ما هي الضرائب التي تدفعها الشركات في روسيا؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يجب على المنظمات التي تمارس أنشطة تجارية في روسيا دفع الضرائب. نطاق هذه ، المنصوص عليه في التشريع الروسي ، هو الأوسع. قد تعمل الشركات العاملة في الاتحاد الروسي بموجب أنظمة ضريبية مختلفة وتخضع لنقل الرسوم بمعدلات مختلفة. ما هي تفاصيل تلك المدفوعات التي يتعين على رواد الأعمال الروس تحويلها إلى الدولة؟

تحديد الضريبة

قبل النظر في الضرائب التي تدفعها الشركات في الاتحاد الروسي ، دعونا ننظر في جوهر المصطلح المقابل. ما هي المفاهيم النظرية الأكثر شيوعًا المتعلقة بهذا الموضوع؟

وفقًا للعديد من الخبراء الروس ، من المشروع فهم الضريبة كمساهمة إلزامية في ميزانية الدولة أو مؤسسة لنظام الميزانية ، المنصوص عليها في حكم محدد من القانون ، يدفعها مواطن أو منظمة أو كيان آخر. تتكون الضريبة من المكونات الرئيسية التالية:

• موضوع للضرائب (قد يكون هذا أحد الأصول أو الدخل) ؛
• القاعدة الضريبية (مؤشر يعكس قيمة موضوع الضرائب) ؛
• معدل (النسبة المئوية للقاعدة ،تشكيل المبلغ الفعلي للاستقطاعات من الميزانية)

تعريف الشركة

مهمتنا التالية ، قبل النظر في الضرائب التي تدفعها الشركات في روسيا ، هي تحديد جوهر مصطلح آخر هو موضوع دراستنا. غالبًا ما تُفهم "الشركة" على أنها كيان قانوني - منظمة مسجلة حسب الأصول من قبل الدولة. يمكن ملاحظة أنه في روسيا يمكن أيضًا ربط هذا المفهوم بأنشطة رجل الأعمال الفردي ، والذي هو بدوره فرد. تتمتع فروع الشركات الأجنبية غير المسجلة في الاتحاد الروسي أيضًا بوضع خاص.

في الحالة العامة ، لا تزال "الشركة" تُفهم على أنها كيان قانوني. ولكن إذا قام رائد الأعمال الفردي بتعيين موظفين ونشر إنتاجًا مناسبًا أو فتح مكتبًا كبيرًا ، فإنه ، كقاعدة عامة ، يضع نفسه كشركة. يتم التسجيل أحيانًا لدى الهيئات الحكومية ككيان قانوني.

يمكن ملاحظة أن مفهوم "الشركة" مع زيادة حجم الأعمال التجارية ، يمكن استخدامه بشكل أقل - بدلاً من ذلك ، يتم استخدام مصطلحات مثل "شركة" ، "قلق". وبالتالي ، فإن "الشركة" هي منظمة صغيرة نسبيًا ، ولكنها تتمتع بنموذج عمل مستقر ، وكقاعدة عامة ، ينمو. في بعض الحالات ، رجل الأعمال الذي نظم الإفراج عن البضائع بمشاركة موظفين معينين أو فتح مكتبًا وظف متخصصين.

الآن ، بعد النظر في بعض الفروق الدقيقة في المصطلحات ، دعونا ندرس الضرائب التي تدفعها الشركات في روسيا.

الضرائب الرئيسية للكيانات القانونية في روسيا

يمكن تسمية التزامات الدفع الرئيسية للكيانات القانونية لميزانية الاتحاد الروسي:

• دفع ضريبة الدخل أو استبدالها - نظام ضريبي مبسط ، UTII ، PSN ؛
• تحويل ضريبة الدخل الشخصي للموظفين ؛
• إدخال مدفوعات ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية ؛
• دفع الضرائب والرسوم

دعونا ندرس تفاصيل الرسوم ذات الصلة بمزيد من التفصيل

ضريبة الدخل ونظائرها

تدفع الشركات ضريبة الدخل إذا كانت تعمل في ظل نظام الضرائب العام أو DOS. الرسوم ذات الصلة 20٪. تُفرض هذه الضريبة على الفرق بين إيرادات ومصاريف المؤسسة التي ترتبط مباشرة بتنفيذ الأنشطة التجارية.

