اطلب مجلة. تعبئة طلبات المجلات. مجلات الحساب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

كل شركة لديها الفرصة لاختيار نظام وشكل الضرائب والمحاسبة بشكل مستقل. المبادئ السائدة لتكوين البيانات المحاسبية هي: الموثوقية والشفافية وإمكانية الوصول إلى الإدراك وإمكانية الحصول على تقرير عن أي أصل أو نوع التسوية واستبعاد تسرب البيانات والتشويه.

النماذج التطبيقية وأنظمة المحاسبة

مجموعة المستندات والسجلات والتقارير المحاسبية وتسلسل وترتيب إكمالها والمظهر عوامل حاسمة لشكل المحاسبة. من المعتاد التمييز بين العديد من أنواعها:

1. نظام محاسبة الأمر التذكاري.
2. نظام محاسبة أمر دفتر اليومية.
3. نظام مبسط.

يعتبر نظام المحاسبة الأكثر استخدامًا في المؤسسة نموذج طلب دفتر اليومية. في الظروف الحديثة لأتمتة العمليات ، تم إنشاء العديد من خيارات البرامج.الحلول التي تركز على الحصول على أقصى نتيجة. عند استخدام برامج المحاسبة ، لا توجد حدود واضحة بين النماذج وأنظمة المحاسبة ، لأن تكوين تقرير من أي نوع يستغرق الحد الأدنى من الوقت والجهد.

الخصائص العامة لنظام محاسبة أمر دفتر اليومية

يعتمد هذا النظام على مبدأ التنظيم وتراكم البيانات المنعكسة في المستندات الأولية. يتم تسجيل المعلومات في السجلات في وقت واحد ، مع مراعاة التسلسل الزمني. الوثائق الرئيسية للنظام هي: أمر دفتر اليومية ، وبيان تراكمي (مساعد) ، ودفتر الأستاذ العام والميزانية العمومية. للحصول على إفصاح أكثر تفصيلاً عن المعلومات المتعلقة بالمحاسبة التحليلية ، يمكن استخدام بطاقة وورقة دوران للحساب. يتم نقل بياناتهم إلى ترتيب المجلة والبيان المقابل. لحساب الأصول الثابتة للإنتاج وغير الإنتاج ، يتم الاحتفاظ بالأصول غير الملموسة وبطاقات المخزون لكل كائن ، ويتم تسجيل تكاليف الإنتاج باستخدام جداول التكاليف. يتم الاحتفاظ بأنواع مختلفة من جداول التسوية والنصوص حسب الضرورة بشكل منفصل لكل نوع من الأصول والعمليات الحسابية.

ترتيب ملء السجلات

يحدث ملء أوامر دفتر اليومية على أساس الائتمان للعملية ، أي أن البيانات الواردة في المستندات الأولية يتم تلخيصها بواسطة ائتمان حساب معين وتسجيلها في السجل المقابل. في هذه الحالة ، ينعكس السجل المطابق للخصم فيه ، مما يجعل من الممكن تطبيق الطريقةالدخول المزدوج في وثيقة واحدة. كل طلب دفتر يومية هو عبارة تم إنشاؤها وفقًا لمبدأ الشطرنج ، تم تشكيلها بناءً على ائتمان واحد أو عدة حسابات متشابهة (متشابهة في المحتوى).

يتم وضع القيمة الإجمالية للمعاملة التجارية عند تقاطع السطر والعمود في السجل. على سبيل المثال ، يمكنك أن تأخذ أمر دفتر اليومية 2 ، المصمم ليعكس المعلومات المتعلقة بائتمان الحساب رقم 51 "حساب التسوية" ، في الخصم من الحسابات 50 ، 55 ، 52 ، 57 ، 58 ، 18 ، 60 ، 62 ، 68 ، 66، 76، 71، 70، 73، 75 إلخ.

