الضريبة على ودائع الأفراد: إجراءات الحساب ، الفائدة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

معظم المودعين لا يفكرون في الضريبة على ودائع الأفراد. بعد فتح الوديعة ، يتوقع العميل استلام المبلغ المحتسب من قبله بناءً على المدة وسعر الفائدة للإيداع. وغالبًا ما يفاجئه أنه يجب دفع ضرائب على الأرباح المتلقاة

لا يعلم الجميع عن الالتزام بالدفع

عند فتح وديعة ، لا يشك المودعون في الغالب في أنه سيتعين عليهم دفع ضرائب على الأرباح (الفائدة من الوديعة). هذا يرجع إلى عدة أسباب:

• تقدم المؤسسات المصرفية نفسها تقارير عن الدخل الذي يتلقاه المودع ، ودفع الضرائب. تتمثل المهمة الرئيسية لموظفي البنوك في جذب العملاء ، لذلك نادرًا ما يذكرون ذلك للمودعين العاديين. نتيجة لذلك ، يتعلم المودع عن الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل على الودائع فقط عند إغلاقها وتلقي الفائدة.
• معظم الأموال التي يضعها الأفراد لا تخضع للضرائب.

من المهم أن نفهم أن كل الدخل الذي يتم تلقيه في هذا البلد يخضع لهتحصيل الضرائب. الدخل على الودائع في شكل الفوائد المتراكمة هو أيضًا الربح الذي يتلقاه المودع. هذه رسوم فرصة للدخل مقدمة من الحكومة.

التخفيضات الضريبية واجب مشرف على المواطن. ومع ذلك ، فإن معظم المدخرين غير مدركين أن الفائدة على الودائع خاضعة للضريبة كدخل سلبي.

ماذا يقول القانون

ينشأ الالتزام بدفع ضريبة الدخل على الودائع في عدة حالات:

• إذا تم فتح الوديعة بالروبل وكان سعر الفائدة عليها أعلى بنسبة 5٪ من معدل إعادة التمويل (منذ عام 2016 ، تمت مساواة هذا المعدل بالسعر الأساسي ، وهو 11٪) ؛
• عند فتح وديعة بالعملة الأجنبية ، ستظهر الحاجة إلى دفع ضريبة على ودائع الأفراد إذا تجاوز المعدل 9٪ سنويًا.

توقيت التأثير

إذا كانت مدة الإيداع لا تزيد عن ثلاث سنوات ، يتم تضمين السعر المحدد في إبرام اتفاقية الإيداع في الحساب. وبعض البنوك تقدم معدلات فائدة متغيرة تزيد عند استيفاء شروط معينة.

من المهم معرفة أنه يجب دفع ضريبة الودائع المصرفية عند دفع الفائدة المتراكمة ، وليس في نهاية مدة الإيداع. بمعنى ، إذا كانت شروط الإيداع تنص على دفع الفوائد المتراكمة كل شهر ، فسيتم أيضًا تحويل الضريبة إلى الميزانية كل 30/31 يومًا.

البنك في الغالبية العظمى من الحالات هو وكيل ضرائب ويقوم بنفسه بحساب الضرائب على الوديعة وتحويلها إلى المودع. علاوة على ذلك ، هو نفسهيقدم الإقرارات الضريبية (إقرارات الدخل). لذلك ، يمكنك أن تطلب من البنك شهادة ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد ، والتي ستكون مفيدة في المستقبل لتلقي التخفيضات الضريبية.

ما هو جيد ، للحفاظ على سر المساهمة ، وحجمها غير موضح في الشهادة. يحتوي فقط على مقدار الفائدة المدفوعة ، والتي تم تضمينها في حساب الضرائب ، والمدفوعات نفسها.

ما هي الخيارات

أبسط إيداع يتضمن استحقاق ودفع الفائدة في نهاية الإيداع بالسعر المحدد في الاتفاقية. هنا ، سيتم احتساب ضريبة الدخل على الودائع ودفعها في نهاية مدة الوديعة.