لا يدفعون ، على التوالي ، ضريبة الدخل للشركات التي تعمل في ظل أنظمة ضرائب بديلة - USN و UTII و PSN. خصوصية النظام الضريبي المبسط هي القدرة على تحويل مبالغ أصغر بكثير إلى الميزانية. لذلك ، يجب على الشركة التي تستخدم نظام الضرائب هذا أن تدفع للدولة 6٪ من الإيرادات أو 15٪ من الأرباح. ومع ذلك ، لا يمكن لجميع الشركات العمل في ظل النظام الضريبي المبسط. يضع التشريع حدودًا للإيرادات ومعايير أخرى ، عند تجاوزها يجب أن تدفع الشركة بالفعل ضريبة المبيعات. تقوم الشركات العاملة في إطار UTII بدفع الخصومات الثابتة للولاية ، والتي يتم تحديدها على أساس أحكام اللوائح الفيدرالية والإقليمية. لا يهم مقدار الإيرادات. للعمل تحت UTII ، يجب على الشركة إجراء نوع النشاط الذيمؤهلة لهذا النظام الضريبي. تتم الموافقة على قائمة هذه الأنشطة بموجب القانون. PSN ، أو نظام ضرائب براءات الاختراع ، هو ظاهرة جديدة إلى حد ما بالنسبة لنظام الضرائب في الاتحاد الروسي. يمكن تسميته قريبًا جدًا من UTII ، نظرًا لأن ضرائب الشركة بموجب PSN ثابتة أيضًا. تم تحديد حجمها في القوانين التشريعية على مستوى مناطق الاتحاد الروسي. وتجدر الإشارة إلى أن رواد الأعمال الأفراد فقط هم من يمكنهم العمل داخل PSN.

NDFL

بشكل عام ، لا يدفع صاحب الشركة ضريبة الدخل الشخصية لنفسه ، لأنه ليس موظفًا. يتم دفع الرسوم المقابلة لأولئك الأشخاص الذين وظفهم رائد الأعمال. معدل ضريبة الدخل الشخصي 13٪ ، وهذه الضريبة تخصم من رواتب موظفي الشركة. تنص تشريعات الاتحاد الروسي على عدد من الخصومات لضريبة الدخل الشخصي. إذا تم تطبيقها ، فقد لا تحتاج الشركة إلى تحويل المبالغ المقابلة.

ضريبة القيمة المضافة

ضريبة نموذجية أخرى للمؤسسات التجارية هي ضريبة القيمة المضافة. إنه ينتمي إلى غير مباشر. هذا يعني أنه من وجهة نظر قانونية ، فإن الشركة هي الدافع ، ولكن في الواقع يتحمل المشتري أو العميل تكلفة تحويلها إلى الميزانية. الحقيقة هي أن ضريبة القيمة المضافة عادة ما يتم تضمينها في سعر بيع منتج أو خدمة.

يعتمد معدل ضريبة القيمة المضافة على المنتج المحدد الذي تطرحه المؤسسة في السوق ويمكن أن يكون 10٪ أو 18٪. ينص التشريع الروسي أيضًا على تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري على أنواع معينة من الأنشطة التجارية.

المكوس

بالنظر إلى الضرائب التي تدفعها الشركات في الاتحاد الروسي ، فإن الأمر يستحقالشيء نفسه ينطبق على الضرائب. إن الشركات التي تقوم بإنتاج وبيع فئات معينة من السلع هي الالتزامات بتقديم مدفوعات مناسبة للميزانية. كقاعدة عامة ، تلك التي تدر أرباحًا عالية هي النفط والمجوهرات وبعض أنواع المنتجات الهندسية. يمكن أن يكون دافعو الضرائب عبارة عن شركات تنتج سلعًا متعلقة بالسلع الخاضعة للانتقال وتستوردها. الهدف من الضرائب على المكوس هو سعر بيع منتج معين. يمكن أن تختلف معدلات نوع الضريبة قيد النظر اختلافًا كبيرًا اعتمادًا على نوع السلع المحدد. وتجدر الإشارة إلى أن المكوس يشار إليه أيضًا بالضرائب غير المباشرة. في الواقع ، لنفس سبب ضريبة القيمة المضافة - بحكم القانون ، دافعها هو الشركة ، بحكم الواقع - المشتري أو العميل ، نظرًا لأن المكوس عادةً ما يتم تضمينه في هيكل سعر بيع البضائع.

