ضريبة القيمة العقارية: كيفية الحساب ، مثال. كيفية معرفة القيمة المساحية للممتلكات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

في عام 2015 ، تم إجراء تغييرات على إجراءات حساب الضريبة على ممتلكات الأفراد. يتم دفعها من قبل أصحاب المباني السكنية والشقق لميزانية البلدية في موقع الكائن. لمزيد من المعلومات حول كيفية حساب الضريبة بشكل صحيح على القيمة المساحية ، تابع القراءة.

جوهر

القيمة العقارية هي القيمة المقدرة للسكن ، والتي يتم حسابها من قبل مثمنين مستقلين. يتم إدخال البيانات التي تم الحصول عليها في السجل العقاري. يتم إعادة التقييم مرة واحدة على الأقل كل 3 سنوات ، بحد أقصى مرة كل 5 سنوات.

منذ عام 2015 ، تغير إجراء حساب ضريبة الأملاك في روسيا. سيتم احتسابها ليس على أساس المخزون ، ولكن على أساس القيمة المساحية ، والتي هي قريبة من القيمة السوقية. كلما تم تقييم الكائن أغلى ثمناً ، سيتعين دفع ضريبة أكثر لمالكه. أي أن مقدار الرسوم سيتغير في كثير من الأحيان اعتمادًا على الوضع في السوق.

كيف يتم احتساب الضريبة لعام 2015سنة؟

يتم تنفيذ جميع الحسابات بواسطة IFTS ، ثم يتم إرسال إشعار إلى مكان إقامة صاحب العقار. منذ عام 2015 ، تم إجراء الحسابات بناءً على القيمة المساحية (السوقية) للكائن. سيتعين على الموضوعات التي لم يكن لديها الوقت للموافقة على القيمة المقدرة للكائنات وتقديم إجراء قانوني قبل 31 ديسمبر 2015 ، حساب مبلغ الرسوم بناءً على قيمة المخزون. سيتم إجراء انتقال كامل إلى مخطط الحساب الجديد قبل عام 2020.

كائنات الضرائب:

• مباني سكنية ، مباني ؛
• مباني تصل مساحتها إلى 49.99 قدمًا مربعًا. م ، مخصص للتدبير المنزلي ؛
• كراجات
• إنشاءات غير مكتملة لاستخدامها كمبنى سكني

ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية يدفعها صاحب الغرض

خوارزمية

يتم احتساب ضريبة القيمة المساحية الجديدة باستخدام الصيغة التالية:

Hc=(القيمة المساحية - الاستقطاع) × المشاركة × المعدل.

يتم احتساب مبلغ رسوم تكلفة المخزون بشكل مختلف:

Ni=Inven. التكلفة × المشاركة × المعدل

في حالة الأشياء التي تم بيعها أو شراؤها خلال فترة التقرير ، يتم تعديل مبلغ الضريبة المحسوب بواسطة معامل خاص. يتم تحديده من خلال نسبة أشهر ملكية العقار إلى عدد الأشهر التقويمية في السنة. إذا تم تنفيذ صفقة البيع والشراء في 15 أبريل ، فسيكون أساس حساب مبلغ الرسوم للبائع 4 ، وبالنسبة للمشتري - 9.

الفترة الانتقالية

من أجل تقليل العبء الضريبي ، تم تطوير إجراء حساب انتقالي خاص ، وتم تمديده لمدة 4 سنوات. خلال هذه الفترة ، سيتم تعديل معدل الضريبة بمعامل خاص: 0 ، 2 - في السنة الأولى ؛ 0 ، 4 - في السنة الثانية ؛ 0 ، 6 - في السنة الثالثة ؛ 0 ، 8 - في السنة الرابعة. يتم تطبيق المخطط الانتقالي فقط إذا كانت ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية تتجاوز المبلغ الأخير للضريبة المحسوبة بقيمة المخزون. يوضح الجدول أدناه أمثلة لحساب ضريبة الأملاك على شكل شقة

البيانات الأولية	مثال1	مثال2
قيمة مساحية ، مليون روبل روسي	13 ، 00	8 ، 00
عرض	0 ، 15٪	0 ، 10٪
منطقة ، م	101، 8	58، 9
مبلغ الضريبة في عام 2014 ، RUB	9840	7958
الاستقطاع (20 متر مربع)	2554028 (13000000/101 ، 8 × 20)	2716468 (8000000/58، 9 × 20)
القاعدة الضريبية ، فرك	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
مبلغ الضريبة الجديد	15668 (10445972 × 0.15٪)	5283 (5283532 × 0.1٪)
مبلغ الضريبة ، فرك	11005 ((15668-9840) × 0، 2 + 9840))	5283

أمثلة على حساب الضرائب تبين بوضوح كيفية تطبيق الإعفاء.

