ضريبة الرواتب الألمانية. متوسط الراتب في ألمانيا بعد الضرائب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

يتم فرض ضريبة الرواتب في ألمانيا كشكل من أشكال ضريبة الدخل على الدخل من العمل الحر. إذا تم تسجيل شخص في مكان العمل كموظف ، فإنه يدفع مبلغ الربح المناسب للدولة. بتعبير أدق ، يحسب صاحب العمل المدفوعات من دخل الموظف وينقل المبلغ المناسب مباشرة إلى مكتب الضرائب.

في إطار هذا المقال ، سننظر في إجابة السؤال: "ما هي ضريبة الأجور في ألمانيا؟"

معلومات عامة

يمكن اعتبار ضريبة الدخل في ألمانيا المصدر الأكثر شيوعًا لإيرادات الميزانية. يوفر ما يقرب من 40٪ من إجمالي إيرادات الموازنة. الترتيب الذي تُحسب به هذه الكميات لا علاقة له بنظامنا. يتم استخدام العوامل التالية في تحديدها:

• إنجاب الأطفال ؛
• الحالة الاجتماعية
• أجر للزوجين

جميع الأفراد الذين يعيشون في ألمانيا لأكثر من 180 يومًا هم من سكان ألمانيا. إذا حصلوا على دخل ، يجب عليهم ذلكاقتطع من رواتبهم اقتطاعات مناسبة.

في ألمانيا يتم توزيع هذه الضريبة على الميزانيات على النحو التالي:

• 42 ، 5٪ - للدولة ؛
• 42 5٪ لخزينة الدولة
• 15٪ - إلى الميزانية المحلية.

ينص قانون ضريبة الرواتب الألماني على أنه يجب على كل عامل يتلقى مدفوعات في مكان العمل ويعيش في ألمانيا تحويل المبالغ المحددة من دخله. هناك ستة أنواع من ضرائب الرواتب التي يمكن تصنيف العمال فيها وفقًا للبدلات والاستقطاعات.

لنأخذ بعين الاعتبار الضرائب التي يتم دفعها في ألمانيا من الأجور:

• ضريبة الدخل الشخصي ؛
• ضريبة الكنيسة ؛
• ضريبة التضامن
• تأمين صحي
• تأمين التقاعد ؛
• تأمين الرعاية ؛
• مدفوعات التأمين ضد البطالة.

القاعدة الضريبية للمستحقات هي الفئات التالية:

• راتب ؛
• ممارسة الأعمال التجارية ؛
• دخل العاملين لحسابهم الخاص
• صيد و زراعة
• المعاملات الرأسمالية
• تأجير العقارات ؛
• بيع العقارات.

يمكن تحديد الرهانات بناءً على النقاط التالية:

1. لحساب مقدار الضرائب التي يجب أن يدفعها العاملون ، تم تقديم فصول خاصة (تدرجات) في ألمانيا.
2. هناك ست رهانات في المجموع
3. إجراء الدفع الإلكتروني قيد التقدم.

حساب صافي الرواتب: الإجمالي والصافي

لنلقي نظرة على كيفية تحديد الرواتب في ألمانيا بعد الضرائب.

يتم تعريف صافي الراتب على أنه المبلغ المتبقي في يد الموظف بعد خصم النفقات الاجتماعية والضرائب. يدفع صاحب العمل مساهمات الضمان الاجتماعي هذه إلى السلطات المسؤولة. مقدار الاشتراكات للدولة هو الفرق بين إجمالي وصافي الأجور

متوسط الدخل في ألمانيا للموظفين بدوام كامل حوالي 40 ألف يورو سنويًا. ومع ذلك ، يتم خصم الاشتراكات الاجتماعية والضرائب البالغة حوالي 15000 يورو من هذا المبلغ في حساب صافي الأجور. غالبًا ما يتم انتقاد مستوى الضمان الاجتماعي والضرائب وهو قاسي بشكل خاص على الطبقة الوسطى. يتم إيلاء اهتمام خاص لضريبة الرواتب كشكل من أشكال تحصيل الدخل. وبالتالي ، فإن متوسط المدفوعات للسكان العاملين في ألمانيا ، مع الأخذ في الاعتبار الخصومات ، حوالي 25000 يورو.

