وظيفة التحكم في الضرائب: الوصف والأمثلة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يتم التعبير عن جوهر وأهداف الضرائب بشكل أساسي في الوظائف التي تؤديها. هناك الكثير من هذا الأخير. سنقوم بتمييز كل منها ، مع التركيز بالتفصيل على وظيفة التحكم في الضرائب وخدمة الضرائب الفيدرالية. ها هو وصفه ، أمثلة.

ما الذي يعتبر ضريبة

بعد ذلك ، سنقوم بتحليل وظيفة الرقابة للسلطات الضريبية والضرائب. أولاً ، ضع في اعتبارك خصائص المصطلح.

الضريبة هي دفعة إلزامية فردية مجانية تفرضها هيئات حكومية خاصة من الأفراد والمنظمات المختلفة. الغرض من هذا الجمع هو ضمان الأنشطة المالية لكل من الدولة بشكل عام وبلدياتها.

في نفس الوقت تتميز الضرائب عن كافة أنواع الرسوم و الرسوم التي لا يتم تحصيلها بالمجان بل شرط على دافعيها القيام ببعض الأعمال و تزويدهم بالخدمات العامة و السحب فوق أي وثائق ، وما إلى ذلك

ينظم قانون الضرائب تحصيل الضرائب في الاتحاد الروسي. كل منهم مقسم إلى الفيدرالية والمحلية والإقليمية. قائمة الضرائب المحددة في كل منهامن المجموعات المعتمدة في قانون الضرائب

مجموع جميع الضرائب المستقرة ، وأشكالها ، وطرقها ، ومبادئ تحصيلها ، وإنشاءها ، وإلغائها ، ومراقبتها ، وتغييرها هو النظام الضريبي للدولة.

من المهم إبراز عناصر الضرائب مثل:

• دافعي الضرائب.
• الوعاء الضريبي.
• كائنات من الضرائب.
• مزايا ضريبية.
• وحدات ضريبية.
• أوامر حساب التفاضل والتكامل.
• معدلات الضرائب.
• مصادر الضرائب
• الفترات الضريبية.
• إجراءات الدفع
• رواتب ضريبية.
• المواعيد النهائية لدفع الضرائب.

هذه المساهمات في خزانة الدولة هي فئة شائعة جدًا. لذلك ، تم تقديم عدة تصنيفات فيما يتعلق بالضرائب:

• مباشر وغير مباشر.
• الوتر والدخل.
• ارتدادية ، تقدمية و متناسبة.

طيف الوظائف

وظيفة التحكم في الضرائب هي مجرد أحد المكونات. في المجموع ، هناك العديد منهم:

• المالية.
• تنظيم.
• اجتماعي
• وظيفة التحكم في الضرائب.

الآن دعونا نعبّر عن خصائص الفئات من هذه القائمة.

غرفة التحكم

دعونا نحلل جوهر وظيفة مراقبة الضرائب. تم تصميم هذه الوظيفة لإنشاء المتطلبات الأساسية للحفاظ على نسب القيم في عملية التكوين والتوزيع الإضافي لدخل الكيانات الاقتصادية المختلفة. بفضلها ، من الممكن تقييم الفعالية بوضوحهذه القناة الضريبية أو تلك ، وكذلك "الضغط" الضريبي على السكان. من الممكن تحديد الحاجة إلى تغييرات في السياسة الضريبية.

تسمح وظيفة الرقابة على الضرائب للدولة بمراقبة توقيت واكتمال استلام الأموال في موازنة الدولة. عند التجميع ، فإنه يساعد أيضًا في تتبع قيمهم ومقارنتها.

تسمح الضرائب للدولة بممارسة الرقابة على الأنشطة المالية والاقتصادية لمواطنيها. تتبع مصادر دخلهم ونفقاتهم.