رهانات

يعتمد مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية بشكل مباشر على القيمة المقدرة للكائن. الجدول أدناه يوضح معدلات الضرائب.

قيمة مساحية (مليون روبل)	عرض
منازل ومباني
إلى 10	0 ، 10٪
10-20	0 ، 15٪
20-50	0 ، 20٪
50-300	0 ، 30٪
من 300	2 ، 00٪
جراج	0 ، 10٪
مشاريع قيد التنفيذ	0 ، 30٪
كائنات أخرى	0 ، 50٪

العقارات التي تنتمي إلى مبنى سكني لا تخضع للضرائب.

كيف تعرف القيمة المساحية للعقار؟ يمكنك تقديم طلب إلى Federal State Registration Service أو إلقاء نظرة على الموقع الرسمي لـ Rosreestr في قسم "الخدمات الإلكترونية".

استقطاعات

يتم حساب القاعدة الضريبية لكل كائن مطروحًا منه التكلفةبعض المساحة

عرض الكائن	استقطاع ، مربع. م
شقة	20
غرفة	10
مبنى سكني	50
مجمع فردي بمساحة معيشة واحدة	1 مليون روبل

الفوائد

هناك قائمة بالمواطنين الذين لا يدفعون ضريبة على القيمة المساحية. وتشمل هذه:

• المتقاعدين ؛
• ممثلين عن المهن الإبداعية
• معاقون من المجموعتين 1 و 2 ؛
• أصحاب المباني الملحقة التي تصل مساحتها إلى 49.99 مترًا مربعًا. م ، وتقع على الأرض المخصصة للزراعة الشخصية والبستنة والبناء الفردي.

الإعفاء لا ينطبق على الأشياء المستخدمة في الأنشطة التجارية والشقق التي هي ملكية خاصة.

شراء وبيع العقارات

يتم تنفيذ معظم المعاملات العقارية بسعر مخفض. تباع الشقق التي تبلغ قيمتها السوقية 16 مليون روبل ، وفقا للوثائق ، بمليون روبل. هناك عدد قليل من الناس على استعداد لدفع مبالغ كبيرة من الضرائب للدولة. جعل تقليل تكلفة الكائن من الممكن تحقيق الهدف. لكسر هذه الحلقة المفرغة ، تم إجراء تعديلات على قانون الضرائب في عام 2014. يتم احتساب الضريبة الجديدة على الممتلكات المباعة للأفراد وفقًا للقيم الأكبر: سعر العقد أو القيمة المساحية ، معدلة للخصمالمعامل 0 ، 7. هذه القيمة تساوي الدخل من بيع الكائن.

مثال 1

في عام 2015 ، تم بيع العقارات بسعر تعاقدي قدره 0.999 مليون روبل. تبلغ القيمة المساحية للكائن 5.4 مليون روبل ، والقيمة المعدلة 3.78 مليون روبل. منذ إبرام الصفقة في عام 2015 ، سيتم دفع الرسوم بناءً على سعر العقد. لا يهم على أي أساس تم استلام العقار.

تعديلات على القانون

تنطبق ضريبة القيمة المساحية على بيع الممتلكات على الأشياء المستلمة في الملكية منذ عام 2016. لا يهم أساس نقل الملكية. يستطيع دافع الضرائب شراء عقار أو إرثه أو التبرع به أو بناءه. يبدأ العد التنازلي من تاريخ إجراء الإدخالات في سجل الولاية. بالنسبة للعناصر التي تم شراؤها قبل 01/2016 ، يتم تطبيق إجراء حساب الضريبة القديم.

المثال 2

تم استلام ملكية الشقة من قبل المالك عام 2016. بعد بضعة أشهر قرر بيعها. القيمة المقدرة للكائن 4.5 مليون روبل ، والقيمة المعدلة 3.15 مليون روبل.

الخيار 1. يحدد العقد سعر الصفقة 4.9 مليون روبل. نظرًا لأن قيمة العقد أكبر من القيمة المساحية ، فسيتم قبولها لحساب الضريبة.

الخيار 2. يحدد العقد سعر الصفقة 0.999 مليون روبل. في هذه الحالة سيكون من الضروري احتساب ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية لأنها أكبر من القيمة التعاقدية.

حقوق الملكية

إذا كان دافع الضرائبينتمي جزء فقط من العقار ، ثم يتم الحساب وفقًا للخوارزمية التالية:

• يتم احتساب مبلغ الضريبة حسب المخطط القياسي مع مراعاة الخصم المقدم
• التكلفة المحسوبة مقسمة على مساحة الشقة لتحديد القيمة المساحية للمتر
• يتم ضرب القيمة الناتجة في عدد الأمتار التي تخص دافع ضرائب معين.
• يتم ضرب القيمة المحسوبة في معامل التخفيض إذا تم شراء العقار في منتصف الفترة الضريبية.

