الضريبة المقطوعة: المفهوم ، الأمثلة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

الضرائب المختلفة هي الجزء الرئيسي من دخل أي دولة. تحصل الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، على أكبر دخل من ضريبة القيمة المضافة ، والمكوس ، والضرائب على استخراج المعادن ، وكذلك من ضرائب الدخل. يتم احتساب الرسوم أعلاه على أساس مقدار الموارد المستخرجة أو الدخل المستلم ، باستخدام الأسعار المعتمدة من الحكومة.

أنواع ضرائب الدخل

تشمل ضرائب الدخل جميع أنواع ضرائب الدخل ، في الاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، تعتبر ضريبة دخل شخصية للأفراد ، وبالنسبة للكيانات القانونية فهي ضريبة دخل.

يختلف معدل ضريبة الدخل الشخصي في روسيا من 13 إلى 35٪ اعتمادًا على نوع الدخل المستلم ، ويتم احتساب ضريبة دخل الشركات على أساس معدل 20٪. في حالة الكيانات القانونية ، يتم حساب القاعدة الضريبية ، أي المبلغ الذي سيتم فرض الضريبة عليه ، وفقًا لمبدأ مختلف. لا يتم أخذ كل الدخل في الاعتبار ، ولكن فقط ربح المنظمة ، أي الفرق بين الدخل والمصروفات.

بالمناسبة ، لا توجد ضريبة على الدخل في جزر الباهاما وبرمودا وجزر فيرجن والإمارات العربية المتحدة.

ما هي ضريبة المبلغ الإجمالي؟

إذا كان كل شيءالضرائب المذكورة أعلاه لها معدلات ثابتة وتعتمد بشكل مباشر على مبلغ الدخل أو الربح المستلم ، ثم هناك ضرائب بمبلغ ثابت للدفع. على النقيض من ضريبة الدخل هي ضريبة المبلغ الإجمالي ، والتي لا تعتمد على الدخل المستلم.

ضرائب الرفاهية تحددها الدولة وتمثل مبلغًا دائمًا ، أي مبلغ ثابت لا يعتمد على مقدار الدخل أو المشتريات التي تتم. الضريبة المفروضة كمبلغ ثابت تسمى أيضًا المبلغ الإجمالي والمستقل.

أمثلة على الضرائب الكلية في الممارسة العالمية

في سويسرا ، على سبيل المثال ، يمكن للأجنبي الثري أن يصبح مقيمًا ضريبيًا ويحصل على تصريح إقامة إذا وافق على دفع ضريبة سنوية إجمالية ، والتي يتم حسابها بشكل منفصل لكل عائلة. يعتمد مقدار الضريبة على المصاريف وعدد الأصول السويسرية والأجنبية ، فضلاً عن انتظام الدخل. وهكذا فإن عائلة من أجانب تدفع ما يقارب 230 ألف يورو سنويا.

تطبق إيطاليا أيضًا ضريبة إجمالية في شكل ضريبة للأثرياء الأجانب الذين يعيشون خارج إيطاليا ولكن لديهم أصول معينة داخل الدولة. هذه الرسوم الثابتة هي 100000 يورو وتدفع سنويًا.

تطبق تايلاند ضريبة الإنترنت ، وهي معدل ثابت يبلغ حوالي 30 دولارًا ، ويتم دفع الفاتورة شهريًا.

ضرائب الوتر في روسيا

مساهمات ثابتة لFFOMS وصندوق تقاعد من رواد الأعمال الأفراد. يتم حساب حجم هذه المدفوعات على أساس الحد الأدنى للأجور المحدد على مستوى الدولة (SMIC) ، وهذا المؤشر لا علاقة له بمتوسط الراتب أو الدخل التجاري.

يمكن القول أن الدفع من قبل كتاب العدل والمحامين وأي رجل أعمال فردي لمساهمة سنوية ثابتة قدرها 27990 روبل في صندوقين هي ضريبة مقطوعة ، حيث يتم حسابها على أساس الحد الأدنى للأجور ، والتي كانت في عام 2017 (حتى 1 يوليو) تساوي 7500 روبل. الشرط الوحيد الذي يجب على صاحب المشروع الفردي الامتثال له من أجل توفير هذا المبلغ من الضريبة هو ألا يتجاوز الدخل السنوي البالغ 300 ألف روبل.

