحية النظرية ، من الممكن بالطبع استرداد كامل الجزء المستحق من النفقات ، ولكن فقط إذا كانت خصومات ضريبة الدخل الشخصية من الرواتب أو المداخيل الأخرى تساوي أو تتجاوز 260 ألف روبل. إذا تم إجراء خصم ضريبي عند شراء شقة برهن عقاري ونحن نتحدث عن الفائدة ، فسيتم حساب المبالغ المراد إرجاعها وفقًا لمبدأ مماثل - يتم تلخيص مبلغ المدفوعات للبنك للسنة.

لذلك ، يتم حساب المبلغ المستحق الدفع عند التقديم على خدمة الضرائب الفيدرالية على أساس المعايير التالية: إضافة الخصومات في إطار ضريبة الدخل الشخصي والفائدة المصرفية للسنة التي تسبق العام في الذي يتقدم به المواطن إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال عند شراء شقة في أي يوم. هناك نسخة يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل ، لكن هذا ليس كذلك. هذا التاريخ هو الموعد النهائي الذي يجب على صاحب العمل بحلوله تزويد دائرة الضرائب الفيدرالية بمعلومات عن الضرائب المدفوعة لموظفيها. بالنسبة للمواطنين أنفسهم ، في الحالة العامة ، لا تنشأ التزامات مماثلة. تحتاج إلى إحضار مجموعة من عدة مستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. أيها؟

المستندات

بادئ ذي بدء ، هذا إقرار ضريبي ، تم وضعه في شكل 3 ضريبة دخل شخصية. يمكنك طلبها في قسم المحاسبة في الشركة الموظفة. هناك وثيقة أخرى مماثلة - شهادة 2-NDFL ، وهي تعكس الراتب للسنة. يحتاج أيضًا إلى الاستثمار في مجموعة الأوراق العامة لمعالجة الخصم.

ستحتاج دائرة الضرائب الفيدرالية إلى مستنداتتأكيد حق المواطن في ملكية المسكن. ستحتاج أيضًا إلى عقد بيع لشقة ، أو اتفاقية بشأن المشاركة في رأس المال في البناء (إذا كان المنزل لا يزال قيد الإنشاء). إذا تم تكليف المبنى الجديد ، فستحتاج أيضًا إلى مستند قبول ونقل السكن النهائي. على الرغم من أن بعض الخبراء يعتقدون أن دائرة الضرائب الفيدرالية يجب ألا تطلب المستند الأخير في نفس وقت اتفاقية البيع والشراء أو للحصول على "حصة". في الوقت نفسه ، يعتمد الكثير على سياسة الإدارات الإقليمية المحددة لدائرة الضرائب الفيدرالية.

قمنا بإدراج المستندات التي تعكس ملكية الشقة من قبل المالك. لكن استرداد الضريبة عند شراء شقة هو معاملة مالية. ستطلب منك دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم مستندات دفع تعكس مبلغ النفقات. يمكن أن تكون هذه البيانات المصرفية ، والإيصالات ، والشيكات ، والأفعال ، وما إلى ذلك ، وفي بعض الحالات ، إيصال من البائع بأنه تلقى مبلغًا كذا وكذا من المال. إذا تم إصدار خصم ضريبي عند شراء شقة برهن عقاري ، فستطلب دائرة الضرائب الفيدرالية اتفاقية قرض مع البنك. ستحتاج أيضًا إلى التفاصيل التي ستحول إليها دائرة الضرائب الفيدرالية الخصم.