مثال على وظيفة التحكم في الضرائب: هناك تقدير لمقدار الأموال المستلمة من الأفراد والمنظمات. ثم - مقارنة كمية لمؤشرات الدخل مع احتياجات الحكومة من الموارد المالية. بعد ذلك ، بناءً على هذه البيانات ، يتم تقييم فعالية النظام الضريبي الذي تم إنشاؤه ، ويتم ضمان التحكم في التدفقات المالية وأنواع الأنشطة المختلفة للمواطنين. تتيح هذه الوظيفة أيضًا تحديد الحاجة إلى تصحيح قانون الضرائب وسياسة الميزانية للدولة ككل.

بمعرفة وظيفة التحكم في الضرائب ، لن نحددها من خلال الرقابة الضريبية. يتم تنفيذه من قبل كل من سلطات الضرائب والجمارك ، ووحدات معينة من الأموال خارج الميزانية. مهمة كل هذه الإدارات هي مراقبة الامتثال لقوانين الضرائب من خلال أشكال مختلفة من عمليات التدقيق الضريبي.

اجتماعي

لقد قمنا بتحليل وظيفة التحكم في الضرائب. الاجتماعية إلى حد مابعيدًا عنه ، ولكن في نفس الوقت يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالجهاز التنظيمي والضريبي. يتم التعبير عنها من خلال تحصيل ضرائب الممتلكات والدخل. وبمبلغ أكبر ، يتم دفع هذه الرسوم من قبل الجزء الأثري من السكان ، بحيث يذهب هذا المال في شكل مزايا اجتماعية للمواطنين الفقراء.

آليات ملموسة لتنفيذ هذه الوظيفة الاجتماعية - مدفوعات التأمين. بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي على وجه التحديد فهناك القوائم التالية:

• الدخل غير الخاضع للضريبة
• الخصومات المعيارية الضريبية.
• خصومات ضريبية احترافية.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم قائمة الدخل الخاضعة لمعدلات ضريبية متزايدة.

المالية

يمكن القول أن الوظيفة المالية تنبع من طبيعة الضريبة ذاتها. إنه نموذجي لحالات الأنظمة المختلفة والعصور المختلفة. أثناء تنفيذه يتم تكوين موارد الدولة وإنشاء الموارد المادية اللازمة لضمان وجود الدولة.

المهمة الرئيسية في تنفيذ هذه الوظيفة هي ضمان عنصر إيرادات ثابت للميزانيات على جميع المستويات. هذا هو المفهوم الأوسع لجميع الوظائف المحددة في هذه المقالة. وهذا مفهوم ليس فقط لضمان مشاركة المواطنين في تشكيل الموازنة التي يتم من خلالها تمويل الحاجات الوطنية.

لاحظ أن تنفيذ وظيفة الضرائب المالية له أيضًا عدد من القيود الموضوعية وغير الموضوعية. إذا كانت الإيرادات الضريبية غير كافية وأصبح الإنفاق الحكومي مستحيلاًتقليل ، ثم عليك أن تلجأ إلى أشكال أخرى لجذب الإيرادات إلى الخزانة. بالنسبة للجزء الأكبر ، هذه قروض خارجية وداخلية ، قروض محلية وإقليمية. النقطة السلبية أنها تساهم في تراكم الدين العام.

غالبًا ما يؤدي الحفاظ عليه في المستقبل على حساب أموال الميزانية إلى زيادة العبء الضريبي على السكان. هذا يسبب عدم الرضا بين دافعي الضرائب ويؤدي إلى انخفاض في الإنتاج. والنتيجة هي أخذ قروض حكومية جديدة. ونتيجة لذلك تم بناء هرم مالي ليس لانهائي في جوهره. في لحظة معينة ، ينهار ، ويتحول إلى انهيار لميزانية الدولة ومدخرات المواطنين. هناك العديد من الأمثلة في التاريخ.

تنظيمي

ما لا يقل عن وظيفة التحكم في الضرائب ، من المهم أيضًا التنظيم. في الظروف الحديثة لمكافحة الأزمات في الاتحاد الروسي ، لها أهمية خاصة. هذا هو تجسيد للتأثير النشط للدولة على الحياة الاجتماعية والاقتصادية.