تتمتع الدولة بمقياس تصاعدي للضرائب على الأجور ، أي أنه كلما زادت المدفوعات للموظفين ، زاد مقدار الاستقطاعات لصالح الدولة.

يمكن أن تتنوع الرهانات. تبدأ نسبة الضريبة في ألمانيا من 14٪ وتنتهي عند 45٪.

تسوية صاحب العمل

النظام الضريبي في ألمانيا يعني أن حساب صافي الأجر يتم بواسطة صاحب العمل نفسه. هو الذي ينقل المساهمات إلىالضمان الاجتماعي والتأمين الصحي للسلطة المسؤولة. يتم دفع الخصومات الضريبية أيضًا إلى التفتيش المحلي من قبل المؤسسة التي يعمل فيها الموظف. يشار إلى إجمالي وصافي الأجور في البيان مع المساهمات الاجتماعية والضريبية المدفوعة. يستخدم صاحب العمل برامج كمبيوتر متخصصة لحساب صافي المبلغ وتحويل هذه القيم إلى كشوف المرتبات.

كشوف المرتبات - الملاحظة

المكونات المهمة لمزايا العمل ليست فقط الاستحقاقات والمزايا ، ولكن أيضًا المعلومات الرسمية المتعلقة بصاحب العمل وعلاقة العمل. يجب أن يظهر اسم وعنوان المنظمة أيضًا في البيان ، بالإضافة إلى تاريخ الميلاد ورقم تعريف الموظف. تتضمن البيانات المهمة التي لا يجب تفويتها أبدًا رقم الوثيقة وبدء التوظيف. يجب أن تحتوي فترة إعداد التقارير على بيانات حول التأمين الاجتماعي ، والأيام الضريبية ، بالإضافة إلى إشارة إلى فئة ومقدار استحقاقات الأطفال.

توفر كشوف المرتبات القياسية معلومات حول متلقي مساهمات الضمان الاجتماعي العامة. بعد طرح جميع المبالغ يظهر الفرق صافي الدخل للموظف

متوسط الراتب في ألمانيا بعد الضرائب

في الجدول أدناه يمكنك العثور على معلومات حول متوسط الأجر الحالي في ألمانيا. مأخوذ من مصدر من المكتب الاتحادي الألماني للإحصاء. يوضح الجدول المبلغ الإجمالي قبل الضرائب والرسوم مع التوظيف الكامل. الحسابات على أساس البياناتعلى مقدار دخل مواطني الدولة عن شهر عمل واحد وهو 3771.00 يورو. يتم احتساب متوسط الراتب للقطاع الثانوي للاقتصاد الألماني ، والذي يشمل التصنيع والبناء والخدمات. في الحسابات ، لا تشمل المبالغ مدفوعات المبلغ الإجمالي والمزايا.

متوسط الراتب في ألمانيا بعد الضرائب 2018 باليورو

الفترة	المبلغ ، اليورو
الراتب الإجمالي في السنة	45252
الراتب الشهري الإجمالي	3771
الراتب الإجمالي في الأسبوع	942 ، 75
إجمالي الأجور بالساعة	23، 57

متوسط الأجر في ألمانيا بعد الضريبة مع عامل بدوام كامل في قطاع التصنيع هو 3،771.00 يورو.

لنتخيل صافي الراتب ومقدار صافي المدفوعات للموظفين بعد التخفيضات الاجتماعية والضريبية. وفقًا للمكتب الفيدرالي للإحصاء في ألمانيا ، يتراوح صافي المدفوعات في ألمانيا لعام 2018 مع التوظيف الكامل من 59٪ إلى 67٪ من القيمة الإجمالية ، اعتمادًا على ما إذا كان الموظف لديه أطفال. يمكن اعتبار الرقم المتوسط على أنه 64٪. يوضح الجدول أدناه متوسط صافي الأجور في الدولة.