هذه الممارسة الضريبية صالحة في جميع أنحاء العالم ، ولكن في البلدان الأوروبية معدلات الضرائب أعلى. في فرنسا ، تبلغ ضريبة الأملاك 50٪ من إيرادات الميزانية المحلية ، وفي الولايات المتحدة - 70٪ ، في المملكة المتحدة - الكل 100٪. النظام الضريبي السابق لم يوفر أكثر من 20٪ من الإيرادات لميزانية الاتحاد الروسي

إشعار

سيتم إرسال إيصالات دفع مبلغ الرسوم للمقيمين من أبريل إلى نوفمبر 2016. في حالة عدم وجود ذلك ، فإن دافع الضرائب ملزم بإخطار IFTS بشكل مستقل بوجود الكائن. يجب إرفاق نسخ من المستندات المتعلقة بحق الملكية بالطلب وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 ديسمبر من العام المقبل. على سبيل المثال ، إذا تم شراء شقة في عام 2015 ، فسيكون الموعد النهائي لتقديم التقارير هو 12/31/16. حتى 2016-10-18 ، تم أيضًا إرسال إشعارات مبلغ الدفع إلكترونيًا إلى "الحساب الشخصي" على موقع الويب الفيدرالي خدمة الضرائب.

توقيت

يجب دفع ضريبة الأملاك للجميع قبل 1 ديسمبرمناطق روسيا. في حالة انتهاك المواعيد النهائية ، يواجه الدافع غرامة قدرها 20٪ من مبلغ الرسوم ، بالإضافة إلى تراكم الغرامات بنسبة 1/300 من سعر بنك روسيا. لذا فإن عدم استلام الإخطار لا يعفي من عدم دفع الضريبة.

المدفوعات الإلكترونية

يمكنك أيضًا دفع الضريبة بالقيمة المساحية من خلال الخدمة الموجودة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى ملء التفاصيل في نموذج خاص (الاسم الكامل ، TIN) ، والإشارة إلى نوع الضريبة وموقع الملكية ومبلغ الدفع.

ستنشئ الخدمة إيصالًا يمكن دفعه في فرع البنك. يمكنك أيضًا تحديد إحدى مؤسسات الائتمان مباشرة على الموقع والانتقال إلى موقع البنك لإجراء الدفع.

المبالغة

تحديد ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية سيؤدي إلى زيادة المدفوعات. غالبًا ما يتبين أن تقييم العقار أعلى من سعر السوق. يوصي المحامون بالذهاب إلى المحكمة والطعن في تقييم الخبراء. يعاني مالكو شقق النخبة الذين ورثوا العقارات أكثر من غيرهم من قواعد حساب الضرائب الجديدة.

ضريبة قيمة عقارية على "ستالينكا" من ثلاث غرف بمساحة 65 مترًا مربعًا. بحلول عام 2020 سينمو إلى 50 ألف روبل. تم إجراء مراجعة الأقران حتى قبل الأزمة. لذلك ، فهي اليوم تتجاوز حتى القيمة السوقية للعقار. هذا واضح بشكل خاص في مناطق أخرى غير موسكو. تم إجراء التقييم من قبل الجهات الحكومية المهتمة بزيادة الوعاء الضريبي. ليس من المستغرب أنه في عام 2015 وحده كان هناك 7.6 ألف شخص أرادوا تحديها. بواسطةنجح قرار المحكمة في تخفيض التقييم بنسبة 40-70٪.

تحدي قضائي

خمس سنوات من تاريخ إدخال البيانات في سجل الدولة مخصصة للطعن في التكلفة. تتمثل الخطوة الأولى في إرسال طلب إلى اللجنة في مقاطعة روسريستر. قد يكون أساس تقديمها:

• معلومات غير موثوقة حول الكائن ؛
• تحديد غير صحيح للقيمة السوقية.