لنأخذ مثالا. وضع العميل وديعة بقيمة 500 ألف روبل لمدة ستة أشهر. معدل الإيداع 21٪ سنويا. الإيداع بسيط ، بدون رسملة ، بدون إمكانية دفع فائدة في نهاية المدة. احسب مبلغ الضريبة

تحديد المعدل الذي سيتم احتساب الضريبة على أساسه:

• 21 - (11 + 5)=5٪.
• (500000 × 5 × 181: 365: 100) × 35 ٪=4339 روبل

سيتم خصم هذا المبلغ من مبلغ الدخل الذي سيحصل عليه المودع في نهاية المدة.

يرجى ملاحظة أن الحساب يتم وفقًا للقواعد الجديدة. أو بالأحرى ، وفقًا للقديمة ، والتي بدأت في العمل مرة أخرى منذ بداية عام 2016. في عام 2014 ، صدر قانون أنشأ مستوى جديدًا من الدخل على الودائع ، والذي لم يكن خاضعًا للضريبة. وافترض زيادة في معدل إعادة التمويل بمقدار 10 نقاط مئوية. بدلا من 5 ص. أي أن الضريبة على الودائع كانت تُدفع فقط بما يزيد عن 18.25٪ سنويًا.

هذاكان القانون ساري المفعول من نهاية عام 2014 حتى 31 ديسمبر 2015

يتم احتساب الضريبة على الودائع في البنوك بالعملة الأجنبية بالسعر الساري في تاريخ دفع الفائدة المتراكمة.

قد يتغير سعر الفائدة خلال مدة الإيداع. ثم لن يتم تحصيل الضريبة إلا عندما لا يكون المعدل أعلى من 16٪ (11 + 5) إذا كان الإيداع بما يعادل الروبل ، أو 9٪ في حالة الإيداع بالعملة الأجنبية.

من الأصعب قليلاً حساب الضريبة على ودائع الأفراد إذا كانت تنص على الرسملة. هناك أيضًا خيارات رهان تعتمد على المبلغ. بالإضافة إلى ذلك ، سيكون لكل فترة قاعدة ضريبية خاصة بها ، لأنه سيتم إضافة الفائدة إلى مبلغ الإيداع.

إذا تم إنهاء الإيداع مبكرًا

تنص اتفاقية الإيداع على الإنهاء المبكر ، حيث يتم إعادة حساب سعر الفائدة في اتجاه تخفيضه ، ويكون ملموسًا للغاية. ثم تعيد مؤسسة الائتمان حساب مبلغ الفائدة لكامل مدة الإيداع.

في هذا الصدد ، يختفي الدخل الخاضع للضريبة. وهناك حاجة لإعادة المبلغ المستحق والمدفوع لضريبة الدخل الشخصي. فن. يشير رقم 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى أنه يمكن لدافعي الضرائب إعادة مبلغ الضريبة الزائدة عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب في مكان الإقامة بطلب مكتوب.

ما المهم أن تعرف وتفهم

إذا تم الإيداع لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، فلا يمكنك متابعة معدل إعادة التمويل (أي السعر الأساسي) للبنك المركزي للاتحاد الروسي. من المهم فقط وقت توقيع اتفاقية الإيداع. إذا تم استيفاء كل شيءالشروط ، لن تضطر إلى دفع ضريبة على الودائع في البنوك. سيكون الاستثناء هنا هو نمو معدل الإيداع نفسه: إذا تجاوز قيم الحد الأدنى ، فسيتعين عليك دفع ضريبة للخزينة.

إذا قام المودع بإيداع معادن ثمينة ، فسيتم فرض ضريبة على جميع الدخل الذي يحصل عليه المودع. إلا أن التسوية ستتم بنسبة 13٪

الودائع في سبيربنك

يقدم أحد البنوك الأكثر شهرة في البلاد أيضًا مجموعة واسعة من الودائع. كل منهم له خصائصه الخاصة:

• مدة الإيداع. هناك ودائع لأجل من ثلاثة أشهر. هناك ما يصل إلى ثلاث سنوات طويلة.
• مبلغ الإيداع.
• عملة الإيداع (يمكنك اليوم إيداع بثلاث عملات: الروبل أو اليورو أو الدولار الأمريكي).
• الكتابة بالأحرف الكبيرة. سعر الفائدة يعتمد على ما إذا كان هناك رسملة أم لا.
• إمكانية التجديد.
• القدرة على إدارة الإيداع بنفسك.