صافي المدفوعات في ألمانيا للمواطنين العاملين لعام 2018 باليورو

الفترة	المبلغ ، اليورو
صافي الراتب السنوي	28961، 28
صافي الراتب الشهري	2413، 44
صافي الراتب الأسبوعي	603 ، 36
صافي الراتب بالساعة	15، 08

شرح الجداول:

• المبلغ السنوي - القيمة مضروبة في 12 ؛
• أسبوعيًا - الراتب مقسومًا على 4 ؛
• بالساعة - الأجر مقسومًا على 160.

معلومات الفصل

اعتبارًا من 1 يناير 2013 ، تم تسجيل فئة ضريبة الرواتب المقابلة في ألمانيا في وظائف حساب ضريبة الدخل الإلكترونية. استبدل هذا الإجراء الحسابات الورقية للمبالغ.

بمساعدة إجراءات الحساب التلقائي وجدول التخفيضات الضريبية ، من الممكن تحديد فئة العمال المناسبة في ألمانيا ، وكذلك مقدار المدفوعات للدولة. يوضح هذا الجدول ضريبة الرواتب في ألمانيا التي يجب فرضها على الموظف ، وأي فئة ضريبة تتوافق مع الدخل.

نظرة عامة على الفصل

تعتمد الضريبة في ألمانيا على الراتب كنسبة مئوية على الفئة المحددة

يركز كل فصل من الفصول الستة على مجموعة مختلفة من الأشخاص. يتم عرض التفاصيل الدقيقة في الجدول أدناه.

الفصول	مجموعات
1	أعزب متزوج محدود المسؤولية الضريبية مطلق
2	الوالدين العازبين
3	الشركاء المسجلون ، المتزوجون الذين لم ينفصلوا عن بعضهم البعض ويتقاضون أجورًا مختلفة (الشريك الذي يكسب أكثر يحصل على فئة الضرائب 3)
4	الشركاء المسجلون أو المتزوجون الذين لا يعيشون معًا يحصلون على نفس الراتب
5	شركاء الحياة المسجلون وكذلك الأشخاص المتزوجون الذين لم يتم فصلهم بشكل دائم ويكسبون أجورًا مختلفة جدًا (الشريك الذي يكسب أقل يحصل على فئة الضريبة 5)
6	لأنواع العمل الأخرى

للحصول على فصل دراسي جديد ، يجب تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب كتابة.

عادة ما يكون الانتقال من رتبة إلى أخرى ممكنًا مرة واحدة فقط في السنة من خلال زيارة أحد الفحوصات.

جميع الفئات من الجدول لها خصائص مختلفة. النظر فيها بمزيد من التفصيل.

دفع الدرجة 1

دعونا نلقي نظرة على مقدار ضريبة الرواتب الألمانية المدفوعة في الفئة 1.

تنطبق نفس الاستقطاعات على فئات الضرائب 1 و 4. هذهفئة العمال غير المتزوجين أو المطلقين. حتى الأشخاص المتزوجون الذين يعيشون بشكل دائم بمعزل عن أزواجهم أو لديهم زوج يعيش في الخارج يقعون في مجموعة ضريبة الدخل هذه.

الموظفون الذين مات زوجهم / زوجتهم قبل 1 يناير 2014 هم أيضًا فئة ضريبية 1 من 2015. الأمر نفسه ينطبق على الموظفين الذين يعيشون في شراكة مسجلة أو يخضعون لضريبة دخل محدودة. مرة أخرى ، استقطاعات ضريبة الفئة 1 مماثلة لتلك من فئة ضريبة الدخل 4.

دفع الدرجة 2

لنلق نظرة على مقدار الضرائب المدفوعة على رواتب الدرجة الثانية في ألمانيا.

الفئة الثانية من القائمة مخصصة للعاملين من أحد الوالدين. هم مؤهلون للإعفاء ، لذلك هم في فئة الضرائب 2.

من أجل منح هذا البدل لعامل واحد ، يجب أن يكون لديه طفل واحد على الأقل. في مثل هذه الحالة ، يحق للموظف الحصول على مبالغ مدفوعات لطفل يجب أن يعيش مع أحد الوالدين. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يكون هذا الطفل مسجلاً في المسكن الأساسي للعامل.