الضرائب والإبلاغ

دفع الضرائب ليس الالتزام الوحيد لمنظمة تجارية تجاه الدولة ، المرتبط بتحويل المدفوعات المنصوص عليها في القانون إلى الميزانية. الحقيقة هي أنه يجب على الشركات الروسية أيضًا تقديم تقارير إلى سلطات الدولة المختصة بشأن كل من الالتزامات ذات الصلة. كقاعدة عامة ، هذا ينطوي على إرسال إعلان إلى الهيكل الإداري. يتم تحديد وتيرة تكوين مثل هذه المستندات مسبقًا من خلال تفاصيل الضريبة. على سبيل المثال ، في حالة ضريبة القيمة المضافة ، يجب تقديم إقرار من قبل الشركة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على أساس ربع سنوي. إذا كانت الشركة تعمل في ظل النظام الضريبي المبسط ، فيكفي نقل المصدر المقابل إلى السلطات الضريبية مرة واحدة في السنة.

وتجدر الإشارة إلى أن الشركات المسجلة ككيانات قانونية يجب أن تزود الدولة أيضًا بالبيانات المالية. ويتشكل هذا بدوره على أساس المعلومات في إطار المحاسبة ، ويعكس المعاملات المالية. قد ترتبط بعض المعلومات من التقارير الضريبية بالمعلومات المسجلة في السجلات المحاسبية.

المسؤولية عن عدم دفع الضرائب

إذن ، نظرنا في الضرائب الرئيسية التي تدفعها شركة في الاتحاد الروسي. قد يكون من المفيد أيضًا دراسة جانب مثل المسؤولية عن عدم دفع الرسوم للميزانية المنصوص عليها في القانون الروسي.

إذا كانت الشركة لا تدفع ضرائب ، فوفقًا للمعايير القانونية الحالية ، فإن تلك الهيئات التي تدير هذا الرسم أو ذاك ، على سبيل المثال ، مصلحة الضرائب الفيدرالية ، لها الحق في بدء إجراءات تحصيل المتأخرات من المنظمة. عادة ، بالطبع ، تسبق ذلك محاولات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية للتفاعل مع المدين بطرق أخرى ، على سبيل المثال ، عن طريق إرسال إخطارات بأنه من المرغوب فيه سداد مثل هذه المتأخرات وكذا. إذا تجاهلت الشركة مثل هذه الاستئنافات من السلطات الضريبية ، فسيتم بالفعل بدء إجراءات الاسترداد. يمكن سداد الديون الضريبية من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بطرق مختلفة. وبالتالي ، تسمح تشريعات الاتحاد الروسي لدائرة الضرائب الفيدرالية بشطب الموارد المالية من حسابات التسوية للمنظمات ، وكذلك سداد الديون عن طريق بيع ممتلكات الشركة. في بعض الحالات ، يمكن الطعن في إجراءات دائرة الضرائب الفيدرالية في المحكمة.

تعرف على المتأخرات الضريبية التي يمكن للشركات الحصول عليها مقدمًا - من خلال الموقع الإلكترونيخدمة الضرائب أو من خلال استئناف شخصي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم تحديد المتأخرات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بعد انتهاء الفترة الضريبية. إذا تأخرت الشركة عن سداد الميزانية المنصوص عليها في القانون ، يتم فرض غرامات وغرامات على مبلغ الدين.

كيفية تقليل الضرائب؟

كيف تقلل الضرائب قانونيا؟ يمكن للشركات في الاتحاد الروسي ، كما أشرنا أعلاه ، العمل في ظل مجموعة متنوعة من أنظمة الضرائب. في معظم الحالات ، يمكنك اختيار أفضل ما يتناسب مع تفاصيل الأنشطة التجارية للشركة من حيث التزامات الميزانية.

من الواضح أن تحويل 20٪ من العائدات كجزء من ضريبة الدخل يمثل مشكلة كبيرة بالنسبة إلى رواد الأعمال المبتدئين. لكن لديهم فرصة للعمل في ظل النظام الضريبي المبسط ودفع أقل للميزانية. ومع ذلك ، بمجرد أن يصبح حجم مبيعاتها كبيرًا بدرجة كافية ، تتوقع الدولة المزيد من الضرائب من هذه الشركات ، وبالتالي تأمرها بالتحول إلى نظام الضرائب العام. فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة ، يمكن للشركات استخدام الخصومات لهذه الضريبة وتقليل عبء الدفع الإجمالي بشكل كبير.