لدى مودعي سبيربنك الفرصة لفتح وديعة في معادن ثمينة ، والتي تتمتع بالمزايا التالية:

• يتم تحديد الإيرادات حسب قيمة هذه المعادن في السوق ؛
• لا توجد رسوم لفتح والحفاظ على الحساب ؛
• لا داعي لدفع ضريبة القيمة المضافة ؛
• سرعة الخدمة حوالي 10 دقائق.

الخيار الأفضل لليوم هو شهادة ادخار ، بمعدل 11.5٪ سنويًا. ومع ذلك فهي لا تخضع للتأمين الإجباري

منتج آخر للنظر إليه هواحتفظ بـ 9.07٪. يمكن فتحه لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، ولا يسمح بالتجديد.

نستنتج: ليست هناك حاجة لدفع ضرائب على الودائع في سبيربنك. الرهانات عليها لا تتجاوز الحدود المسموح بها. ومع ذلك ، لا تنس أن هذا لا ينطبق على الودائع بالمعادن الثمينة: فهي تُدفع من جميع الدخل.

ماذا يوجد في أوكرانيا

منذ وقت ليس ببعيد ، تم إدخال ضريبة واحدة على الودائع في أوكرانيا ، والتي ألغت الضريبة السابقة ، والتي كانت تقدمية.

الآن الضريبة على الودائع في أوكرانيا هي 15٪ ، ويتم دفعها من قبل جميع المودعين بغض النظر عن أي شيء. في السابق ، كان المعدل تصاعديًا ، وكانت الضريبة تُدفع إذا تجاوز مبلغ الودائع 20000 غريفنا. مع نمو المبلغ ، نما المعدل أيضًا (كان يجب دفع 25٪ من الدخل على الودائع التي تزيد عن مليون غريفنا).

على الأرجح ، يتم ذلك من أجل منع تجزئة مقدار المدخرات إلى أجزاء صغيرة للتهرب.

يعمل البنك كوكيل ضرائب ، كما هو الحال في الاتحاد الروسي. يقوم بشكل مستقل بحساب مبلغ الضريبة من وديعة المودع ، ويقوم بالتحويلات اللازمة إلى الخزانة. يقوم البنك بهذه الإجراءات في وقت استحقاق الفائدة ودفعها. من أجل الحفاظ على سرية الإيداعات ، لا تشير المؤسسة في الإقرار الضريبي إلى بيانات المودع ، ومقدار الإيداع ، والفائدة المتراكمة.

لاحظ أن هذه الابتكارات لن تؤثر على حسابات البطاقات والحسابات الجارية ومشاريع الرواتب.

رسم الاستنتاجات

دعونا نصوغ الاستنتاجات الرئيسية المذكورة سابقاً:

يتم تحديد فائدة الإيداع من قبل مؤسسة الائتمان ويتم تحديدها فيعقد. يختار المودع بنفسه السعر بناءً على رغباته وفرصه وعروضه على الودائع

• يتم تحديد سعر إعادة التمويل من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. يحدد سعر الفائدة الذي يقرضه للبنوك التجارية. أيضا ، بمساعدتها ، فإنها تؤثر على التضخم.
• الضريبة على ودائع الأفراد تحددها الدولة. يوضح قانون الضرائب إجراءات الحساب. يتم احتساب مبلغ الضريبة للمقيمين في الدولة على أساس 35٪ ، يدفع غير المقيمين (مواطني دولة أخرى) 30٪.

الودائع لا تخضع للضرائب إذا لم تتجاوز أسعار الفائدة ، وقت توقيع الاتفاقية أو إطالة أمدها ، معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي + خمسة ص. ومع ذلك ، هناك تحفظ على أنه خلال فترة استحقاق الربح ، لم يتم زيادة مبلغ الفائدة على الوديعة. وإذا كان من التاريخ الذي أصبح فيه معدل الإيداع أعلى من معدل إعادة التمويل بمقدار 5 نقاط مئوية ، فقد مرت ثلاث سنوات كحد أقصى.