بعد إعداد كل هذه المستندات ، تحتاج إلى أخذ جواز سفر وزيارة الإدارة الإقليمية لخدمة الضرائب. هناك ، سيصدر المتخصصون في دائرة الضرائب الفيدرالية طلبًا ليتم ملؤه وإرفاقه ببقية الأوراق. يمكن نقل جزء من المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من خلال بوابة Gosuslugi. Ru ، لكن إجراء التفاعل الإلكتروني بين الإدارة والمواطنين لم يتم بعد بشكل جيد - لا يزال يتعين عليك القيام بزيارة "غير متصلة بالإنترنت" إلى الهيكل. بعد تقديم المستندات ، يمكنك الانتظار حتى يتم نقل الخصم عند شراء شقةإلى التفاصيل المصرفية المحددة. لا يزيد الإطار الزمني الذي يتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية خلاله تنفيذ المعاملة المصرفية ذات الصلة عن 3 أشهر من تاريخ استلام الطلب.

سيناريو بديل

هناك خيار بديل آخر يمكنك من خلاله التقدم بطلب خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة. لقد قلنا بالفعل أن الحق المقابل ينشأ للمواطن بحكم دفعه ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والمداخيل الأخرى. لكن القانون يسمح بديلاً عن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي على حساب الخصم - عدم دفع هذه الضريبة. وهذا يعني أن صاحب العمل ببساطة لن يحتفظ به عند حساب الراتب. لاستخدام هذه الآلية ، تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، وطلب مستند هناك يعكس الحق في الخصم ، وإحضاره إلى قسم المحاسبة. صحيح ، لا يمكنك تناوله إلا مرة واحدة في السنة. وإذا قام شخص ما بتغيير وظائفه ، فلن يكون من الممكن إعادة إجراء هذه العملية. ومع ذلك ، إذا كان المواطن يعمل في عدة أماكن ، فلا يمكن دفع ضريبة الدخل الشخصي في كل منها. يمكن أن يستمر عدم دفع ضريبة الراتب حتى يصل مبلغ الخصم إلى 260 ألف روبل ، بناءً على المبلغ الذي يتم إنفاقه على الشقة ، أو العتبات (إذا تم تقديم الطلب قبل 2014-01-01) للحصول على فائدة ائتمانية. ينطبق هذا الخيار أيضًا إذا أصدرنا خصمًا من ضريبة الأملاك عند شراء شقة بقرض عقاري. المستندات هي نفسها كما في السيناريو الأول.

لاحظ أن الحصول على تعويض من دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب هذا المخطط يتضمن عدم دفع ضريبة الدخل الشخصي فقط على تعويض العمل الحالي.إذا كان لدى الشخص خصومات "غير محققة" في الماضي ، فسيتعين عليه التصرف ضمن الخيار الأول.

قانون التقادم للخصومات

لا توجد قيود على الوقت المحدد لتقديم طلب خصم ضريبي. لا يهم منذ متى تم شراء الشقة. في الوقت نفسه ، يتم أخذ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة على الدخل في الاعتبار فقط للسنوات الثلاث التي تسبق عندما يتقدم الشخص بطلب للحصول على خصم مع خدمة الضرائب الفيدرالية.

الخصم - فقط للنفقات الشخصية

لا ينشأ الحق في الخصم عند شراء شقة من مواطن إلا إذا تم شراء المسكن من قبله بأموال شخصية. من المستحيل إعادة ضريبة الدخل الشخصي بموجب هذه الآلية إذا تم التبرع بالشقة من قبل شخص ما أو تم شراؤها بدعم من الدولة أو من صاحب العمل. يجب أن تؤكد المستندات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل لا لبس فيه حقيقة أن المواطن نفسه دفع النفقات المرتبطة بشراء السكن.

من الممكن ، بالطبع ، أن يتحمل شخص ما جزءًا من تكلفة الحصول على شقة أو منزل ، لكنه في نفس الوقت استفاد من دعم الدولة. في هذه الحالة ، يتم احتساب الخصم بناءً على المبالغ التي أنفقها المواطن شخصيًا. من الناحية العملية ، يكون مثل هذا السيناريو ممكنًا إذا تم دفع ثمن الشقة بنسب معينة على حساب رأس مال الأمومة. في هذه الحالة ، يتم خصم المبلغ المستلم من الدولة من الإجمالي ، مما يعكس تكلفة الحصول على سكن. ستكون النتيجة أساس حساب الخصم المالي.

