فرض الضرائب على ودائع الأفراد. ضريبة الفائدة على الودائع المصرفية

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تعتبر الودائع المصرفية من أكثر الطرق شيوعًا للمواطنين لتجميع الأموال وتوفيرها. الودائع تسمح لك بالادخار وزيادة أموالك. ومع ذلك ، وفقًا للتشريعات الحالية ، من الضروري إجراء خصومات من الميزانية من كل ربح. لا يعرف جميع المواطنين كيف يتم فرض الضرائب على الودائع المصرفية للأفراد. وفي الوقت نفسه ، تعمل المعلومات حول هذا كأساس لاتخاذ القرار الصحيح بشأن وضع أموالك في حسابات مع مؤسسة مالية. دعونا نفكر بالتفصيل في فرض الضرائب على الودائع المصرفية للأفراد.

معلومات عامة

يشير تخزين الأموال على الودائع في البنوك إلى الاستثمار السلبي. من مزايا هذه العمليات الحد الأدنى من تصرفات مالك التمويل فيما يتعلق برأس ماله. وينطبق هذا بالمثل على فرض الضرائب على ودائع الكيانات الاعتبارية والأفراد. تقوم المؤسسة المالية بشكل مستقل بإجراء جميع الخصومات اللازمة.

صلة المشكلة

عند اختيار وديعة بنكية ، يحسب مالك الأموال ، كقاعدة عامة ، الدخل المتوقع. في الوقت نفسه ، يعتمد على مبلغ الإيداع وشروطه وسعره. في هذه الحالة ، لا تؤخذ عادة الضرائب على الدخل على الودائع في الاعتبار. هذا يرجع إلى حقيقة أن العديد من المواطنين لا يعتقدون حتى أن هذا الربح قد يندرج تحت أحكام قانون الضرائب. هذه الحالة مفهومة تمامًا. أولاً ، كما ذكرنا سابقًا ، يُعهد بفرض الضرائب على الودائع إلى المؤسسات المالية ، وعادة ما يكون مالك الأموال هو آخر من يعرف عن تحصيل مبلغ معين. بالإضافة إلى ذلك ، لا يخضع كل إيداع لمتطلبات NC.

عقد الميزات

وفقًا للتشريعات الحالية ، تنطبق الضرائب على الودائع النقدية على الودائع المفتوحة من قبل المواطنين - المقيمين في الدولة. يتم أيضًا الحجز من حسابات غير المقيمين ، إذا كانت مصادر دخلهم مرتبطة بأنشطة في الاتحاد الروسي. وفقًا للفئات المختلفة ، يتم تحديد أسعار معينة ، بالإضافة إلى المبادئ التي يتم بها خصمها.

إجراء تحصيل ضريبة الدخل الشخصي

يتم فرض الضرائب على ودائع الأفراد وفقًا للنظام المعمول به. المشحونة من الحسابات:

1. بالعملة الوطنية. تخضع الودائع للضريبة إذا كان سعرها أعلى من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي (أكثر من 8.25٪ في الوقت الحالي) بالإضافة إلى 5٪.
2. بالعملة الأجنبية. يتم إجراء الاستقطاعات إذا كانت النسبة أعلى من 9٪

الأساس هو الفرق بين الربح الفعلي من الإيداع والمبلغ المستلم بمعدل الحد الأدنى. أساس الدخل المحسوب هو التعرفة الاسمية وليس التعريفة الفعلية. هذا يعني أنه لا يوجد فرق في المخطط بين الودائع ذات الرسملة والودائع العادية.

لحظة مهمة

في حالة وجود عقد لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، فإن السعر الساري في تاريخ تسجيل (استمرار) الحساب هو فقط المهم. يتم تحصيل الخصم الإلزامي في وقت دفع الفائدة. تجري المؤسسة المالية تقارير صارمة. يتم أخذ جميع دخل الفوائد للأفراد في الاعتبار ، إلى جانب ذلك ، يتم تحويل الضريبة على دخلهم. يُعهد بمراقبة هذه العمليات إلى السلطات ذات الصلة: البنك المركزي ، ودائرة الضرائب الفيدرالية ، ومنظمات التدقيق. يجب أن تنعكس مبالغ الخصومات في الإقرار المعد في شكل 3-NDFL. مطلوب عند استلام الخصومات الضريبية وأشياء أخرى.

عمليات شركة التمويل

يمكن فرض الضرائب على ودائع الأفراد كل شهر أو في نهاية الفترة المحددة (وفقًا للاتفاقية المبرمة). بالنسبة للمقيمين الاستقطاعات - 35٪ ، لغير المقيمين - 30٪. تقوم الشركة المالية بحساب وخصم وخصم الدفعة الإلزامية للميزانية. في بعض الحالات ، تزود المؤسسات العملاء بآلات حاسبة خاصة. بمساعدتهم ، يمكن لأصحاب الأموال حساب أرباحهم ، وكذلك الضرائب التي يتعين عليهم دفعها على الدخل. لكل عميل يحقق ربحًا منهالاستثمار ، تقوم الشركة المالية بإعداد شهادة. يشير إلى الوعاء الضريبي ومقدار الخصم. لا يتم تضمين مبلغ رأس المال المودع على الوديعة في الشهادة. يتم إصدار هذا المستند من قبل شركة مالية بناءً على طلب كتابي من العميل.