مؤقتًا ، ترتبط هذه الوظيفة بإعادة توزيع مدفوعات الضرائب بين الكيانات القانونية والأفراد ، والقطاعات الاقتصادية المختلفة ، والدولة وكياناتها الإقليمية. وتتمثل مهمتها الرئيسية في تنظيم مستوى الدخل لمختلف فئات السكان. ويتجسد ذلك من خلال نظام تحصيل الضرائب والفوائد والمدفوعات.

الغرض من تطبيق المزايا هو تقليل الالتزامات الضريبية لمجموعات معينة من المواطنين. ما يلي يبرز هنا:

• الانسحابات. تهدف الفائدة إلى إزالة من الضرائبأنواع محددة من الأشياء.
• خصومات. تهدف هذه الفوائد إلى تقليل الوعاء الضريبي.
• الائتمان الضريبي. ميزة تهدف إلى تخفيض الرواتب أو معدلات الضرائب.

بالنسبة للإعفاءات الضريبية ، يمكن أن تتخذ الأشكال التالية:

• تخفيض معدلات الضرائب
• تخفيضات الرواتب.
• إعفاءات ضريبية - إعفاء كامل من الضرائب لفترة زمنية محددة.
• استرداد الضريبة المدفوعة مسبقًا - كاملة أو جزئية.
• خطة تأجيل أو تقسيط لدفع الضرائب. وهذا يشمل ائتمانات ضريبة الاستثمار.
• اعتمادات للضرائب السابقة.
• استبدال دفع الضريبة (او دفع جزء منها) بتعبير طبيعي

تهدف هذه الوظيفة إلى تنظيم الأنشطة المالية والاقتصادية للشركات والمؤسسات المختلفة من خلال نظام مدفوعات الضرائب التي تراكمت من قبل الدولة وتهدف إلى استعادة الموارد المنفقة (الطبيعية في الغالب) ، لإشراكها بشكل أكبر في المستقبل في الإنتاج لتسريع النمو الاقتصادي

تشمل الضرائب التنظيمية عادة ما يلي:

• ضريبة على تكاثر الموارد المعدنية
• ضريبة على استخدام باطن الأرض.
• ضريبة على الحصول على الحق في استخدام أشياء من عالم الحيوان ، والموارد البيولوجية المائية.
• ضريبة المياه
• ضريبة الغابات.
• ضريبة بيئية.
• ضريبة الطريق.
• ضريبة الأملاك.
• ضريبة النقل
• الأرضالضريبة.

من المهم ملاحظة أن وظيفة الضرائب التنظيمية تتجلى ليس فقط في مجال الإنتاج. كما أنها تعمل من خلال ملاءة الأفراد.

وظائف الضرائب

وظيفة الرقابة على الضرائب هي تقييم فعالية القنوات الضريبية ومن ثم تعديل التشريعات ذات الصلة على هذا الأساس.

لكن بالإضافة إلى هذه الوظائف وغيرها ، هناك أيضًا وظائف فرعية للضرائب. يأتون من التنظيم. هناك ثلاثة منهم:

• الإنجابية.
• تحفيز.
• تدمير

دعونا نحلل هذه الفئات الفرعية بالتفصيل

تحفيز الوظيفة الفرعية

الغرض من هذه الوظيفة الضريبية الفرعية هو دعم تطوير العمليات الاقتصادية المختلفة. يتم التنفيذ من خلال نظام المزايا والإعفاءات الضريبية

على سبيل المثال ، يوفر النظام الضريبي الحديث للاتحاد الروسي مجموعة كاملة من التفضيلات للشركات الصغيرة ، وجمعيات المعاقين ، ورجال الأعمال العاملين في الزراعة ، والمنظمات المشاركة في الأعمال الخيرية ، وما إلى ذلك.