شقة في بناية تحت الانشاء

ما الفروق الدقيقة التي يشملها الخصم الضريبي عند شراء شقة فيمنزل تحت الانشاء؟ تتمثل الصعوبة الرئيسية هنا في أن بعض أنواع عقود البناء المشترك مصممة بطريقة تجعل المواطن ، حتى لحظة تسليم العقار ، مستثمرًا مشاركًا في الوضع ، ولكن ليس مالكًا للعنصر.

فعل قبول ونقل السكن الجاهز حتى اكتمال المنزل ، المقاول ، على الأرجح ، لن يصدره. لكي تتمكن من إصدار خصم ضريبي عند شراء شقة ، يجب أن تؤكد المستندات الملكية. بدونهم ، لن يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية مساعدة المواطن في ممارسة الامتياز المقابل.

الخصم والرهن

ما هي مميزات الحسم الضريبي عند شراء شقة بقرض عقاري عدا ما ذكرناه أعلاه؟ الفروق الدقيقة الرئيسية في هذه الحالة تتعلق بجمع الوثائق. أول شيء تطلبه دائرة الضرائب الفيدرالية هو اتفاقية قرض. علاوة على ذلك - مصادر الطابع الدفع. لتأكيد مبلغ أقساط الرهن العقاري التي تم إجراؤها خلال العام ، يحتاج المواطن إلى الاتصال بالبنك لطلب الحصول على مستخرج ، والذي يجب أن يعكس بشكل منفصل مدفوعات أصل الدين والفائدة. هذه هي المستندات الأساسية المطلوبة لإصدار خصم ضريبي عند شراء شقة برهن عقاري ، المستندات.

هناك عدد من الفروق الدقيقة الأخرى. يتعلق الأمر بالمعايير التي يجب أن تفي بها اتفاقية القرض ، والتي على أساسها يتم خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة برهن عقاري. هل البنك الذي أخذ فيه المواطن القرض مهم؟ لا يعتقد الخبراء. علاوة على ذلك ، الائتمانيمكن أيضًا إصدارها في مؤسسة مالية غير مصرفية. أهم شيء هو أن لها غرضًا. أي أن العقد مع البنك يجب أن يشير إلى أن الشخص يتعهد باستخدام الأموال المقترضة لشراء كذا وكذا شقة أو منزل أو بنائه (أو إجراء إصلاحات).

هل من الممكن أن يقوم الشخص بإصدار خصم ضريبي فقط على أساس فائدة الرهن العقاري؟ هذا ، على سبيل المثال ، في تلك الحالات التي لا يزال فيها ليس لديه سند قبول ونقل الشقة والمستندات الضرورية الأخرى التي تؤكد رسميًا حق الملكية؟ يعتقد الخبراء أن مثل هذه الممارسة مستحيلة. علاوة على ذلك ، عندما يتقدم شخص ما بطلب خصم من دائرة الضرائب الفيدرالية ، يتم احتساب المدفوعات على أساس تكاليف شراء شقة وإصلاحها على سبيل الأولوية. بمجرد أن يتم تحويل 13٪ من 2 مليون أو المبلغ الذي يعكس التكاليف المقابلة إلى المواطن ، إلا بعد أن تؤخذ فائدة الرهن العقاري في الاعتبار.

