نظام ضريبي مبسط. نظام الرهان وميزاته

2025 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2025-01-24 13:11

اختيار نظام الضرائب الصحيح هو أحد مهام المدير في المؤسسة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يعد هذا أمرًا مهمًا بشكل خاص ، لأنه يسمح لك بالتخطيط وتوفير النفقات للفترات المستقبلية. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في نظام الضرائب الخاص للنظام الضريبي المبسط ونظام الأسعار.

قاعدة ضريبية لأصحاب المشاريع على النظام الضريبي المبسط

STS ، أو "التبسيط" ، كما يطلق عليه في الحياة اليومية للمحاسبين والمحامين ، يعني ضمناً اختيار القاعدة الضريبية من خيارين:

• على أساس الدخل للفترة ؛
• الأساس هو الفرق بين دخل الفترة والمصروفات.

يختلف نظام الرهان حسب طريقة الحساب المختارة. بالنسبة لنظام الدخل ، يكون المعدل 6٪ ، ولـ "الدخل مخفضاً بالمصروفات" - 15٪. يشير الدخل في هذه الحالة إلى جميع المقبوضات النقدية ، سواء النقدية أو غير النقدية. المصطلح "ربح" و "دخل" غير متطابقين.

في نفس الوقت ، في بعض المناطق ، قد يتم وضع شروط خاصة لمعدلات نظام الضرائب المبسط. على سبيل المثال ، بالنسبة لفئات معينة من رواد الأعمال ، يمكن تخفيض المعدلات إلى 5٪. قبل اختيار النظام والقاعدة الضريبية ،يجب عليك التحقق مما إذا كانت منطقتك تتمتع بمزايا خاصة لنوع معين من النشاط.

في إقليم ألتاي ، على سبيل المثال ، منذ عام 2017 ، تم تخفيض المعدلات إلى 3٪ على نظام ضريبة الدخل للمؤسسات العاملة في التنمية العلمية ، وإلى 7.5٪ على نظام الدخل والإنفاق للمؤسسات العاملة في مجال الغذاء الإنتاج في المنطقة.

كيف تحسب مقدار الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط على الدخل؟

افترض أن Ivanov A. A ، بعد التسجيل كرجل أعمال ، تحول إلى نظام الضرائب المبسط وتم اختيار نظام "الدخل بنسبة 6٪" من نظام الأسعار. فترة إعداد التقارير للنظام الضريبي المبسط هي عام ، ولكن يجب دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر. لحساب المبلغ الضريبي المطلوب في الربع الأول ، يجب على IP Ivanov AA استخدام البيانات من عمود الدخل في دفتر الدخل والنفقات (KUDiR).

إذا بلغ الدخل للربع الأول 337 ألف روبل ، فسيتم حساب مبلغ الضريبة بضرب معدل 6٪ في مقدار الدخل المستلم:

الضريبة=337 ألف روبل. × 6٪=20،220 روبل روسي

أي دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الأول لـ IP Ivanov A. A. سيكون 20220 روبل. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، وقام صاحب المشروع بتقديم مساهمات تأمين للأموال لنفسه ، فيمكن عندئذٍ تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار المساهمات. إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين ، فيمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب للفترة ، ولكن ليس أكثر من 50 ٪ من المبلغ المحسوب في الأصل.

كيف تحسب مبلغ ضريبة STS مع المصاريف؟

افترض أن IP Petrov P. P. مسجلة كدافع للنظام الضريبي المبسط. وسنحتسب وفق نظام المعدلات "ايرادات مخفضة بنسبة المصروفات 15٪".يرجى ملاحظة أن مبلغ النفقات مأخوذ أيضًا من KUDiR ، ومع ذلك ، هناك ملاحظة واحدة. يجب تأكيد المصروفات التي تم تخفيض مبلغ الدخل لها عن طريق الوثائق الأساسية وأوامر الدفع. يعتمد نوع التأكيد على نوع الدفع - نقدًا أو غير نقدي.

إذا بلغ دخل Petrov P. P. للربع الأول 437 ألف روبل ، والمصروفات المؤكدة - 126 ألف روبل ، فبمعدل 15٪ سيتم حساب مبلغ الضريبة على النحو التالي:

الضريبة=(437-126 ألف روبل) × 15٪=311 ألف روبل. × 15٪=46650 روبل روسي

وبالتالي ، فإن الدفعة المقدمة للتحويل إلى مكتب الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط "الدخل المخفض بالمصروفات بمعدل 15٪" هو 46650 روبل.

ما هو الأساس الذي يجب اختياره لحساب الضريبة على نظام الضرائب المبسط؟

عند كتابة طلب للانتقال إلى "المبسط" ، سيحتاج صاحب المشروع إلى تحديد نظام السعر المطلوب ، أي القاعدة الضريبية التي سيتم إجراء الحساب بها. بالنسبة لرجال الأعمال الجدد ، يمكن أن تكون هذه مشكلة.

سيساعدك الإعداد الأولي لخطة العمل وخطة التسويق مع تحليلات التدفق النقدي في الفترات المستقبلية على اختيار نظام فعال. من الواضح أنه مع المصاريف الشهرية الصغيرة ، والتي ستكون أقل من 30٪ من مبلغ الدخل ، لن يكون من المربح اختيار نظام "الدخل المنخفض بنسبة 15٪ من المصروفات".

بعد وضع قائمة الدخل والمصروفات المخطط لها للعام المقبل ، يجب إجراء حساب مزدوج لنظام السعر.قم بعمل جدول بيانات في Excel واحسب ربع سنوي مقدار الضرائب على "نظام الدخل 6٪" و "الدخل المخفض بنسبة المصروفات 15٪". قارن العبء الضريبي السنوي للنظامين وحدد اختيارك. تذكر أن صاحب المشروع له الحق في تغيير النظام الضريبي المختار حتى نهاية ديسمبر 2018 ، بينما سيتم تطبيق النظام الجديد من بداية عام 2019.

الخلاصة

معدلات الضرائب STS تختلف تبعا للقاعدة الضريبية المختارة. لذلك ، يمكن لرائد الأعمال الفردي دفع ضريبة على الدخل فقط أو اختيار الفرق بين الدخل والمصروفات المؤكدة كأساس. في الحالة الأولى ، يكون معدل الضريبة المبسط 6٪ ، وفي الحالة الثانية - 15٪.

لحساب الدفعات المقدمة ربع السنوية والالتزامات السنوية ، يتم استخدام البيانات من KUDiR ، مع الأخذ في الاعتبار المعاملات غير النقدية والنقدية. في الوقت نفسه ، يجب تأكيد النفقات من خلال الوثائق الأولية وأوامر الدفع للبنك ، وإلا فلن يتم قبول معاملات الإنفاق من قبل السلطات الضريبية لحساب مبلغ الضريبة للفترة.