تدمير الدالة الفرعية

كما يوحي الاسم ، فهو عكس الوظيفة الضريبية السابقة المحفزة. ما هي النقطة هنا؟ بمساعدة وظيفة فرعية مزعزعة للاستقرار ، الدولة ، على العكس من ذلك ، تبطئ بعض العمليات الاقتصادية.

إعادة إنتاج الوظيفة الفرعية

المهمة الرئيسية لهذه الوظيفة الفرعية الضريبية هي تجميع الأموال لاستعادة الموارد الوطنية.

الأمثلة هنا هي الخصوماتمساهمات لإعادة إنتاج قاعدة الموارد المعدنية ، واستعادة موارد المياه في البلاد ، إلخ.

ميزة الحوافز

في بعض الأنظمة والتصنيفات ، بالإضافة إلى الضوابط الاجتماعية (إعادة التوزيع) والتنظيمية والمالية ، في بعض الأحيان هناك أيضًا وظيفة تحفيزية. إنه يعبر عن اعتراف الدولة بمزايا فئات معينة من السكان. في الاتحاد الروسي ، هؤلاء ، على سبيل المثال ، المشاركون في الحرب العالمية الثانية ، أبطال روسيا ، الاتحاد السوفيتي ، إلخ.

في جوهرها ، هذه الوظيفة هي تكييف النظام الضريبي مع السياسة الاجتماعية للدولة. وبالتالي ، يتم استقطاعات من الدخل الخاضع للضريبة للمواطنين لإعالة المعالين والأطفال القصر وبناء وشراء المساكن وتنفيذ المساعدات الخيرية. يتم أيضًا تقليل القاعدة الضريبية فيما يتعلق بالنفقات الاجتماعية للمواطن - شراء الأدوية ، والتعليم المدفوع للأطفال ، وما إلى ذلك.

وظائف السلطات الضريبية

أعلاه ، قمنا بتحليل الرقابة والأشكال الأخرى لوظائف الضرائب. هم مختلفون فيما يتعلق بالسلطات الضريبية. على سبيل المثال ، ستكون وظائف التحكم في دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي مختلفة نوعًا ما عن الضريبة نفسها.

دعونا ننظر في نطاقها فيما يتعلق بالسلطات الضريبية:

• المالية. التأكد من أن الرسوم التي يدفعها المواطنون والمنظمات تضاف إلى حسابات دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب وبالكامل.
• تطبيق القانون. هذا هو تحديد انتهاكات قوانين الضرائب ، فضلا عن قمعها في الوقت المناسب. على سبيل المثال ، إدخال عقوبات مختلفة على مدفوعات الضرائب المتأخرة ،انتهاكات في الإبلاغ عن الوثائق ، إلخ.
• استشارات (أو إعلامية). تلتزم السلطات الضريبية بشكل مباشر بإبلاغ دافعي الضرائب بقواعد دفع الضرائب والقواعد والتغييرات في قانون الضرائب.
• وظيفة المراقبة للسلطات الضريبية. مراقبة الالتزام بقانون الضرائب ومحاسبة دافعي الضرائب

مهام إضافية لخدمة الضرائب الفيدرالية

دعونا ندرج وظائف التحكم الإضافية للسلطات الضريبية:

• التحكم في صحة الحساب واكتمال وتوقيت سداد مدفوعات الضرائب لخزينة الدولة.
• السيطرة على إنتاج وتداول منتجات الكحول الإيثيلي والكحول والتبغ.
• التحكم في الامتثال لتشريعات العملة ضمن اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية.
• مراقبة معلومات دافعي الضرائب.

تسمح وظيفة التحكم في الضرائب للدولة بتتبع حجم واكتمال استلام هذه المدفوعات ، لتحليل جودة القنوات الضريبية. وعلى أساس هذه البيانات ، اضبط قانون الضرائب وسياسة الميزانية. أما وظائف الرقابة في مصلحة الضرائب الفيدرالية فهي مختلفة عن وظائف الضرائب نفسها.