الملكية المشتركة والمشتركة

في بعض الحالات ، يشتري الشخص مسكنًا على أساس الملكية المشتركة (أو المشتركة). في هذه الحالة ، يحتفظ المواطن بالحق في الحصول على الخصم. لكن "صيغ" حسابها ستعتمد على نوع العلاقة التي تحدث - مع ذلك ، فهي ملكية مشتركة على وجه التحديد أو ملكية مشتركة على وجه التحديد. في الحالة الأولى ، ستكون القاعدة المالية لحساب مبلغ استرداد ضريبة الدخل الشخصي متناسبة مع حصة الملكية. أي ، على سبيل المثال ، إذا كانت الشقة تكلف 3.5 مليون روبل ، وكان الشخص يمتلك 20 ٪ منها ، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية ستحسب13٪ خصم من 700000 روبل روسي

إذا كان العقار مشتركًا ، فسيتعين على المالكين الموافقة على توزيع مبلغ القاعدة المالية للخصم ، بالإضافة إلى إضفاء الطابع الرسمي على حل وسطهم رسميًا من خلال تقديم طلب مناسب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. من الممكن ألا يكون من الممكن الاتفاق - في هذه الحالة ، يمكن للمحكمة إقامة العدل. لاحظ أنه مع الملكية المشتركة ، من المستحيل بطريقة أو بأخرى إعادة توزيع القاعدة المالية للخصم.

الخصم الضريبي للمتقاعدين

في بعض الحالات ، يطرح السؤال عن كيفية خصم الضرائب عند شراء شقة من قبل صاحب المعاش. وفقًا لأية معايير يتم تنفيذ التفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية في هذا السيناريو؟ الحقيقة هي أن الشخص لا يدفع ضريبة الدخل الشخصية من المعاش التقاعدي. وإذا كان هو مصدر الدخل الوحيد للمواطن ، فليس هناك بشكل عام أسباب لتلقي الخصم. ولكن هناك خيارات لا يزال بإمكانك الاعتماد فيها على بعض التعويضات مقابل تكلفة شراء منزل. ما هي الأكثر احتمالا؟

• الخيار الأول - المتقاعد يعمل بالتوازي. في هذه الحالة ، لديه الحق القانوني في ممارسة حق الخصم المقابل بشكل كامل في إطار كل تلك الإجراءات التي وصفناها أعلاه.
• الخيار الثاني - المتقاعد لديه معاملات يجب على الدولة أن تدفع فيها ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪. قد يكون هذا ، كخيار ، بيع عقارات أخرى. وفي هذه الحالة ، يمكن أن يكون حق الخصم للشقة المكتسبة والالتزام بدفع الضريبة على العقار المباع متبادلينتعويض
• الخيار الثالث يفترض أن صاحب المعاش قد دفع بالفعل بعض الضرائب خلال السنوات الثلاث السابقة للسنوات التي تقدم فيها بطلب الخصم. في هذه الحالة ، يجوز لخدمة الضرائب الفيدرالية حساب التعويض بناءً على المبالغ المحولة إلى الخزانة كجزء من ضريبة الدخل الشخصي للسنوات السابقة. تنطبق قاعدة مماثلة إذا عمل صاحب المعاش - يمكنك إجراء تخفيضات على ضريبة الدخل الشخصية للسنوات الثلاث السابقة.

استقطاع لمن لا يدفع ضريبة الدخل الشخصي

، في غضون ذلك ، هناك فئات أخرى من الأشخاص الذين لديهم دخل ، لكنهم لا يدفعون ضريبة عليه ، وبالتالي لا يمكنهم التأهل للحصول على خصم ضريبي. على سبيل المثال ، يمكن أن يكونوا رواد أعمال فرديين ، وأصحاب أعمال غير مسجلين في أي منصب ، وطلاب يحصلون على منحة دراسية. بالإضافة إلى ذلك ، لا يرجع الخصم إلى المواطنين الذين يتقاضون راتباً "في ظرف". في الوقت نفسه ، تنطبق نفس القواعد عليهم كما أشرنا أعلاه - إذا كان هناك عمل أو دخل آخر قبل ثلاث سنوات من تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فسيتم فرض خصم فيما يتعلق بمبلغ ضريبة الدخل الشخصي دفع. وبالمناسبة ، فإن الأنماط نفسها تنطبق أيضًا على المواطنين الذين يعتبرون عاطلين عن العمل.