بالمناسبة ، يشير UTII أيضًا إلى نوع المبلغ الإجمالي للضرائب.

UTII

مثال صارخ على الضريبة الكلية هو UTII. ما هو بكلمات بسيطة؟ يتم فك رموز هذا الاختصار كضريبة واحدة على الدخل المحسوب. يتم إصلاح هذه الضريبة ، ويتم دفعها من قبل كل رائد أعمال فردي اختار نظام الضرائب المناسب. يمكن تطبيق UTII على رواد الأعمال فقط مع أنواع معينة من الأنشطة ، والتي تمت الموافقة على القائمة من قبل هيئات الدولة.

معدل UTII اعتبارًا من عام 2017 هو 15٪. بالإضافة إلى ذلك ، تم إجراء تغييرات تسمح للسلطات الإقليمية بتخفيض حجم UTII إلى النصف ، أي 7.5 ٪. أيضًا ، منذ عام 2017 ، تم تطبيق نموذج إعلان جديد للتقارير ربع السنوية. ظلت متطلبات IP لـ UTII كما هي:

• عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص ؛
• قد لا يكون لديه حساب جاري ؛
• الحق في رفض استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.

UTII ، أو "التضمين" ، كما يطلق عليه عادة ، تعتبر ضريبة إضافية ، لأنها لا تعفي رواد الأعمال الأفراد من دفع الضرائب وفقًا لنظام الضرائب المختار مسبقًا.

من يدفع UTII وكيف يحسبه

وفقًا للقوانين الروسية ، تنطبق إمكانية أو الالتزام بدفع UTII على الأنشطة التالية:

• مواقف سيارات مدفوعة ، مواقف سيارات
• تجارة التجزئة في الخيام أو الأكشاك بمساحة أقل من 150 مترًا مربعًا. م ؛
• خدمات بيطرية ؛
• نقل البضائع والركاب
• إصلاح وصيانة المركبات ؛
• خدمات منزلية للأفراد.

على المستوى المحلي ، يحق للسلطات تغيير معدلات UTII للأنشطة التالية:

• مؤسسات تقديم الطعام تصل مساحتها إلى 150 مترًا مربعًا. م ؛
• خدمات إعلانية خارجية ؛
• نقل أراضى وأماكن للتجارة

لحساب UTII ، تحتاج إلى إيجاد ناتج العائد الأساسي ومؤشر مادي ، وضرب المبلغ الناتج في معاملي معامل الانكماش وبمعدل 7 أو 5 أو 15٪. تم توحيد جميع عناصر المعادلة ، باستثناء المؤشر المادي ، لكل صناعة وقد تتغير بشكل دوري ، بينما يعتمد المؤشر المادي على عدد الموظفين الذين توظفهم المؤسسة.

وبالتالي ، إذا لم يكن لدى صاحب المشروع عمالاً معينين ، فإن UTII هي ضريبة ثابتة. الآن تعرف ما هو UTII بكلمات بسيطة

الخلاصة

من بين مجموعة متنوعة من الضرائب ، حصلت ضرائب المبلغ الإجمالي ، أي الضرائب ذات مبلغ الدفع الثابت ، والتي لا تعتمد على ربحية المؤسسة ، على أقل شعبية. يمكن أن يُعزى أول ذكر تاريخي للضرائب الإجمالية في روسيا إلى الجزية التي فرضها الأمير أوليغ على مدينة نوفغورود في القرن التاسع. ثم كان على السكان أن يدفعوا رسمًا سنويًا ثابتًا على شكل 300 سبيكة فضية ، يزن كل منها حوالي 200 جرام. في روسيا الحديثة ، يمكن إرجاع UTII والمدفوعات الثابتة للأموال من رواد الأعمال الفرديين جزئيًا إلى الضرائب الإجمالية.