دفع الدرجة 3

الراتب في ألمانيا ، بعد ضرائب الدرجة الثالثة ، له معاييره الخاصة. المجموعة الثالثة من الضرائب تتعلق بالعمال المتزوجين الذين هم من المقيمين الدائمين في البلاد ولا يعيشون بشكل دائم منفصلين عن بعضهم البعض. إذا لم يتقاضى أحدهم راتبًا أو راتبًا ، فيجب أن يتم تعيينه في فئة الضرائب5 ، الزوج الآخر هو تلقائيا الدرجة 3.

يمكن للأزواج المتزوجين منذ عام 2010 اختيار مجموعة من أكواد الضرائب 4/4 ، 3/5. ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة ممكنة فقط للفئة 4. إذا تم اختيار المجموعة 3/5 ، فسيتم استبعاد هذا الاحتمال. في عملية الاختيار ، يحق لكل من الزوجين الحصول على ميزة أساسية بناءً على دخلهم الإجمالي.

يعتبر العامل ، الذي يتم تحديده بشكل فردي من قبل مكتب الضرائب للأزواج ، حاسمًا في إجراء الفصل هذا.

من عام 2013 ، يدخل العمال الأرامل أيضًا هذه الفئة من الفئة 3 إذا مات الزوج بعد 31 ديسمبر 2011.

فئة الراتب 4

في الصف الرابع ، يجب أن يتقاضى الزوجان راتبًا ، ولا يمكنهما العيش بعيدًا عن بعضهما البعض بشكل دائم ويجب أن يعيشوا في ألمانيا.

الفئة 4 لديها خصومات مماثلة لضريبة الدرجة الأولى. ومع ذلك ، هناك علاوة أطفال إضافية تبلغ حوالي 3624 يورو. حد ضريبة الدخل بدون أطفال لعام 2018 هو 11822.99 يورو

دفع الدرجة 5

فئة ضريبة الرواتب 5 مماثلة للمجموعة 3. فئة الضريبة الخامسة من النظرة العامة هي أيضًا للأزواج. إذا كان أحد الشريكين خاضعًا لفئة الضريبة 3 بناءً على طلب كلا الزوجين ، يتم نقل الآخر من الفئة 4 إلى المجموعة الضريبية 5. ويتضح بالفعل من مراجعة فئات الضرائب أن الفئتين 3 و 5 للأزواج الذين الرواتب تختلف اختلافا كبيرا.

يشير جدول الفصل إلى أن كود الضريبة 5 ينطبق على الشريك الذي يكسب أقل. على التوالى،تختلف الخصومات حسب فئة الضرائب اختلافًا كبيرًا: حد ضريبة رواتب الصف الخامس في 2018 هو 1،272.99 يورو.

فئة الراتب 6

فئة الراتب السادسة والأخيرة في الجدول مخصصة للعاملين الذين يتلقون دخلًا من العديد من أصحاب العمل في نفس الوقت. يجب أن يتم خصم ضريبة الموظف من قبل صاحب العمل بدفع المبلغ الأقل.

حتى المتقاعدين الذين يريدون الاستمرار في العمل والحصول على معاش تقاعدي في نفس الوقت هم في فئة الضرائب السادسة. الضريبة ضمن هذه الفئة مرتفعة بشكل خاص حيث لا توجد إعفاءات.

استقطاعات

تقدم ألمانيا أيضًا خصومات ضريبية خاصة تخفف العبء عن رواتب الموظفين.

وتشمل هذه النفقات التالية:

• النفقة ؛
• تكاليف الوالد الوحيد لتربية طفل أقل من 16 عامًا ؛
• دفع تكاليف التعليم الذاتي والتطوير المهني ؛
• مساهمات تأمينية وخيرية للمؤسسات الألمانية ؛
• مصاريف عمل
• مصاريف طوارئ

معدلات ضريبة الرواتب والتأمين

ترتبط ضريبة الدخل للفئات المختلفة جزئيًا بما إذا كان العامل مؤمنًا قانونيًا أم فرديًا. بالنسبة للعمال المشمولين بالتأمين الإجباري ، تبلغ مساهمة التأمين الصحي في فئة الضرائب الأولى 14.6٪. عادة ما يتعين على العمال المؤمن عليهم بشكل فردي دفع المزيدالنسب المئوية المرتفعة لضريبة الرواتب في ألمانيا.