المناسبات الخاصة

يمكن للمواطنين إيداع أموالهم في حسابات المؤسسات المالية الموجودة في الخارج. في هذه الحالة ، يجب تحديد ما إذا كانت هناك اتفاقية بين الدولة التي يقع فيها هذا البنك وروسيا ، والتي تسمح باستبعاد الاقتطاع المتكرر من الأرباح. في حالة وجود مثل هذا الاتفاق ، يمكن للعميل اختيار الدولة التي سيقدم مساهمات إلزامية لميزانيتها. إذا لم يشر مالكو الأموال إلى ذلك ، فسيتم فرض الضرائب على الودائع المصرفية وفقًا لتشريعات الدولة التي تقع فيها المؤسسة المالية. ومع ذلك ، يمكن للعملاء لاحقًا المطالبة بإعادة الأموال المدفوعة لتحويلها إلى ميزانية الاتحاد الروسي. إذا كانت الاتفاقية المذكورة أعلاه مفقودة ، فغالبًا ما يتم فرض الضرائب على الودائع في المؤسسات المالية الأجنبية مرتين.

الصعوبات المحتملة

قد يكون من الصعب فرض ضرائب على الودائع المصرفية إذا كانت هناك تغييرات في قاعدة المساهمات الإلزامية خلال الفترة التي تكون فيها الاتفاقية سارية. قد يكون هذا الموقف بسبب عدة عوامل:

1. تغيير حجم الوديعة بسبب رسملة رأس المال أو إمكانية التجديد.
2. تدرج معدلات فيتعديل المبلغ على الحساب (إذا سمحت بذلك شروط الاتفاقية مع المؤسسة المالية).
3. تغيير في سعر إعادة التمويل للبنك المركزي.

في مثل هذه الحالات ، تبدأ الضرائب على الودائع (أو إنهاؤها) فورًا من لحظة تعديل قيمة السعر المقابل. مقدار الخصومات ، بدوره ، يتغير عندما تتغير القاعدة. في حالة الإنهاء المبكر لاتفاقية الإيداع وتحويل الأموال إلى فئة "عند الطلب" بسعر فائدة مخفض ، يتم إنهاء اقتطاع دفع الضرائب. يمكن إرجاع الأموال المرسلة إلى الميزانية بناءً على طلب العميل وتحويلها إلى حسابه الجاري

خصومات محددة من أرباح الشركات

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن فرض الضرائب على ودائع المنظمات يتم بشكل مختلف عن ودائع المواطنين. يتم تصنيف الربح الذي تحصل عليه المؤسسات عند الاستثمار في حسابات مؤسسة مالية على أنه عائدات من معاملات غير تشغيلية ، اعتمادًا على نظام الخصم المقدم للشركة: مبسط أو عام.

فرض ضرائب على الفائدة على الودائع

أبسط حالات الدفع بدون رسملة في نهاية مدة العقد. ومع ذلك ، غالبًا ما يتم إصدار الودائع لأجل بشرط دفع الفائدة على أساس ربع سنوي أو شهري. في هذه الحالات ، تحجب المؤسسة المالية ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لهذا الجدول الزمني. وبالتالي ، يتم فرض ضريبة الفائدة على الودائع بنفس الطريقةالدورية وكذلك حسابها. من الصعب إلى حد ما حجب ضريبة الدخل الشخصي أثناء الرسملة (باستخدام الفائدة المركبة) أو مع إمكانية تجديد الوديعة.

في مثل هذه الحالات:

• عندما يزداد حجم الوديعة ، يتغير حجم القاعدة الخاضعة للضريبة ومقدار الاستقطاعات الإلزامية للميزانية في كل مرة.
• إذا تم توفير تدرج الأسعار وفقًا لمبلغ الأموال في الحساب ، يتم تطبيق قاعدة معينة. وهو يتألف من حقيقة أنه إذا كانت التعريفة في تاريخ التسجيل أقل من معدل إعادة التمويل زائد 10 نقاط مئوية للودائع بالعملة الوطنية أو أقل من 9٪ لمدخرات العملات الأجنبية ، فلا يتم إجراء أي خصومات على الميزانية. إذا قام العميل بتجديد الحساب أو تمت إضافة الفائدة إلى المبلغ ، وأصبح المعدل ، الذي يرتفع ، مساويًا للقيمة التي يخضع الربح بعدها للضرائب ، فإن الشركة المصرفية ملزمة بحجب ضريبة الدخل الشخصي عن الوقت الذي بدأت زيادة معدل العمل.

إنهاء الإيداع

في حالة الإنهاء المبكر للاتفاقية وإعادة حساب المعدل بمعدلات مخفضة (كقاعدة ، بالنسبة للودائع تحت الطلب لا تزيد عن 1٪) ، حتى لو تم توفير دخل الفوائد مسبقًا ، ضريبة الدخل الشخصي لن يتم تحصيل رسوم. إذا تم خصمها بالفعل في تاريخ إنهاء اتفاقية الإيداع ، فيمكن للعميل إعادتها بناءً على طلبه المكتوب. عند فرض ضرائب على الفائدة ، من الضروري أيضًا مراعاة التغييرات التي يخضع لها معدل إعادة التمويل للبنك المركزي (نزوليًا وصاعدًا). تحصيل ضريبة الدخل الشخصي أو إنهاء استقطاعهامن تاريخ تعديل التعريفة الرسمية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تتذكر الرواسب في المعادن الثمينة. في هذه الحالة ، تخضع جميع الأرباح للضرائب ، ومع ذلك ، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي لهذه الودائع هو 13٪.

الخلاصة

لا ينبغي اعتبار فرض الضرائب على الودائع جانباً سلبياً من النشاط المالي للفرد. لا ينبغي أن يؤثر على اختيار المؤسسة التي سيتم فتح الحساب فيها. كما تظهر الممارسة ، على الرغم من أن الضرائب تقلل من المبلغ المحتمل للدخل للأفراد ، إلا أن الوديعة تظل اليوم واحدة من أكثر طرق الاستثمار جاذبية وموثوقية.