يتم تخصيص شهر للنظر في الطلب. إذا تم رفضه ، يجب الاتصال بالمحكمة. تحتاج أولاً إلى إعداد بيان مطالبة والإشارة إلى متطلب محدد: إنشاء قيمة سوقية للعنصر أو تغيير التقييم المساحي فيما يتعلق بتحديد البيانات غير الدقيقة. بأي حال من الأحوال لن يتم النظر في قرار الهيئة من قبل المحكمة

إذا تغيرت القيمة المساحية بالرقم المساحي إلى أسفل مع ذلك ، فسيتم إجراء إعادة الحساب اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي تم فيه النظر في الطلب ، ولكن ليس قبل تاريخ آخر تقييم. يُنصح أيضًا بإخطار السلطات الضريبية بشكل مستقل بقرار المحكمة أو اللجنة وتقديم المستندات الداعمة. سؤال آخر…

… هل يستحق التحدي؟

يتم الآن احتساب ضريبة الأملاك على القيمة المساحية في منطقة العاصمة بالنسب التالية: 0.3٪ من تكلفة الموقع و 0.1-0.3٪ من تكلفة المبنى. قبل أن تذهب إلى المحكمة ، عليك التأكد من أن مبلغ الرسوم مبالغ فيه حقًا.

كيفية معرفة القيمة المساحيةمنشأه؟ تتمثل الخطوة الأولى في الاتصال بغرفة المساحة الفيدرالية والحصول على شهادة وجواز سفر. في موازاة ذلك ، تحتاج إلى طلب تقرير من مثمن محترف لتحديد القيمة السوقية. يجب إرفاق رأي إيجابي من SRO بالوثيقة ، مما يشير إلى أن التقرير المقدم يتوافق مع القانون. إذا كانت القيمة المساحية وفقًا للرقم المساحي أعلى بنسبة 30٪ على الأقل ، يمكنك الذهاب إلى المحكمة.

يجب أن يكون المدعى عليه هو الغرفة العقارية الفيدرالية. يجب إرفاق تقرير المثمن ونتائج SRO بالطلب. أصعب شيء هو إثبات انتهاك حقوق مقدم الطلب. قد يكون هذا هو الفرق في مبلغ الضريبة المحولة.

إذا كان الفرق في الحسابات أقل من 30٪ ، فسيتم تعيين فحص الطب الشرعي لتحديد السعر. لذلك ، يجب أن تحدد مسبقًا مجموعة الشركات التي يمكنك تقديمها أثناء الإجراءات. إذا تم اتخاذ قرار إيجابي ، فسيكون من الممكن تقليل مبلغ الرسوم بالفعل للسنة التي تم فيها تقديم الطلب والنظر فيه.

سعر الإصدار

- شهادة من جواز السفر المساحي - 600 روبل

- المثمن - 80 ألف روبل على الأقل.

- استنتاج SRO - 20 ألف روبل.

- فحص الطب الشرعي - 80 ألف روبل.

- الخدمات القانونية - 70 ألف روبل على الأقل.

- واجب الدولة - 6.5 ألف روبل. (بما في ذلك تكاليف الشحن).

- المبلغ الإجمالي للمصروفات لا يقل عن 257 ألف روبل

من خلال المحكمة ، يمكنك تحويل هذه التكاليف إلى المدعى عليه ، ولكن عليك أولاً إنفاق الأموال بنفسك. وهذا يعني أنه من المنطقي تقليل القيمة المساحية إذايقترب من 45 مليون روبل. وعلى الأرجح ، تم المبالغة في تقديرها بمقدار مرتين. في هذه الحالة ، ستؤتي العملية ثمارها في غضون سنوات قليلة.

ضريبة الأرض بالقيمة المساحية لعام 2016

يتم دفع الرسوم من قبل الأشخاص الذين يمتلكون الأرض بموجب حق الملكية للاستخدام الدائم أو مدى الحياة. يتم احتساب مبلغ الضريبة وفق الخوارزمية التالية:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv ، حيث:

• Ks - القيمة المساحية للموقع.
• UD - حصة في ملكية الموقع.
• سانت - معدل الضريبة.
• Kv - نسبة ملكية الأرض (تُطبق في سنة الشراء أو البيع للعنصر).

دعونا ننظر في مثال. لنفترض أن مواطنًا يمتلك قطعة أرض في العاصمة ، تبلغ قيمتها المساحية 2400 ألف روبل. لمثل هذا الكائن ، يتم توفير معدل ضريبة 0.3٪. مبلغ الرسوم المستحقة: 2400 × 0.3: 100=7.2 ألف روبل.

افترض أن دافع الضرائب امتلك العقار لمدة 3 أشهر فقط من العام. ثم يتم حساب مبلغ الرسوم بشكل مختلف:

2400 × 0.3 / 100 × (3:12)=1.8 ألف روبل.

يتم حساب مبلغ الرسوم المستحقة للميزانية من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم إرسال إخطار إلى الأفراد في مكان الإقامة يحتوي على معلومات حول مبلغ الرسوم وتوقيت دفعها. إذا لم يتلق دافع الضرائب إشعارًا ، فهو ملزم بإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل مستقل بتوافر قطعة أرض وتقديم مستندات للملكية.