أمر دفتر اليومية2

رقم السجل	التاريخ	50	71	60	75	55	70	66	68	إجمالي القرض
1	11 مايو 2010		2، 0							2، 0
2	12 مايو 2010			57، 0						57، 0
3	13 مايو 2010	15، 0								15، 0
4	16 مايو 2010	20، 0				15، 0				35، 0
5	19 مايو 2010			13، 0						13، 0
6	25 مايو 2010				10 ، 0		35، 2	3، 5	7، 3	56، 0
المجموع		35، 0	2، 0	70، 0، 0	10 ، 0	15، 0	35، 2	3، 5	7، 3	178، 0

تنعكس العمليات التالية هنا:

• 10.05.2010 تم إصدار 2.0 وحدة من الحساب الجاري إلى التقرير الفرعي
• 12.05.2010 تم تحويل الأموال إلى موردي المواد الخام والإمدادات ، 57.0 وحدة.
• 13.05.2010 - سحب نقدي إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة ، 15.0 وحدة.
• 16.05.2010 تم تحويل الأموال إلى حساب خاص (خطاب اعتماد) بمبلغ 15.0 وحدة
• 16.05.2010 - سحب نقدي إلى مكتب النقد (20.0 وحدة) لاحتياجات الأسرة.
• 17.05.2010 تم نقلها إلى الموردين 13.0 وحدة لكل عنصر يتم تسليمه.
• 25.05.2010 مدفوعات للمؤسسين بقيمة 10.0 وحدة.
• 25.05.2010 تم تحويل راتب موظفي المنظمة بمبلغ 35.2 وحدة
• 25.05.2010 تم تحويلها لتخفيض مبلغ الدين على القرض 3.5 وحدة
• 25.05.2010 تم تحويل الأموال إلى الميزانية (ضريبة القيمة المضافة ، الدفعة المقدمة) 7.3 وحدة.

يتم تأكيد كل معاملة تجارية من خلال مستند أساسي ، على أساسه يتم ملء أمر دفتر اليومية. عند سحب النقد إلى مكتب النقد في مؤسسة ما ، يتم استخدام أمر استلام نقدي (الحساب 50) ، لتحويل الأصول النقدية من الحساب الجاري للشركة إلى أطراف مقابلة مختلفة أو ميزانيات من مستويات مختلفة - أمر دفع.

فيدوموستي

يتم ملء طلب دفتر اليومية من المستندات الأساسية ، ولكن بعض الحسابات تحتوي على قدر كبير نسبيًا من المعلومات التحليلية التي تتم معالجتها في البيان الإضافي ، ويتم تضمين إجماليها اليومي في الخلية المقابلة في السجل. على سبيل المثال ، عند إجراء تسويات مع الموردين والمقاولين ، من الممكن إجراء عدة عشرات من التحويلات في يوم واحد لسداد (تقليل) مبلغ الدين أو سداد الدفعات المقدمة. لإجراء التحليلات ، يتم تجميع بيان إضافي للحساب 60. في هذا المثال ، في 12 مايو 2010 ، تم تحويل 57.0 وحدة من الأموال من الحساب الجاري للشركة ، والتي تم إرسالها إلى مختلف الأطراف بموجب الاتفاقيات ذات الصلة أو مستندات التسليم. لفك هذا المبلغ ، يمكن وضع وثيقة خاصة.

فك تشفير بيل 60

التاريخ	المبلغ	اسم الطرف المقابل	مؤسسة
12.05.2010	15، 0	Polet LLC	اتفاقية التسليم رقم 34 بتاريخ 2010-10-01
	37، 0	JSC "NPK"	سداد الدين على الفاتورة رقم 102 بتاريخ 2 مايو 2010
	5 ، 0	Lira LLC	دفعة مقدمة بناءً على الفاتورة رقم 33 بتاريخ 10 مايو 2010
المجموع	57، 0

تنعكس نتيجة هذا البيان في دفتر اليومية رقم 2 ، المستندات التي تؤكد العملية (أوامر الدفع بعلامة البنك) مرفقة بالنسخة التحليلية.