وتجدر الإشارة إلى أنه يوجد في هذا البلد أيضًا حد أدنى غير خاضع للضريبة ، وهو 10000 يورو للفرد في السنة. على سبيل المثال ، إذا كان إجمالي دخل الأسرة لا يتجاوز 18000 يورو سنويًا ، فسيتم إعفاؤهم من جميع أنواع المدفوعات. أي أن المبدأ على النحو التالي: كلما زاد دخل الشخص ، زاد المبلغ الذي يدفعه.

كيف تحسب مصلحة الضرائب ضريبة الدخل؟

مكتب الضرائب لديه مهمة لتحصيل مبالغ المدفوعات لصالح الدولة. يجب أن يحرص على عدم ارتكاب أخطاء قد تؤدي إلى خسارة الدولة الإيرادات التي تستحقها. وبالتالي ، فإن ضريبة الرواتب مصممة لحجب مبالغ من أجور السكان العاملين. تتلقى الدولة جزءًا من الخصومات المستحقة لها مباشرة من المصدر - صاحب العمل. كما أنه مسؤول أمام الخزينة عن ضرائب الدخل الضئيلة للغاية التي يتم اقتطاعها ودفعها. يكون الوضع العكسي ممكنًا أيضًا ، عندما يكون لدى الموظف مطالبة بالتفتيش للدفع الزائد ، الأمر الذي يتطلب أيضًا تأكيدًا.

كيفية استرداد ضريبة الرواتب الزائدة؟

يحسب صاحب العمل الضرائب في ألمانيا على عنصرين: جداول ضرائب العمل الرسمية (للبدلات ، المبالغ الإجمالية ، إلخ) والمزايا الضريبية الشخصية الفردية (على سبيل المثال ، علاوات الأطفال). في نهاية العام ، وفقًا للإقرار ، يمكنك إرجاع المبالغ الزائدة. من الممكن استخدامهبرنامج خاص او توظيف محاسب لحل هذه المشكلة عند اعداد الاقرار

إذا كان الموظف لا يريد تقديم عائد ، فعليه على الأقل التأكد من دقة استقطاعاته وعدم وجود حالات دفع مبالغ زائدة.

حاسبة الرواتب الضريبية للموظفين والعاملين لحسابهم الخاص

ضريبة الأجور والرواتب ورسوم التضامن الإضافية وتكاليف الرعاية الصحية والرعاية طويلة الأجل والمعاشات التقاعدية والتأمين ضد البطالة تقلل من صافي أجر الموظف. إذا أراد الموظف أن يفهم ماهية استقطاعات الراتب الإجمالي وكيف تتغير هذه القيم مع زيادة الدخل ، فيمكنه الحصول على الإجابة باستخدام حاسبة ضريبة الرواتب.

يتم تقديم الإقرار الضريبي من قبل الموظف نفسه ، أو يتم تعبئته يدويًا ، أو على نماذج خاصة أو باستخدام برامج الكمبيوتر. تنشأ الصعوبات عندما يحصل الموظف على أرباح إضافية. في مثل هذه الحالة ، عند ملء التقارير ، من الأفضل اللجوء إلى مساعدة أخصائي. إذا قدم الموظف نفسه تقريرًا إلى التفتيش ، فسيتم تحديد المواعيد النهائية للتقديم في وقت أبكر (بفارق ستة أشهر) عن الحالة التي يشارك فيها خبير في التوثيق.

في الإعلان ، يمكن التمييز بين مجموعتين من المعلومات: مبالغ الضرائب نفسها والمساهمات الاجتماعية. تم إضافة مساهمة التضامن ورسوم الكنيسة إلى الضرائب الأخرى.

وهكذا ، في إطار هذا المقال ، نظرنا في إجابة السؤال: "ما هي الضريبة في ألمانيا على الأجور؟"