تسجيل الأرقام

الترقيم يخضع لكل طلب دفتر يومية. النموذج عبارة عن ورقة ذات تنسيق كبير ، والتي تعكس مجموعة من الأعمدة لتسجيل أرقام الحسابات المقابلة لائتمان الحساب المحدد (أو المجموعة). يتم الاحتفاظ بسجلات المعاملات يوميًا أو كوثائق محاسبية أولية ويتم تشكيل البيانات المساعدة. يتم فتح طلب دفتر اليومية لحساب اصطناعي محدد (مجموعة حسابات ذات محتوى مشابه) على أساس شهري ، يتم تعيين رقم دائم لكل منها.

• النموذج رقم Zh-1 يتم الاحتفاظ به على الائتمان 50 من الحساب.
• النموذج رقم Zh-2 يتم الاحتفاظ به على رصيد الحساب 51.
• Form No. Zh-3 - ائتمان الحسابات 56 ، 57 ، 55.
• النموذج رقم G-4 - ائتمان الحسابات 92 ، 95 ، 93 ، 94 ، 90.
• نموذج رقم Zh-6 - رصيد 60حسابات
• نموذج رقم Zh-7 - حسابات دائنة 71.
• Form No. Zh-8 - دائن الحسابات 06 ، 97 ، 09 ، 61 ، 67 ، 64 ، 63 ، 76 ، 75 ، 58 ، 73.
• Form No. Zh-10 - دائن الحسابات 70 ، 02 ، 10 ، 84 ، 20 ، 69 ، 23 ، 65 ، 29 ، 28 ، 26 ، 31 ، 44 ، 05.
• Form No. Zh-11 - دائن الحسابات 43 ، 41 ، 40 ، 46 ، 45 ، 62.
• Form No. Zh-12 - دائن الحسابات 82 ، 89 ، 96 ، 86 ، 87 ، 88 ، 85.
• Form No. Zh-13 - ائتمان الحسابات 01 ، 48 ، 03 ، 04 ، 47.
• النموذج رقم Zh-14 - ائتمان الحساب 14.
• Form No. Zh-15 - ائتمان الحسابات 83 ، 81 ، 80.
• النموذج رقم Zh-16 حسابات الائتمان 11 ، 07 ، 08.

تسجيلات الإغلاق

يتم ملء طلبات اليوميات الخاصة بالحسابات خلال الشهر ، وعندما يتم إغلاق كل سجل ، يتم تلخيص معدل دوران القرض في الخصم من الحسابات المحددة. يتم فحص بيانات المحاسبة الاصطناعية للتأكد من مطابقتها لقيم البيان الإضافي ، الذي يعكس النصوص التحليلية. يتم نقل القيم التي تم الحصول عليها بعد التسوية إلى دفتر الأستاذ العام. يتم فتحه لكل سنة تقويمية ، ويحتوي على الأرصدة في بداية الفترة ، ويمتلئ شهريًا بحساب معدل دوران الحساب ويعمل على تجميع ميزانية عمومية مؤقتة (ربع سنوية ، شهرية ، نصف سنوية).

في نهاية العام (فترة التقرير) ، على أساس البيانات المدخلة في دفتر الأستاذ العام ، يتم تشكيل الميزانية العمومية. للقيام بذلك ، يتم تلخيص دوران جميع دفاتر يومية الطلبات للفترة ، ويؤخذ الرصيد الافتتاحي في الاعتبار ، واعتمادًا على نوع الحساب (سلبي أو نشط) ، يتم حساب الرصيد في نهاية العام. تم تصميم نظام محاسبة أمر دفتر اليومية للمعالجة اليدوية للبيانات. السمة السلبية الرئيسية لها هيكثرة المجلات والسجلات ، لذا فإن أفضل خيار لاستخدامها هو أتمتة المحاسبة.